建造师工程经济名词解释

一、经济效果评价包括方案的盈利能力、偿债能力、材物的生存能力

（一）盈利能力：分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和水平。主要分析指标包括方案财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率。

1、投资收益率R：衡量技术方案获利水平的评价指标，是技术方案建成投产达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年净收益额或年平均收益额A与技术方案投资I的比率。R=(A/I)×100%。＞基准收益率方案可行，＜基准收益率不可行。

2、总投资收益率ROI：表示总投资的盈利水平。技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润EBIT与技术方案总投资TI的比率。ROI=(EBIT/TI)×100%。

3、资本金净利润率ROE：表示技术方案资本金的盈利水平。技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润（净利润=利润总额-所得税）NP与技术方案资本金的比率EC。ROE=(NP/EC)×100%。

4、投资回收期：也称反本期，反应技术方案投资回收能力的重要指标，分静态回收期和动态回收期

（1）静态回收期，分为两种情况：

①技术方案实施后隔年净收益（即净现金流量）相同时，技术方案总投资I与技术方案每年的净收益A=（CI-CO）t的比值。Pt=I/A

②技术方案实施后各年的净收益不同时，在技术方案投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零点的时点。

（2）动态回收期：指考虑资金时间价值额情况下，投资方案所产生的净现金流量补偿原投资所需要的实际长度。

5、财务净现值FNPV：反应技术方案在计算期内盈利能力的动态指标，用一个预订的基准收益率ic，分别把整个计算期内所发生的现金流量折算到技术方案开始实施的现值之和。计算公式为：PNPV=∑(CI-CO)t (1+ic)-t。PNPV＞0为可行，PNPV＝0为基本可行，PNPV＜0为不可行。

6、财务内部收益率FIRR：其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。PNPV=∑(CI-CO)t (1+FIRR)-t=0。FIRR时考虑自身盈利能力的主要动态评价指标，其值越高，方案经济性越好。

7、财务净现值率FNPVR：是在FNPV基础上发展起来的，是指项目财务净现值FNPV与项目总投资Ip比值。FNPVR=FNPV/Ip。

8、基准收益率：也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可以接受的技术方案最低标准的收益水平。

（二）偿债能力：分析和判断财务主体的偿债能力。指标包括借款偿还期、利息备负率、偿债备负率、资产负债率、速动比率、流动比率。偿债资金主要来源可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销和其他还款资金来源。

1、借款偿还期：反映项目借款偿债能力的重要指标，以可作为偿还贷款的收益（利润、折旧、摊销费及其他收益）来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。

2、利息备付率：也称为己或利息倍数，是指项目在 借款偿还期内各年可用支付利息的税息前利润(EBIT)与当期应付利息费用(PI)的比例。正常情况下＞1，我国企业一般情况下不宜低于2。

3、偿债备付率：是指在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比例。正常情况下＞1，我国一般情况下不宜低于1.3。

4、资产负债率：项目的负载总额对资产总额的比例关系，表明的是项目利用借款和欠账等方式来建立全部资产的情况。

5、流动比率：是项目一年内有流动资金来偿还流动负债的能力。

6、速动比率：衡量企业流动资产中可以立即用于偿还负载能力。

（三）财务生存能力

二、财务净现值：

三、静态财务分析包括：总投资收益率、利息备付率、借款偿还期、偿债备付率、资本金净利润率 动态财务分析包括：财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率、

1Z102000工程财务

1Z102010财务与会计基础

一、会计职能具有核算和监督另个基本职能。

1、会计核算职能：是指会计对客观经济活动的表述和价值数量上的确定，为管理经济提供所需信息，以货币为主要单位具有可验证性、完整性、连续性、系统性、综合性。

2、会计监督职能：指会计在核算过程中对经济活动的合法性，合理性和有效性所进行的审查，包括事前、事中、事后监督，具有完整性、连续性、综合性、强制性、严肃性。

二、会计要素的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现成本、现值、公允价值。

1、公允价值：资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

三、会计假设：包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

1、会计主体：可以使一个特定的企业，也可以是一个企业的某一特定部分（如分厂、分公司、门市部），也可以是有若干家企业通过控股关系组织起来的集团公司，甚至可以是一个具有经济业务的特定非盈利组织。

2、持续经营：至企业或会计主体的声场经营活动将无限期延续下去。企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。

3、会计分期：将企业连续不断的经营活动分割为一个个连续的、间隔相等的若干较短时期，以及时提供会计信息，是正确计算收入、费用和损益的前提。

4、货币计量：我国通常选择人密闭作为记账本位币。

四、会计要素用以反映企业单位财务状况和确定经营成果的因素，企业应当按照交易或者事项的经济特性确定会计要素，主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。前三个为静态要素，后三个为动态要素。

1、资产：分为流动资产和非流动资产（长期资产）

①、流动资产：可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。

②、长期资产，变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产，包括：

长期投资：准备持有一年以上、不随时变现的股票、债券和其他投资。

固定资产：使用期限较长，单位价值较高、使用过程中保持原有实物形态，如房屋建筑、机械设备。 无形资产：企业为生产商品或提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期投资。如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商标。

长期待摊费：除上述资产以外的资产，如长期待摊费、银行冻结财产、诉讼中的财产。

2、负债；履行业务会导致经济利益流出，包括；

①流动负债：指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金。

②长期负债：在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。如应付债券、长期借款、长期应付款等。

3、所有者权益：是企业投资者对企业净资产的所有权，是企业减去所有负债后得净额，表明了企业的产权关系。包括：

①实收资本：所有者按出资比例实际投入到企业的资本

②资本公积：至有投资车投入单不构成资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。

③盈余公积：按照规定从企业的税后利润提取的公积金，主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本。 ④未分配利润：本年度没有分配玩的利润，可以留待下一年度进行分配。

4、收入：包括主营业务和其他业务收入。

5、费用：企业在生产销售商品、提供劳务等日常经济活动蒸南瓜发生的，会导致所有者权益减少的，

与向所有者分配李锐无关的经济利益总流出。

6、利润：通常反映利润的指标有利润总额和净利润。

五、会计等式：也成会计平衡公式，或会计方程式，提示个会计要素的联系，是复式记账、试算平衡和编制会计报表的重要理论依据。

1、静态会计等式：资产=负债+所有者权益，揭示企业在某一特定时点的财务状况，也成财务状况等式，标明企业拥有的全部资产，都是由投资者和债权人提供的，是编制负债表的重要依据。

2、动态会计等式：收入-费用=利润，揭示某一特定期间的经营成果，也成为财务成果等式。是编制损益表的依据。

1Z102020成本与费用

一、费用：按经济内容和性质分类，可分为构建劳动对象，购置劳动手段、支付劳动活动三大类；按经济用途分为生产费用和期间费用两类。经对象化后才可转化为产品成本。

生产费用：是与产品产生直接相关的费用，是某一期间内为进行生产而发生的费用，与一定期间相联系。

生产成本：是为生产某一种产品而发生的费用，与一定种类和数量的产品想联系。为可存盘成本。 期间费用，与一定期间相联系，会计核算中不分摊到某一种产品成本中去，而直接从企业当期销售收入中扣除的费用。不可存盘成本。不进入产品生产成本，直接从当期损益中扣除。

二、工程成本：

1、生产成本：指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用，可分为直接费和间接费。

2、期间费用：指企业当期发生的，与具体产品户工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿。期间费用包括管理费用、财务费用、营业费用。施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。（行政部门水电费、行政管理人员工资）

①管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、公会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他。

②财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费

三、费用与支出

1、费用：只有在经济利益可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加，且经济利益的流出额能够可靠计量室才能确认

2、支出：是一个会计主体各项资产的流出，也就是企业的一切开支及耗费，可分为：

①资本性支出：某项收益及几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出。对于这类支出应予以资本化，而不能作为当期费用。

②收益性支出：至某项效益仅于本会计年度（或一个营业周期）的支出，这种支出应在一个会计期间内确认的费用，如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、财务费用等；生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括在收益性支出内，他是企业得以存在并持续经营的必要的社会性支出。

③营业外支出：指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。

④利润分配：指在利润分配环节发生的支出，如股利分配支出等。

所以支出不与收入有必然联系，如罚款支出、投资支出；简而言之，支出范围比费用大。

四、固定资产折旧：资产在使用过程会逐渐损耗的现象。是固定资产的一种补偿方式。双倍余额递减法和年数总和法为加速折旧法。：

1、平均年限法：又称直线法。

2、工作量法

3、双倍余额递减法：固定资产年折旧率=2÷固定资产雨季使用年限×100%

固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12

固定资产月折旧额=固定资产年初账面月×月折旧额

4、年数总和法：固定资产折旧率=固定资产尚可使用的年数÷固定资产预计使用年限的年数总和×100%。

五、无形资产摊销：将入账的使用寿命有线的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用。并同时冲减无形资产的账面价值。包括摊销期、摊销方法、应摊销金额的确定。包括直线法和生产总量法，类似于固定资产折旧。

六、以融资方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产应当算作企业自有固定资产计提折旧，以融资方式租出和以经营方式租入的固定资产不应当算企业自由的固定资产，也不应当计提折旧。企业一般按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产从下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧；固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不在提取折旧。

七、权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当做为当期的收入和费用。（旧书P104）

八、收付实现制：与权责发生制相对应，对收入和费用的入账，完全按照款项实际收到货支付的日期为基础来确定他们的归属期。

九、工程成本：包括从建造合同签订开始至合同完成为止所发生的、与执行合同有关的直接费和间接费：

1、直接费：完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的个项费用支出。

①耗用的人工费：施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费等

②耗用的材料费：主要材料及原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。

③耗用的机械费：包括自由机械和外族机械租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。

④其他直接费：材料二次搬运、临时设施摊销费、生产工具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。

2、间接费：主要是企业下属施工单位或生产单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括临时设施摊销费和施工管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。

1Z102030收入

一、收入：狭义上的收入即营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。

广义上的收入包括营业收入、投资收入、补贴收入和营业外收入。企业还会发生一些偶然的事项，导致经济流入，如出售固定资产、接受捐赠等，这种偶然发生的非正常活动所产生的收入不能作为企业收入，也不包括为第三方或客户代收的款项。

收入按照性质可以可以分为：建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。建筑企业收入主要是建造（施工）合同收入。

建造施工合同分固定造价合同、成本加成合同（成本加薪金合同）

其他业务收入也称附营业务收入，是指企业经常性的兼容业务收入，如销售原材料、转让技术、代购代销、出租包装物等。建筑企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。

企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比发确认提供劳务收入。

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入。

1Z102050企业财务报表

一、企业财务报表是企业的投资者、经营者、债权人、管理机构、政府部门、客户以及其他利益相关者获取企业信息，从而进行决策的重要依据。

财务报表是指对企业财务状况、经营成果、现金流量的结构性描述，是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。至少应包括：

1、资产负债表：反映企业某一特定日期的财务状况报表。是一种静态报表。主要内容包括企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。可分为两部分，第一部分为资产类，包括流动资产和非流动型资产；第二部分为负债类，包括流动负债和非流负债。

2、利润：反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。属于动态报表。

主营业务利润=主营业务收入-相关费用-税金。

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费-管理费-财务费。

利润总额=营业利润±投资收益（损失）补贴收入、营业外收入。

3、现金流量表：反映企业一定会计期间现金和现金等价物的财务报表。属于动态报表。

是以现金为基础编制的，现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。

现金流量表的内容应当包括：

①经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。施工企业经营活动主要包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费。

②投资活动：长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资以及其处置活动。

③筹资活动。指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

4、所有者权益（或股东权益）变动表：反映构成所有者权益（或股东权益）的各个组成部分当期增减变动情况。

5、附注：对上述报表的说明。

1Z102060财务分析

一、财务分析：是指以会计核算和报表资料以及其他相关资料为依据，采用一系列专门分析技术和方法，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，为企业的利益相关者了解企业的过去、评价企业现状、预测企业未来，做出决策提供准确信息或依据。财务分析方法主要包括：

1、趋势分析法：又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和先进流量变动趋势的分析方法。采用该方法，可以分析变化的原因和性质，并预测企业未来的发展前景。

趋势分析法对不同时期财务指标的比较，可以有：

①定基指数：各个时期的指数都是以某一固定时期为基期来计算。

定基指数=（分析期数额÷固定基期数额）×100%

②环比指数：是各个时期的指数以前一期为基数来算定

环比指数=（分析期数额÷前一期数额）×100%

2、比率分析法：计算各种比率确定经济活动程度的分析方法。是财务分析最基本、最重要的分析方法。通常有：

①构成比率：反映分布于总体的关系，如流动资产占资产总额的比率。

②效率比例：反映投入与产出的关系，如净资产收益率。

③相关比率：反映有关经济活动的相关关系，如流动比率。

3、因素分析法：依据分析指标与其驱动因素之间关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及成都的分析方法。根据分析特点可分为：

①连环替代法：分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值替代基准值据以测定各因素对指标的影响。

②差额计算法：是连环替代法的一种简化形式，利用各因素的实际数与基准数之间的差额，计算各因

素对分析指标的影响

二、财务比率分析是比率分析法在财务分析中的具体应用，是通过财务报表中的财务数据的关键性计算的，显示了财务报表科目之间的关系。分为：

①外部比较：即企业之间的比较，

②内部比较：企业近几年的财务比率进行比较

（一）偿债能力比率：主要反映企业偿还到期债务的能力

1、资产负债率：即反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。正常为50%

资产负债率=（总负债÷总资产）×100%。

2、流动比率：主要反映偿债能力。正常为2

流动比率=流动资产÷流动负债。

3、速动比率：反映企业对短期债务偿付能力的指标。正常为1

速动比率=速动资产÷流动负债。

（二）资产管理比率：用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有：

1、总资产周转率（次）：资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值。

总资产周转率（次）=主营业务收入÷资产总额

2、流动资产周转率：通常用周转次数和周转天数表示。流动资产一般取期初流动资产和期末流动资产的平均值。

流动资产周转次数=流动资产周转额（营业收入）÷流动资产

流动资产周转天数=365÷流动资产周转次数

3、存货周转率：指标有存货周转次数和存货周转天数。存货一般取期初存货和期末存货的平均值。

存货周转次数=营业成本÷存货

存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数

4、应收账款周转率：用应收账款周转次数和应收账款周转天数表示。应收账款一般取期初应收账款和期末应收账款的平均值。

应收账款周转率（次）=营业收入÷应收账款

应收账款周转天数=365÷应收账款周转次数

（三）盈利能力比率：指企业赚取利益的能力。盈利能力只涉及正常的营业状况，因此应排除一下项目：①证券买卖等非正常经营项目；②已经或将要停止的营业项目；③重大事故或法律更改等特别项目；④会计准则或财务制度变更带来的累积影响等因素。常用的指标有：

1、净资产收益率：反映企业盈利能力的核心指标，该指标越高，净利润越多。净利润指当期税后利润，净资产至企业期末资产减负债后的余额通常取期初、期末净资产平均值。

净资产收益率=（净利润÷净资产）×100%

2、总资产报酬率：指企业运用全部资产的收益率，反映企业全部资产运用的总成果，同时反映公司资产的利用效率，是综合性很强的指标。式中息税前利润=利润总额+利息支出：资产总额取期初资产总额和期末资产总额的平均值。式中息税前利润=利润总额+利息支出：资产总额取期初资产总额和期末资产总额的平均值。

总资产报酬率=（息税前利润÷总资产额）×100%

（四）发展能力比率：主要指标有

1、营业增长率：是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，也是企业扩张资本的重要前提。

营业增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入总额）×100%。

2、资本积累率：是企业当年所有者权益总的增长率，反映企业所有者权益在当年的变动水平。体现了企业资本积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标，也是企业扩大再生产的源泉。反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性。

资本积累率=（本年所有者权益增长额÷年初所有者权益）×100%

（五）财务指标综合分析法——杜邦财务分析体系

1Z102070筹资管理

筹资是企业资本运作的起点，筹资管理是企业财务管理的重要内容。现代企业资本来源于两个方面，一个是权益资本，二是债务资本。无论什么方式获得资金都要付出代价，代价就是资金成本

一、资金成本：指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者想资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费用。包括：

1、资金占用费：和筹集资金的数额、资金占用时间的长短有直接联系，可看作是资金成本的变动费用。如银行贷款利息和债券利息。

2、筹资费用：可看做资金成本的固定费用。

资金成本通常用资金成本率表示。

资金成本率=资金占用费÷筹资净额，其中筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率）

二、资金成本计算有个别资金成本和综合资金成本

1、个别资金成本：包括长期借款资金成本、长期债券资金成本、优先股资金成本、普通股资金成本和留存收益资金成本。前两种称为债务资金成本，后三种称为权益资金成本或自有收益资金成本。

个别资金成本=资金占用费÷筹资净额，

2、综合成本（Kw）=∑个别资本成本（Kj）×个别资本占全部资本比重（Wj）

三、短期筹资：也称流动负债筹资或短期负债筹资，是指为满足企业临时行流动资金需要进行的筹资活动，常用的方式是通过流动负债方式取得。有筹资速度快、筹资弹性好、筹资成本低、筹资风险高。

四、短期筹资策略：流动资产一般分为临时性资产和永久性资产两部分，企业资本也分为临时性资本需求和永久性资本需求两部分。临时性资本需求通过短期负债筹资来解决，永久性资本需求通过长期负债和股权资本筹资来解决。流动组合策略分：

1、配合性筹资策略：临时性流动资产运用临时性负债筹集资金满足其资金需要；永久性流动资产和固定资产运用长期负债、商业信用和权益资本筹集资金满足资金需要。

2、激进型筹资策略：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要，使用中收益性和风险性均较高的筹资策略。

3、稳健性筹资策略：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产有长期负债、自发性负债、权益资本作为资金来源。

五、短期筹资的方式有：

1、商业信用：在商品交易中由于延期付款和预收货款索形成的企业间的借贷关系。在负债筹资有相当大比重。具体形式有：

①应付账款：与付款期、折扣信用等信用条件。可分为免费信用、有代价信用、展期信用

②应付票据：又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，支付其最长不超过6个月。可带利息也可不带利息。一般币银行利率底。

③预收账款：一般用于生产周期长、资金需要量大的货物销售。

2、短期借款：主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。短期借款信用条件主要有：

①信贷限额：有效期通常为1年，根据情况也可延期1年。一般来讲企业在批准的信贷限额内，可随时使用银行借款，但是银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务。

②周转信贷协定：只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享有周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分给银行一笔承诺费。

③补偿性余额：补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款用额一定百分比（一般为10%~20%）的最低存款余额。对企业来见提高了借款的实际利率。

④借款抵押：银行及二手抵押品后，将根据抵押品的面值决定贷款金额，一般为抵押品面值的30%~90%。

⑤偿还条件：分为到期一次偿还和贷款期内定期等额偿还两种方式。

⑥其他承诺：如及时提供财务报表、保持适当的财务水平（特定的流动比率）等。

六、短期利率可选用借款利率和借款利息的支付方法。借款利息支付方法可以采用以下三种方法：

①收款法：是在借款到期时向银行支付利息的方法，银行向工商企业贷款大都使用此方法。

②贴现法：银行在向企业发放贷款时，先从本金扣除利息部分，到期时借款企业要偿还贷款全部本金。因此贷款实际利率高于名义利率。

③加息法：银行发放分期等额偿还贷款是采用的利息收取方法。这种方法企业实际之平均是要用了贷款本金的半数，却支付全额利息，企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍。

七、长期筹资：可分为长期负债筹资和长期股权筹资

1、长期负债筹资：可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁、可转换债券筹资。

①长期借款筹资：分一般性保护条款和特殊性保护条款P144。特点有筹资速度快、借款弹性较大、借款成本较低、长期借款的限制条款较多。

②长期债券投资：公司债券发行价格常有：评价、溢价和折价。优点在于筹资对象广、市场大。缺点是成本高、风险大、限制条件多。

③融资租赁：分经营租赁和融资租赁两种。典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销的、偶承租人负责维修的租赁。融资租赁的租金包括租赁资产的成本、租赁资产的成本利息、租赁手续费。

④可转换债券筹资：

2、长期股权筹资：分为优先股股票筹资、普通股股票筹资、认证权证筹资。

1Z102080流动资产财务管理

一、企业置存现金原因，主要满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

二、现金收支管理：从力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付加强现金管理。现金管理的内容主要包括：目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和限制现金投资管理（加速现金流转）

三、最佳现金持有量：常用方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

1、成本模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金有三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本。

四、信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

五、存货成本主要包括：

1、取得成本：

①订货成本：订货成本=（存货年需要量÷每次进货量）×每次订货变动成本+订货固定成本

②购置成本：=订货固定成本+（存货年需要量÷每次进货量）×每次订货变动成本+存货年需要量×

存货单价

2、储存成本：=固定成本+单位成本×每次进货量÷2

3、缺货成本

四、经济订货量：=（2×每次订货的变动成本×存货年需要量÷单位成本）开二次平方根

1Z103000建设工程估价

建设工程估价内容包括：建设工程项目总投资的组成与计算，建设工程定额，工程量清单计价，初步设计概算、施工图预算的编制与审查，国际工程投标报价。

1Z103010建设工程总投资

一、生产性建设项目总投资包括：建设投资和、垫底流动资金。非生产性建设工程项目总投资：则只包括建设投资。

二、建设投资：由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息组成。

三、设备及工器具购置费：有设备原价、工器具原价、运杂费组成。

四、建筑安装工程费：由建筑工程费、安装工程费两部分组成。

五、工程建设其他费用：为保证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥瞎用而发生的费用。可分为三类，第一类是土地使用费，包括土地征用及迁移补偿费和研究试验费等；第二类是与项目建设有关的费用，包括建设管理费、勘察设计费、研究试验费等；第三类是与未来企业生产经有关的费用，包括联合试运转费、生产准备费、办公和生活家居购置费等。

六、建设工程投资可分为静态投资和动态投资，静态投资由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成；动态投资部分是指在建设期内，因建设期利息和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额，包括涨价预备费、建设期利息等。

七、设备及工器具购置费组成：设备原价户进口设备抵岸价+设备运杂费

七、进口设备抵岸构成=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费

到岸价 =离岸价+国外运费+国外运输保险费

货价 =离岸价×人民币外汇牌价

国外运费 =离岸价×运费率或运量×单位运价

国外运输保险费=（离岸价+国外运费）×国外运输保险费率

银行财务费 =离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

外贸手续费 =到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费

进口关税 =到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

进口产品增值税=（到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税）×增值税率

消费税 =【（到岸价×人密闭外汇牌价+关税）÷（1-消费税率）】×消费税率

八设备运杂费 =设备原价×设备运杂费率

九、预备费包括基本预备费和涨价预备费

基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率 涨价预备费=∑It【（1+f）t-1】

It—安装工程费、设备及器具购置费之和

f—建设期上涨指数

t—第t年

十、建设期利息：各年建设期利息=（年初借款本息累积+本年借款额/2）×年利率

十一、建设工程其他费分为土地使用费、与项目建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用。

农用土地征用费：土地补偿费、安置补偿费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税，并按土地的原用途给予补偿。

征用耕地补偿费包括：土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费。

取得国有资产使用费包括：土地使用权出让金、城市建设配套费、房屋征收与（临时安置）补偿费。 与项目建设有关的其他费包括：建设单位管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备费、工程保险费、特殊设

备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费。

与未来企业生产经营有关的其他费用：联合试运转费、生产准备费、办公和生活家居购置费。

1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算

建筑工程费：由直接费、间接费、利润、税金组成

直接费：由直接工程费、措施费组成

间接费：有规费和企业管理费组成

1Z103030建设工程定额

一、建设工程定额：

1、按生产要素分：人工定额、材料消耗定额、施工机械台班定额

2、按编制程序和用途分：施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标

①施工定额：以统一施工性质的施工过程——工序作为研究对象，属于企业定额的性质

②预算定额：以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额，属于社会性的。

③概算定额：以扩大部分的分部分项工程为编制对象。

④概算指标：以整个建筑物或构筑物为对象。按专业特点和地区特点编制的概算定额手册，基本上是由文字说明、定额项目表、附录三部分组成。

⑤投资估算指标：以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制确定的生产要素小号的数量标准或项目费用标准。是在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算计算投资需要量时使用的一种指标。

3、按编制单位和适用范围分：国家定额、行业定额、地区定额、企业定额

4、按投资费用性质分：建筑工程定额、设备安装定额、建筑安装工程定额、工具、器具定额、工程建设其他费用定额。

①建筑工程定额：是建筑工程的施工定额、预算定额、概算定额、概算指标的统称。

②设备安装定额：是设备安装工程的施工定额、预算定额、概算定额、概算指标的统称。 ③建筑安装工程费用定额：一般包括措施定额和间接费定额。

二、人工定额：

按表现形式分：时间定额、产量定额。

按定额的标定对象不同分：单项工序定额、综合定额。

人工定额测定方法：技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估计法

人工工作时间：必须消耗的时间、损失时间。

三、材料消耗定额：

①材料净用量的确定：有理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法

②材料损耗量确定：有观察法、统计法

③材料消耗定额指标组成按使用性质、用途和用量大小分：主要材料、辅助材料、周转材料、零星材料。

四、施工机械台班定额：分为：施工机械时间定额、机械产量定额

机械工作时间：分为必须消耗的时间和损失时间两大类。

五、施工定额：包括劳动定额、材料消耗定额、施工机械台班使用定额

六、单位估价表：表现形式可分为工料单价和综合单价。

1、工料单价：是确定定额计量单位的分部分项工程的人工费、材料费和机械使用费的费用标准，即直接工程费单价，也称定额基价。单位估价表是动态变化的。

2、综合单价单位估价表：

1Z103040建设工程概算

建筑工程概算编制方法：概算定额法、概算指标法、类似工程预算法。

设备及安装工程概算编制方法：预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位法。