增值税纳税申报实训资料

增值税纳税申报实训

一、增值税一般纳税人纳税申报实训 （一）实训目的

熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。 （二）实训内容

1.增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；

2.增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。 （三）实训资料 1.企业基本情况

企业名称：江南实业有限责任公司 企业性质：国有企业 企业法定代表人：董史章 企业制单：王红 企业办税员：解生水

企业地址及电话：成都江南开发区88号 98754822

开户银行及账号：中国工商银行江南分理处 [***********]8 纳税人识别号：[**************] 2.企业2013年12月相关业务

（1）12月3日，缴纳上月的增值税48 580元。

（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400 000元，税款68 000元，材料已验收入库，款项由银行支付。

（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款30 0000元，税款51 000元，价税合计351 000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费(现金支票)10 000元，取得铁路运输费用结算单据。（运输费用以7%税率计算进项税额）

（4）12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。

（5）12月8日，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46 800元，以现金支票支付全部价款。

（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为17％，对方按价款的10％收取手续费。收到支票一张存入银行。（主营业务成本为400000元）

（7）12月11日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为30 000元，增值税额为5100元，以转账支票支付全部价税款。

（8）12月12日，向华人有限公司销售B产品20台，每台20 000元，货款400 000元，税款68 000元；同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，价款2 000元，税款340元。款项470 340元已存入银行。（B产品成本每台15 000元，包装箱成本60元）

（9）12月14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58 500元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。（甲材料每吨成本2 000元）

（10）12月15日，将B产品2台转为本企业生产用，每台实际成本12 000元，税务机关认定的计税价格每台为20 000元，未开具发票。

（11）12月18日，将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2 000元。 （12）12月20日，将单位成本为28 000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为每台50 000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。

（13）12月21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5 000元，增值税税额850元，取得增值税专用发票。另支付往返铁路运费，取得的铁路运输费用结算单据上列示运费1 000元，装卸费200元，用支票支付。

（14）12月22日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120 000元，税款20 400元；取得货物运输业增值税专用发票，运费600元；合计141000元，以转账支票支付全部款项。

（15）12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。

（16）12月25日，销售使用过两年的进口摩托车2辆，每辆售价5 100元。

（17）12月31日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700元（含税）存入银行，开具普通发票。

（18）12月31日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进口关税为10 000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。

（19）12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款100 000元，应退增值税17 000元。

（20）12月31日，盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30 465元（其中含分摊的铁路运输费用465元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。

（四）实训要求

根据以上资料计算江南实业有限责任公司2013年12月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额。并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料。

增 值 税 纳 税 申 报 表

（一般纳税人适用）

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分

接收人：

接收日期：

主管税务机关：

增值税纳税申报表附列资料（一）

（本期销售情况明细）

税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人名称：（公章）

金额单位：元至角分

增值税纳税申报表附列资料（二）

（本期进项税额明细）

税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分

增值税纳税申报表附列资料（四）

（税额抵减情况表）

税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人名称：(公章)

金额单位： 元至角分

固定资产进项税额抵扣情况表

纳税人名称（公章）：

二、小规模纳税人纳税申报实训 （一）实训目的

熟悉小规模纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。 （二）实训内容

1.小规模纳税人增值税应纳税额的计算； 2.小规模纳税人增值税纳税申报表的填制。 （三）实训资料

RZ鉴证咨询公司为增值税小规模纳税人，主营纳税鉴证及纳税咨询业务，2013年8月发生如下业务： 业务一：2013年8月10日提供纳税鉴证服务，含税销售额103万元，由税务机关代开增值税专用发票。 业务二：2013年8月15日提供纳税咨询服务，含税销售额103万元，开具增值税普通发票。 业务三：2013年8月16日销售旧计算机一批，含税销售额2.06万元，开具增值税普通发票。 业务四：2013年8月1日初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价税合计1万元。 业务五：2013年8月15日向境外单位提供纳税咨询服务，销售额50万元，开具增值税普通发票。 （四）实训要求

计算RZ鉴证咨询公司本月应纳增值税，并填制小规模纳税人增值税纳税申报表。

增值税纳税申报表

纳税人识别号： 金额单位：元至角分

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日

增值税纳税申报表附列资料（四）

（税额抵减情况表）

税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人名称：(公章) 金额单位： 元至角分