金融企业会计风险及其防范措施研究

　　摘要：金融业是一个高风险的行业，金融会计作为金融工作的基础，对金融安全地顺利运行起着基础性的作用。尤其是金融竞争越来越激烈的今天，金融会计在金融工作中所发挥的作用更加突出了，作用也更加重要了。因此，研究金融企业会计的风险表现形式是很必要的，提出其防范措施更是有着非常重要的意义。

　　关键词：金融企业 会计风险 防范措施

　　一、金融企业会计风险的表现形式

　　金融风险表现为市场风险、资产风险、决策风险、流动性风险、筹资风险等多种多样的表现形式。在这些风险中，最为重要的一种风险就是金融会计风险。因此，金融会计风险在金融企业经营活动过程中发挥着重要的作用。可以说，几乎任何一笔业务都是经过金融会计的核算与操作的，因此导致的风险问题就不免会发生。如今，我国金融会计风险主要表现在以下几个方面：

　　（一）会计核算风险

　　会计核算风险主要表现为：不能真实地反映资产的质量状况，不足以弥补各项准备金核算的实际损失，不能真实反映利润的核算的盈亏情况等。

　　（二）决算编制风险

　　例如，在决算报表的编报中，因为随意改动关于利润、资产质量等数据，造成决算报表反映失实等。

　　（三）会计操作风险

　　例如，由于操作失误或者有章不循，违章操作等错误，从而给金融机构带来一定的资财损失。

　　（四）人员管理风险

　　比如，因为金融会计人员的素质和品行问题，时常会发生一些会计差错事故或经济案件等。

　　（五）会计监督风险

　　例如，对单位经营活动的合法性、合理性和有效性监督力度不够，从而导致资金损失等。

　　二、 金融企业会计风险的防范措施

　　（一）构建完善的金融会计内部控制体系

　　1、设立规范的公司治理结构

　　公司治理结构对于企业金融结构的内部控制有非常重要的保障作用。实施有效控制活动的关键环节就是要建立协作和制衡的公司治理机构。这就要求在银行的最高权力和决策机关中，会出现一种既相互分离又相互联系、既相互统一又相互制衡的机制。

　　2、建立和完善内部会计控制制度

　　完善的会计制度，是规范和约束会计工作的有力保障。在实际的金融会计工作中，要实现“责任制”的工作情形，这样便于会计人员各尽其职、爱岗敬业。同时，会计针对的针对性和约束性，能够方便操作的岗位操作规则，以避免因为制度混乱造成的会计风险。要明确会计岗位工作人员的工作职责，让会计人员都能够在自己的岗位上各守其职，各司其能，充分确保金融会计体系得以顺利运作。从法律法规，经营方式等角度对会计内部控制制度提出要求，这会让金融业处于一个良好的发展环境中。

　　（二）建立管理型金融企业会计新体系

　　金融企业要向有效的规避会计风险，关键在于会计管理的有效开展，并有效的运用现代管理会计理念，实现会计管理的现代化建设。低于现代银行而言，主要的风险源于信贷业务，对其采取切实可行的监控，并建立完善的金融企业会计系统，显得非常的重要。

　　一方面，建立新的会计核算体系，即建立分级授权核算与集中统一管理相结合的核算体系。这样，可以不断地规范并调整会计工作，以确保会计工作的有序开展。同时，强化基础会计工作的管理，对于做假报表、假凭证的行为进行严厉的查处和打击。这样，从规范管理、严格查处的开展中，不断地提高会计核算质量，进而有效地提高金融风险的防范。同时，核算管理的加强，可以确保会计信息的真实可靠，是强化金融风险防范的重要体现。

　　另一方面，要确保尽快实施统一的金融会计管理体制，避免账外经营、违规经营等现象额出现。也就是说，要想有效遏制帐外经营和违规经营的现象，必须实现金融机构内部统一的金融会计管理体制，只有这样，才能很好地防范和化解金融企业会计出现的风险。

　　（三）建设专业能力强、职业素质过硬的金融会计队伍

　　1、提高政治素质

　　政治素养是引导思想行为的有力因素。金融会计具有一定的特殊性，强调会计人员需要具备先进的思想观念、敏锐的政治觉悟，这些都是金融会计人员的职业需要，也是职业道德的体现。

　　2、提高文化素质

　　从实际来看，金融从业人员的文化程度较高，基本上都为大专水平或是本科学历。在企业内部，这支积极向上的队伍很上进，纷纷自觉行动起来，提高自己的素养，增强工作的能力，很好地发挥了金融企业会计人员应有的工作风貌。

　　（四）建立有效的风险预警机制

　　风险预警机制是金融会计风险防范的重要环节，可以实现对风险的监督、预测等一系列的防范举措。通过构建有效的风险预警机制，可以明确金融企业的财务状况，进而分析所面临的财务风险。这样，可以第一时间为风险的防范提供可靠的信息。风险预警机制可以对可能出现的风险进行辨析，尤其是基于会计定量预测技术，可以进一步地推算出风险可能打来的经济损失。所以，构建有效的风险预警机制，可以最大程度的减小损失发生的不确定性。并且，在实际的会计工作中，建立一套与之相应的指标体系，便于在日常核算工作中，及时发现所要改正的问题和缺陷，防止风险的出现和扩大，运用有效的方法，纠正问题，切实地规避企业风险。

　　三、结束语

　　在商业如此发达的今天，要想保障金融业畅通地发展，就要加强金融企业会计管理，对会计工作可能出现的风险进行预防和规避，为金融业的发展创造良好的条件。

　　参考文献：

　　[1]刘慧娟.商业金融机构会计风险的成因及防范[J].中国科技信息，2011

　　[2]李小全.金融机构会计风险的表现形式及其控制[J].金融与经济，2006