[行政事业单位内部控制规范](试行)

《行政事业单位内部控制规范》（试行）

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ A）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D. 政府采购管理情况

ABCD

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

2.中止已开展的行为是（B ）的一种的形式。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险承受

D.风险降低

ABCD

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。

3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D）。

A． 财务报告的可靠性

B． 经营活动的效率和效果

C． 相关法律法规的遵循性

D． 不发生贪污腐败行为

ABCD

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

4.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C ）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

ABCD

答案解析：《规范》 第十五条。

5.合同订立环节不包括（ C）。

A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

ABCD

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

6.下列（C ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

ABCD

答案解析：参看建设项目业务流程。

7.（ B）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院

B.人民代表大会

C.最高人民法院

D.全国政协

A B C D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

8.出纳可以兼管（ D）工作。

A. 稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记

D.现金及银行存款日记账的登记

ABCD

答案解析：《规范》第四十一条。

9.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ A）工作。

A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

ABCD

答案解析：《规范》第二十三条。

10.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ B）。

A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认

C.归口审核各单位上报的采购需求

D.对采购业务进行审核和批准

ABCD

答案解析：采购业务控制职责分工。

11.（ A）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算

B.归口管理

C.收支管理

D.政府采购

ABCD

答案解析：《规范》第十二条。

12.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A ）为中心的资产管理。

A.预算

B.决算

C.采购

D.定期清查

ABCD

答案解析：资产管理都以预算为中心。

13.单位应当对资产实行（ C）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

ABCD

答案解析：《规范》第四十条。

14.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ B） 成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

ABCD

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

15.下列不属于政府采购内部管理制度的是（D ）。

A. 政府采购预算与计划管理

B.政府采购活动管理

C.验收管理

D.定期清查

ABCD

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ABCDE ）。

A.信息和沟通

B.事项识别

C.目标制定

D.风险反应

E.监控

ABCDE

答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。

2.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ABCDE）。

A. 梳理单位各类经济活动的业务流程

B. 明确业务环节

C. 系统分析经济活动风险

D. 确定风险点

E. 选择风险应对策略

ABCDE

答案解析：《规范》第七条。

3.建设项目不相容岗位包括（ ABC）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核

B.项目实施与价款支付

C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核

E.项目决策与项目审批

ABCDE

答案解析：《规范》第四十六条。

4.合同一般分为（ABCDE ）。

A.民事合同

B.经济合同

C.劳动合同

D.行政合同

E.调解合同

ABCDE

答案解析：合同的种类。

5.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ABD ）部门或岗位应当定期对账。

A.财会

B.资产管理

C.资产维修

D.资产使用E.资产租赁

ABCDE

答案解析：《规范》第四十四条。

6.收入业务主要风险点包括（ ABCDE）。

A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清

B.各项收入未按法定项目和标准征收

C.未由财务部门统一办理收入业务

D.违反“收支两条线”管理规定

E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚 ABCDE

答案解析：收入业务的主要风险。

7.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ABCDE ）。

A.流动机构

B.临时机构

C.常设机构

D.非常设机构

E.外设机构

ABCDE

答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。

8.行政事业单位预算业务流程可以分为（ ABCD）环节。

A.预算编制环节

B.预算审批环节

C.决算和绩效评价环节

D.预算执行环节

E.预算调整环节

A B C D E

答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。

9.我国行政事业单位一般应当制定（ ABCDE）等内部管理制度。

A.财务管理办法

B.经费支出标准

C.差旅费报销办法

D.会议费报销管理办法

E.采购管理办法

ABCDE

答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。

10.财产保护控制的主要措施有（ABCDE ）。

A.接触控制

B.定期盘点

C.财产增减变动的记录及建档

D.财产保险

E.明确财产管理流程

A B C D E

答案解析：《规范》第十二条（五）。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）

√对错

答案解析：《规范》第二十六条。

2.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）

对√错

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

3.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

对错

√

答案解析：《规范》第十六条。

4.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

对错

√

5.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

对错

√

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

6.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

对错

√

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

7.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ） 对 √ 错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

8.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

对错

√

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

9.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

对错

√

10.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

√对错

答案解析：《规范》第四十七条。

11.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对错

√

答案解析：《规范》第六条。

12.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

对错

√

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

13.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）

对错

√

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

14.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ） 对错

√

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

15.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ） 对错

√

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。