双鸭山市国税局内控机制经验材料

创建责任区立体防控体系

稳步推进“内控机制”建设

双鸭山市国家税务局

我局认真贯彻总局和省局的部署要求，通过构建内控机制体系、深化权力监督运行、落实长效管理机制三个阶段，探索出了一套较为科学、完备、实用的责任区内控机制立体防控体系，为干部廉洁从政提供了必要的机制保障。

一、排查风险点，构建内控机制体系，权责匹配到位 我局在一个区局和一个县局试点成功的基础上，在全系统全面推行，创造性在提出“责任区防控体系”。通过岗责确权、合理分权、风险排查、完善制度、立体防控五个步骤，在全局范围内基本实现了人员定位、岗位明确、责任明晰、制度完备、流程科学的工作目标。

通过岗责确权，确定了全局527个工作岗位，梳理出对应的371项工作职责;通过评定岗位级别,确定了280个关键岗位和240个普通岗位;在此基础上建立了207个责任区，涉及所有工作部门。在梳理权力事项时，明确列出全局26929项权力及所属责任区、对应负责人员和工作职责。同时对权力事项进行了评估，确定了808项关键权力、1599项重要权力和319项普通权力，建立了职权清楚、责任明晰的岗责体系。

通过合理分权，在关键环节和岗位上实现了权力制衡：个体征税实行“四环分离”，税务稽查实行“四权分离”，行政管理实行“两权”分离，量身定做了税收管理和行政管理71个流程图。通过流程图将权力行使过程固化，使每项权力的行使都做到可视可控。

通过排查风险，采取同岗自查、异岗互查、领导帮查、集中审查等方式，在责任区内查找出1485个风险点；依托信息化监控，在33个税收管理信息系统中梳理出360个风险点。对以上1845个风险点实施三级预警，其中：AAA级风险点1160、AA级风险点496个、A级风险点189个。

通过完善制度，以排查的风险点为基础，把管理权限、岗位交叉、工作兼职、新增业务等复杂因素通盘考虑，制定了67个操作规程，做到制度管人。

通过立体防控，形成了纵向防控、横向防控、延伸防控“三位一体”的立体防控体系。“纵向防控”解决的是“层级监督”问题；“横向防控”解决的是“平行监督”问题；“延伸防控”解决的是“社会监督”问题。

“层级监督”，建立了《责任区责任连带制度》，使责任区责任追究工作得到落实。建立了《责任区信息通报制度》，解决了监察部门监督不到位的问题。建立了《风险控制巡查工作制度》，解决了上级对下级的责任区内控机制日常监督

管理的问题。建立了《责任区执法风险报告制度》，对廉政风险的防控起到了很好的监督制约作用。

“平行监督”，建立了《责任区部门传递审查制度》，提升了责任区的内在制约力。建立了《责任区同岗制度》，做到监督无缺位。

“社会监督”，建立了《责任区民主监督制度》，解决了干部职工全员参与监督的问题。建立了《责任区外部监督制度》。解决了 纳税人和社会各界参与监督的问题。

二、把握防控点，强化权力监督运行，监督执行到位 在第一阶段工作的基础上，我局通过公开示权、科技制权、规范行权、案例警权四个步骤，又把权力运行监督作为关键。

在公开示权上，对内将内控机制建设印书成册发给每个干部，让干部熟知各岗位风险点；对外全面落实公开办税制度，利用电子显示屏或电视等媒体公开接受纳税人和社会的监督。

在科技制权上，针对33个税收管理信息系统，制作了信息化监控权力运行风险图，把各岗位、监控内容、负责科室、风险点、传递部门、监控权力、防控的措施一一列明，防止执法的随意性，实现了机器管人。

在规范行权上，对各项权力从适用法律、执法主体、执法程序、执法证据等方面进行梳理，发至每名干部遵守执行，

解决了错误运用法律、执法程序违法等诸多问题。通过强化权力监督机制，形成了内外结合、制度与科技结合、预防与规范并重的权力监督体系，在全局实现了办税服务“零距离”、办税质量“零差错”、服务对象“零投诉”、办税流程“零障碍”。

在案例警权上，将预防涉税职务犯罪引入内控机制建设，针对20项涉税职务犯罪，明确每项犯罪的构成要件，分解犯罪的主体和客体、立案和量刑标准，配上税务系统真实发生的案件，剖析案例所涉及的风险点，分析犯罪的原因和应吸取的教训，起到了良好的廉政警示作用，确保了权力在监督之下运行。

三、紧扣关键点，落实长效机制，防控措施到位

在前两个阶段的基础上，我局又从六个方面推动落实风险防范长效机制。

在“廉政教育明辨风险”上，先后开展了一系列教育活动。一是开展了依法治税教育。组织学习行政诉讼法、行政许可法、行政处罚法等十项与税务工作密切相关的法律知识；学习税收征管法、增值税暂行条例和企业所得税法等六项涉税相关法律；学习党内监督条例、党内纪律处分条例，学习领导班子和领导干部监督管理办法、税务违法违纪行政处分暂行规定、领导干部行政问责暂行办法等五项党纪条规，强化了干部职工知法、懂法、用法、守法意识。二是开

展了廉洁自律教育。认真执行民主集中制六项原则，严格遵守四大纪律、八项要求，学习贯彻廉洁从政52不准，增强了干部职工的廉洁从政意识。三是开展了职业道德教育。明确了税务人员职业道德的基本内容和标准，树立起“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公”的良好职业道德形象。四是开展了工作作风教育。严守两个务必，倡导八个坚持，八个反对，严格遵守工作纪律规定，深入开展治懒、治浮、治散、治拖等工作作风十项治理工程。县局通过鼓励个人自学，开展读书活动，聘请专家讲座，组织测试验收，观看警示教育光碟等活动，着力健全教育防范机制，筑牢“不想为”的思想防线。

在“系统监控提示风险”上，我局不断强化适时提醒力度。一是在各办公室显著位置设立风险提示牌，明确责任区和责任人，岗位级别，风险级别，风险点和防控措施，起到了风险提示作用。二是通过“规范税收行政执法管理系统”的两个子系统进行风险提示，“规范执法监督系统”设“代办提醒”、“示警校验”、“强制监控”等五个监控模块，“税收执法公示系统”设“办税服务指导”、“办税服务流程”、“纳税风险防范”等七个监控模块，全面发挥信息化监控作用。县局通过适时提醒、系统监控，着力健全信息监控机制，筑牢“不易为”的保障防线。

在“明察暗访深挖风险”上，我局开展各类执法检查、

展了廉洁自律教育。认真执行民主集中制六项原则，严格遵守四大纪律、八项要求，学习贯彻廉洁从政52不准，增强了干部职工的廉洁从政意识。三是开展了职业道德教育。明确了税务人员职业道德的基本内容和标准，树立起“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公”的良好职业道德形象。四是开展了工作作风教育。严守两个务必，倡导八个坚持，八个反对，严格遵守工作纪律规定，深入开展治懒、治浮、治散、治拖等工作作风十项治理工程。县局通过鼓励个人自学，开展读书活动，聘请专家讲座，组织测试验收，观看警示教育光碟等活动，着力健全教育防范机制，筑牢“不想为”的思想防线。

在“系统监控提示风险”上，我局不断强化适时提醒力度。一是在各办公室显著位置设立风险提示牌，明确责任区和责任人，岗位级别，风险级别，风险点和防控措施，起到了风险提示作用。二是通过“规范税收行政执法管理系统”的两个子系统进行风险提示，“规范执法监督系统”设“代办提醒”、“示警校验”、“强制监控”等五个监控模块，“税收执法公示系统”设“办税服务指导”、“办税服务流程”、“纳税风险防范”等七个监控模块，全面发挥信息化监控作用。县局通过适时提醒、系统监控，着力健全信息监控机制，筑牢“不易为”的保障防线。

在“明察暗访深挖风险”上，我局开展各类执法检查、

执法监察和效能监察。一是定期开展执法检查，明确执法检查主要内容，工作程序，有针对性地开展税收执法综合检查，形成执法检查工作报告，对相关责任人适当处理。二是定期开展税收执法监察，明确执法监察主要内容，工作程序，开展解剖一个行业税额核定情况、检查一个重点执法环节等“八个一”专项监察，形成执法监察工作通报，对相关责任人适当处理。三是不定期开展税收效能监察，明确行政不作为，效率低下、纪律松懈等效能告诫十项内容，制定《效能告诫书》，切实保证内控机制建设各项制度高效执行。通过加大明查暗访力度，县局深挖执法风险和廉政风险，纠正违规违纪行为，着力健全纠风惩治机制，筑牢“不敢为”的威慑防线。

在“一案双查”治理风险上。我局建立税务稽查和纪检监察部门联席会议制度。税务稽查部门在对纳税人实施税务检查中，发现的税务人员存在失职、渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯权利等九项内容，涉嫌违法违纪的问题，应制作《税务机关（人员）违法违纪线索转交单》，收集保存证据材料，一并移交，负责对纳税人处理；税务监察部门有权调阅稽查部门案卷，填写监察部门调阅稽查案件单，发现线索，自行立案，严肃查处。受理税务稽查部门移交案件，核实补充证据材料，对税务人员违规违纪违法行为严肃处理。通过一案双查，拓展案源，治理风险，纠正违纪

违法行为，着力健全案件查办机制，筑牢“不可为”的惩戒防线。

在“三员三述”治理风险上，我局积极调动税收征收员、税收管理员和税收稽查员工作积极性。严格实行征收员一窗通办制度，执行管理员制度和稽查操作规程，年终，向纳税人述职述廉，接受纳税人监督和测评，改进工作，预防风险。着力健全监督制约机制，筑牢“不应为”监督防线。

在量化考核评议风险上，我局从三个维度进行量化考核。责任区内部管理考核分三项：一是考核13项配套制度执行情况，二是考核内控机制领导小组工作情况，三是考核责任区两会执行情况。责任区成员管理考核分三项：一是考核个人廉政承诺执行情况，二是考核责任区平行监督执行情况，三是考核责任区风险防控知识掌握情况。上级综合考评分三项：一是上级巡查下级工作情况，二是各类税务检查错误认定情况，三是责任区人员责任追究情况。局通过量化考核，定期检查责任区制度执行情况，认真整改，严肃问责，着力健全责任追究机制，筑牢“不能为”的约束防线。

“六不防线”构筑了全市国税系统防范权力运行风险总体框架，作为“落实长效管理机制”的有效手段，将深入持久开展下去。

通过责任区内控机制的建立，使全市国税系统实现了“知风险、不冒险、防风险、不走险、求保险”的工作目标。便于

落实责任，形成纵向覆盖、横向制约、权责明晰、责任连带的格局；便于监督制约，实现了层级负责、反馈及时、监督有力、考评具体；便于互为促进，形成比较、发挥合力、激发干劲、及时纠错。有效地避免了无意识差错和徇私舞弊的可能，增强了广大干部职工的责任心和使命感，促进了各项工作全面提高和健康发展。

对于内控机制建设工作，我局还处于探索和完善之中，今后，我们将在总局和省局的领导和支持下，进一步在完善防范权力运行风险长效机制上做深做透，进一步健全完善内控机制，努力开创干部队伍和党风廉政建设工作新局面。