最新 股权转让专项审计报告
广西会计师事务所有限公司
号
广西柳工集团有限公司转让广西柳工教育投
资有限公司20%股权
专项财务审计报告
广西柳工教育投资有限公司全体股东：
我们审计了后附的广西柳工教育投资有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2013年12月31日资产负债表，2013年度利润及利润分配表。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
我们按照中国注册会计师执业准则和《中国注册会计师审计准则第1601号—对特殊目的审计业务出具审计报告》及企业股权转让的有关要求
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计划和实施审计工作，以合理确信财务报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持财务报表金额和披露的证据，并关注了职工社会统筹保险费的计提和缴纳情况、重大资产处置和分配情况、应付工资和应付福利费及职工教育经费的提取与结余情况、税收缴纳与税收稽查情况等，评价管理当局在编制财务报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价财务报表的整体反映。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
现将审计结果报告如下： 三、企业基本情况
广西柳工教育投资有限公司成立于2010年9月16日；取得南宁市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》注册号[**************]；
企业法定代表人： ；
注册资本及实收资本：人民币3000万元； 住所：南宁市民主路21号原办公楼五层；
经济性质：有限责任公司（私营法人或自然人投资或控股）； 经营范围：对教育的投资，国内劳务的派遣；销售：发动机、农机配件。
广西柳工教育投资有限公司现有在职职工8人。
广西柳工教育投资有限公司执行的会计政策为《企业会计准则》。 根据玉市国资复[2014] 18号柳州市人民政府国有资产监督管理委员会关于广西柳工机器集团有限公司转让广西柳工教育投资有限公司企业国有产权有关问题的批复，广西柳工机器集团有限公司拟进行转让其所持有的广西柳工教育投资有限公司20%股权，按有关规定委托我们进行专项财务审计。审计基准日为2013年12月31日。
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四、审计前的财务总体状况
截止2013年12月31日，贵公司未经审计的资产负债表反映的
资产总额为157,156,405.24元，负债总额为131,434,352.93元，所有者权益总额为25,722,052.31元。
五、审计调整情况 （一）调整分录汇总如下：
（二）审计调整原因及调整分录
1、广西柳工教育投资有限公司2013年12月31日编制资产负债表时, 未对其他应收款及其他应付款期末余额进行重分类编制会计报表, 导致虚减资产及负债, 建议调整:
借：其他应收款
---梁策 2,329,740.00 ---梁炎贵 658.00 ---侯明 55,648.00 ---柳州市柳工职业技术学校 1,000,000.00
贷: 其他应付款
---梁策 2,329,740.00 ---梁炎贵 658.00 ---侯明 55,648.00
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---凌文锋 1,000,000.00
借：其他应收款
---柳州市柳工职业技术学校 13,447,122.41
贷: 其他应付款
---柳州市柳工职业技术学校 13,447,122.41
2、经审计，发现贵公司在其他应收款中有部份已经支付的费用由于未收到对方发票而挂往来账, 因为本次审计涉及到贵公司股权转让需要评估贵公司的净资产, 因此这部分实际上是属于公司的费用, 不再属公司的资产，建议调整：
以下是属于费用, 暂时没有发票入费用而挂其他应收款的
借：管理费用 2,018,514.81 贷：其他应收款(明细见上表) 2,018,514.81 3、经审计，发现贵公司其他应付款----广西柳工工业园管理委员期末余额10,000,000.00元为政府退还贵公司土地使用权三通一平有关款项,
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这笔款项不应挂负债, 建议冲减土地使用权成本：
借：其他应付款----广西柳工工业园管理委员 10,000,000.00 贷：无形资产 –土地使用权 10,000,000.00 4、贵公司未预提本次审计评估费用, 建议根据贵公司与中介机构签订的合同确定的金额, 预提本次审计评估费用:
借： 管理费用 130,000.00
贷：其他应付款----审计评估费 130,000.00 5、结转上述涉及损益的科目
借：利润分配－未分配利润 2,148,514.81 贷：管理费用 2,148,514.81 六、审计调整后的财务总体状况
审计调整后，截止2013年12月31日，贵公司的总资产为161,971,058.84元，负债为138,397,521.34元，所有者权益为23,573,537.50元。截止2013年12月31日各科目具体余额为：
1、货币资金
期末余额19,077.40元。其中：库存现金5,030.70元；银行存款14,046.70元。
2、应收账款
期末余额为4,570,000.00元, 明细及账龄如下:
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