一资产负债表水平分析表单位万元

一：资产负债表水平分析表 单位：万元

资产

期初 期末 变动情况

变动额

变动率（%）

对总资产的影响（%）

评价：

10000 25.00% -8000 -28.57% 9500 61.29% -12000 -12.37% 10600 27.96% 10100 4.62%

8800 20.85% 27500 4.36% 3000 3.30% 39300 5.14% 49400 5.03%

17400 46.28% 1900 13.97% 2130 28.78% -1187 -26.45% 20243 32.09%

3600 9.38% 0 0.00% 3600 1.64% 23843 8.44%

0 0.00% -4400 -4.11% 2897 3.51% 27020 252.52% 25557 3.65% 49400

5.03%

1.02% -0.81% 0.97% -1.22% 1.08% 1.03%

0.90% 2.80% 0.31% 4.00% 5.03%

1.77% 0.19% 0.22% -0.12% 2.06%

0.37% 0.00% 0.37% 2.43%

0.00% -0.45% 0.29% 2.75% 2.60% 5.03%

1. 从资产角度

本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现：

（1） 流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。

非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。

（2） 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个

方面：

A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。

B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。

C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。

（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主

要体现在：

A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为1.02%。

货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。

B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影

响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。

C．存货及短期借款有一定幅度的减少，但对总资产的影响不大。

2.从权益角度

（1）负债本期增长28343万元，增长的幅度为8.44%，使权益总额增长2.4%；股东

权益本期增长了25557万元，增幅为3.65%，使权益总额增长了2.60%，两者结合使权益总额本期增长了49400万元，增幅为5.03%。

（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要原因。流

动负债本期增长20243万元，增幅为32.09%，对权益总额的影响为2.06%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400万元，增幅为46.28%，公司将面临较大的偿债压力，风险增加。

（3）股东权益本期增加了25557万元，增幅为3.65%，对权益总额的影响为2.60%。

其主要受未分配利润的增长的影响，本期增长了27020万元，增幅达252.52%，说明本期盈利状况好，企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。

二：资产负债表垂直分析表：

上年(%) 本年（%） 4.07% 2.85% 1.58% 9.87% 4.84% 1.94% 2.42% 8.24% 变动情况

（%）

0.77% -0.91% 0.85% -1.64% 3.86% 22.23% 4.29% 64.22% 9.26% 77.77% 100.00% 3.83% 1.38% 0.75% 0.46% 6.42% 3.91% 18.42% 22.33% 28.75% 50.88% 10.89% 8.39% 1.09% 71.25%

100.00% 评价：

4.70% 22.14%

4.94% 63.81% 9.11% 77.86% 100.00%

5.33% 1.50% 0.92% 0.32% 8.07%

4.07% 17.54% 21.61% 29.68%

48.45% 9.94% 8.27% 3.66% 70.32% 100.00%

0.84% -0.09% 0.65% -0.41% -0.15% 0.09% 0.00% 1.50% 0.12% 0.17% -0.14% 1.65% 0.16% -0.88% -0.72% 0.93% -2.44% -0.95% -0.12% 2.57% -0.93% 0.00%

1. 从资产结构角度

（1）.从静态方面分析。本期流动资产比重为22.14%，而非流动资产比重高达77.86%，说明企业资产弹性较差，不利企业灵活调动资金，风险较大。

（2）.从动态角度分析。本期流动资产比重下降了0.09%，非流动资产比重上升了0.09%，结合各项资产项目来看，变动幅度不大，说明公司资产结构相对比较稳定。

2.从资本结构角度

（1）.从静态角度来看，公司的股东权益比重为70.32%，负债比重为29.68%，资产负债率低，说明财务风险较低，但结构是否需要优化还要结合盈利状况综合考虑。

（2）.从动态角度看，公司的股东权益比重下降了0.93%，负债比重上升了0.93%，各项目变动幅度不大，表明公司资本结构比较稳定，财务实力微有下降。

三：资产负债的变动原因进行分析：

该公司主要是股利分配变动型。从资产负债表变动分析可以看出，本期未分配利润为27020万元，增幅为252.52%。这表明当年的经营是成功的，后续发展如何，还需进一步分析。