"挑战杯"大学生创业大赛获奖作品

第五届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛

精细化工有限责任公司

创

业

计

划

书

XX大学参赛作品

前 言

我们的困惑 造纸术，作为我国四大发明之一，曾经代表了一个民族的强盛，见证了一个文明的辉煌，也述尽了无数国人对于“中华上国”的自豪。随着历史的车轮驶进现代，早已盛况不在，造纸工业已逐渐成为技术含量低下的代表，生态环境意识淡薄的象征，低层次无序竞争市场的缩影，媒体舆论屡屡批评的对象。今昔对比，不得不令人深思。

现状与对策 我们不妨来看看造纸行业存在的诸多悖论：庞大而且持续增长的市场需求与微小的人均消费；社会对于纸品消费层次的不断提高与企业技术水平的滞后；人们对于可持续发展的迫切需要与生产污染问题的难以解决；企业的生存和发展要求与实际利润空间的逐渐萎缩，每年巨额的外汇进口和国家的外汇安全等等。种种问题集于一身，造纸业面临着哈姆雷特式的抉择：生存还是死亡？综合诸家之言我们认为造纸业的复兴需要上中下三个因素：上需国家政策的引导和软环境的建设，中靠造纸企业自身的结构转型和创新发展，下有配套行业的协作支持必能使造纸业重现辉煌。其中作为造纸配套行业的造纸化学品行业更应首当其冲，成为振兴造纸工业的支柱力量之一。

我们的蓝图 我们认为：实现造纸化学品研制的高档化、产业化和规模化必然能为造纸行业的发展带来更多的契机和动力，有志于此，我们创立的“九天化工”将立足于高校科研背景；着眼于造纸行业现状；专注于造纸化学品研发；谋求顾客，社会，员工和企业的最大满意度。

正所谓：龙者，隐于深壑之中，腾于九天之上。我们的企业通过稳步发展，坚持以人为本，以科技为源泉，以用户为导向，以市场为准则，必能在不远的将来有所作为，腾于九天。而我国造纸工业也将通过不断的深化革新，励精图治，必将大有作为，重铸造纸大国的辉煌！

目 录

一、 执行总结

1、 公司简介……………………………………………………….…1

2、 市场描述………………………………………………………….1

3、 投资与财务…………………………………………………….…2

4、 管理团队……………………………………………………….…3

5、 整体项目进度………………………………………………….…3

二、 项目背景……………………………………………………………...4

三、 产品与服务

1、 产品与服务……………………………………………………….7

2、 产品性能………………………………………………………….7

3、 优、劣势比较…………………………………………………….7

4、 价值评估………………………………………………………….8

5、 用户反馈………………………………………………………….9

6、 应用前景………………………………………………………….9

7、 未来规划…………………………………………………………10

四、 市场及竞争分析

1、 宏观环境分析……………………………………………………11

2、 竞争环境分析……………………………………………………12

3、 企业综合评价……………………………………………………16

五、 市场营销

1、 目标市场…………………………………………………………17

2、 产品………………………………………………………………17

3、 定价策略…………………………………………………………17

4、 战略伙伴建设……………………………………………………18

5、 销售渠道分析……………………………………………………18

6、 推广策略…………………………………………………………19

7、 市场开发策略…………………………………………..………..21

8、 技术服务与支持………………………………………..………..22

六、 公司战略

1、 共同愿景…………………………………………………………23

2、 发展战略…………………………………………………………23

3、 人力资源战略……………………………………………………25

4、 企业文化建设……………………………………………………26

5、 可持续发展战略…………………………………………………27

七、 管理架构

1、 公司性质…………………………………………………………27

2、 组织形式…………………………………………………………28

3、 部门职责及配置……………………………………….…. …….28

4、 知识产权管理....…………………………………………………30

5、 人力资源管理………………………………………….. .………30

6、 员工持股…………………………………………..…….……….31

八、 生产管理

1、 生产要求…………………………………………..…….……….31

2、 厂址选择…………………………………………..…….……….32

3、 成本控制…………………………………………..…….……….33

4、 产品研发…………………………………………..…….……….33

5、 质量管理...……………………………………………………….33

6、 生产工艺流程.…………………………………………..…….…33

7、 企业标准…………………………………………………………34

九、 投资分析

1、 股本结构与规模…………………………………….…………...35

2、 资金来源与运用…………………………………….……..…….35

3、 投资可行性分析…………………………………………………35

十、 财务分析

1、 主要财务假设…………………………………………………....41

2、 销售预测…………………………………………..…….……….41

3、 成本费用核算…………………………………………………....42

4、 利润表....………………………………………………………....44

5、 资产负债表……………………………………………..………..45

6、 现金流量表……………………………………………....………46

7、 会计报表分析…………………………………………..………..47 十一、 风险评估及对策

1、

2、

十二、

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

十三、

十四、

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、

10、

11、

12、

风险评估…………………………………………………………48 解决方案…………………………………………………………49 项目融资说明 资金需求量…………………………………………………..…..50 拟出让股份…………………………………………….. ……….50 筹资用途……………………………………………………..…..50 风险投资者权利……………………………………….. ……….50 战略伙伴权利…………………………………………………....51 退出时间…………………………………………………... ……51 退出方式………………………………………………….……...51 保险与法律事务……………………………………………...….52 附录…………………………………………...….….……..…….52 科学技术成果鉴定证书 科技查新报告 检验报告 企业标准 试用情况及用户反馈 市场调查问卷 市场调查及结果反馈 主研人简介 创业团队简介 研发机构介绍 主要参考文献 会计报表附表

一、执行总结

1、公司简介

九天精细化工有限责任公司（简称九天化工）是一家筹建中的化工企业，位于郑州市高新技术产业开发区。它以技术开发为导向，主要致力于造纸专用增强剂、助留剂、助滤剂等造纸化学品的研发、生产和销售。公司以国内造纸行业为服务市场，充分利用高校研发力量，推进高新技术成果的产业化。

公司成立初期主要生产非木材纤维专用助剂“季铵型阳离子田菁胶”系列产品，针对以草浆为原料的造纸企业，解决过去同类产品性价比过低、产品功能单一、性能不稳定和环境效益不佳的问题，满足造纸工业向大型化、系列化、专用化和高档化方向发展的需求。

公司将以此为基础，建立一个包括化学品的研发、生产和销售的专业化公司，未来发展将涵盖造纸化学品、水处理化学品、农用化学品及水处理技术等精细化工领域。

2、市场描述

公司推出的“季铵型阳离子田菁胶”造纸助剂的主要市场是以非木材纤维为主要原料的造纸行业，用于改善纸品生产过程中的增强、助留、助滤效果。

我国造纸行业市场广阔且增长迅速，但是基于国情（森林覆盖率低），造纸原料无法象其他国家以木材为主，而是以非木材纤维（主要是草浆）为主，因此导致纸品质量相对较差，技术含量和产品档次较低。而用于改善草浆造纸质量的造纸化学品行业整体起步晚，性能单一，效果不显著，

种类较少，远远不能满足现有的市场需求和技术需求。

目前我国草浆造纸助剂主要集中在变性淀粉和聚丙烯酰胺两大类。聚丙烯酰胺类对环境不友好且成本居高不下；变性淀粉类结构不稳定、取代度低（取代度高的价格过于昂贵）。季铵型阳离子田菁胶不仅克服了同类产品的以上缺点，而且正电荷密度较大、在广泛的pH值范围内均呈阳离子性，这样使得其综合性能优于同类产品，经济效益更明显，应用范围也更宽，环保效果更突出。季铵型阳离子田菁胶将以此为优势切入市场。

根据实际合成实验显示：本产品生产成本较低，约是阳离子聚丙烯酰胺类产品的二分之一；拟平均定价3万元/吨（据调查，用户可接受价格为3~4万元/吨），是同等性能产品市场价格的70~85％。

3、投资与财务

九天化工是一家多元化投资主体的有限责任公司, 各股东根据所持股份对公司享有相应权利和承担相应责任，公司注册资本为800万元（RMB，下同），注册地为郑州市高新技术产业开发区。

资金筹集: 河南大学资金入股150万元，以技术入股150万元; 引入两家左右风险投资商, 拟筹资金300万元; 引入河南省范围内的两家大型纸厂（**造纸厂A、B）作为战略伙伴, 拟筹资金200万元。以上三方共计实筹资金650万元，技术入股投资150万元。

资金用途: 公司股东实际出资主要用于:生产设备投资375万元, 基础建设投资225万元 ；剩余50万元用作前期流动资金。

股本规模及结构：公司注册资本800万元。河南大学资金及技术投资共计300万元,占总股本37.5%；风险投资入股300万元,占总股本37.5%；

战略伙伴（河南省**造纸厂A、B）共出资200万元,股本份额为25%。

公司预计第二年开始盈利,预计平均年销售利润率26.47%左右，投资报酬率为101.95%，投资回收期为一年零八个月。

风险资本将在第5年左右以协议转让的方式退出。

4、管理团队

公司性质是有限责任公司，初期组织结构采取扁平化的直线职能制。后期为加强市场控制，将采取以产品为划分方式的事业部制组织结构。由股东代表组成董事会，实行总经理负责制，下设综合部、财务部、营销部、公关部、物流部、研发部、生产部七个部门，拟定人员规模为76人。

季铵型阳离子田菁胶制备技术属河南大学所有，崔元臣、李德亮教授等是技术发明人，并有多年的科技成果产业化经验，崔元臣教授将出任公司董事长，李德亮教授将出任技术副总经理。

团队成员徐俊清、管利 、刘二恒、崔节虎、倪钢和席龙胜具有较强的科研能力、管理经验和理论功底，并在上市公司和著名外企从事过管理、营销和科研工作，积累了丰富的实践经验。

成员研究方向分别是化工、水处理、企业管理、会计投资等，

涵盖了不同的专业和学科。

专业化

团队合作紧密的团队合作、明确的专业分工使我们成为充满朝气、更

具实力的集体。

5、整体项目进度

公司正式运营前期安排进度如下图：

计2199万吨。较上年1875万吨增长 17.30％，用汇 82.33亿美元，较上年 70.37亿美元增加 17％，仅次于石油进口。据专家分析，除人均消费因素增长外，我国造纸化学品工业落后是其重要的原因。

因此，迅速发展我国的造纸化学品工业，研制出适合国情的产品，并1—2个月 3－6个月 二、项目背景 我国是纸品进口大国，2003年进口纸及纸板、纸浆、废纸、纸制品合

及时应用于生产，是解决问题的关键。而在诸多的造纸化学品中，造纸添加剂至关重要。

我国造纸化学品工业从20世纪80年代初开始，起步较晚，与发达国家差距较大。目前，发达国家造纸化学品的消耗量占整个造纸工业总产量的2％～3％，我国仅为0.6％。近几年，我国造纸化学品生产厂家有所增加，已达百家，主要品种均有工业化生产，如改性淀粉、PAM、湿强剂、AKD、聚合物施胶剂、乳液松香胶、丁苯乳液、荧光增白剂、AQ衍生物及脱墨剂等。但从生产规模看，除了几个品种产能可达到万吨级（如用量较大的改性淀粉等），其他的与特种加工纸配套的化学品因用量少，国内没有生产，仍完全依赖进口。由于产品系列化程度不高，专用性不强，质量不稳定，技术含量低，应用效果不理想，严重影响行业发展进度。

与此同时，国际大型化学品公司也开始进入我国，先后在我国设立了办事处，或组建独资、合资企业。这些国外先进技术和产品的进入，一方面填补了我国在某些高档品种领域的空白；另一方面也激励了国内造纸化学品企业研制开发的积极性，促进和带动了国内造纸化学品行业的快速发展。但同时也加剧了行业内部竞争，使中小企业生存环境更加严峻。这些给我国的造纸化学品业带来了机遇，也带来了挑战。

随着信息时代的到来，给造纸行业提出了更高的要求，也为造纸化学品行业提供了广阔的市场空间。从目前情况看，我国的纸类产品技术含量低，产品结构主要以中低档为主，远远不能满足日益增长的对于高档化纸品的市场需求，造纸市场必然向高档化、规模化的方向发展，因此也对造纸化学品企业在研发能力，销售水平和技术服务支持方面提出了更高的要

求，也为造纸化学品工业的发展提供了契机。（见下表）

近年来中国纸和纸板产量及消费量情况

单位：万吨

据中国造纸化学品工业协会秘书长夏华林的报告《中国造纸化学品发展现状与趋势》可知，我国的精细造纸化学品需求量将继续保持增长趋势。（见下表）

但是，由于国内造纸行业对造纸化学品性能、作用的了解和应用时间短，许多造纸厂对其使用方法和作用认识不足，加强应用技术研究和售后服务对造纸化学品开发和生产厂家来说至关重要。

在这种情况下，加快开发适应我国国情的造纸专用化学品的使命迫在眉睫。九天化工充分考虑到国内造纸行业的现状和需求，加大产品开发力

度，同时尽快与国际接轨，不仅重视造纸化学品的合成，更重视应用技术的研究。

三、 产品与服务

1、产品与服务

产品： 季铵型阳离子田菁胶是一种新型的非木材纤维造纸增强剂、助留助滤剂。是以季铵盐和田菁胶为主要原料在一定条件下合成的。它是天然高分子聚多糖的化学改性物，具有生物降解性，在生产和使用过程中不会对人体健康和周边环境造成危害。

服务： 和各大造纸企业进行技术合作和联合产品开发，并提供技术服务和产品跟踪服务，同时针对企业相关技术难题协作攻关。

2、产品性能

本产品作为造纸用增强剂与助留剂，水溶性好，结构稳定，取代度相对较高，正电荷密度相对较大，产品性能稳定。对提高纸张强度和填料留着率均有明显效果。当加入0.2~1%的季铵型阳离子田菁胶后，纸的裂断长提高8.8~22.4%，相对耐破度提高9.7~33.9%，撕裂度也略有提高，留着率提高10.5~15.2%。

3、优、劣势比较

4、价值评估

★ 添加季铵型阳离子田菁胶后，在纸质量提高的同时可使原木浆比例下降8～15%。

★ 添加季铵型阳离子田菁胶后，由于季铵型阳离子田菁胶的助留作用，抄过程中细小纤维和填料流失可减少30～40%，体现在纸浆上，每吨纸下降45～60公斤。

★ 添加季铵型阳离子田菁胶后，纸张干燥速度加快，蒸汽用量降低，每吨纸可节约能源8～10元。

★ 添加季铵型阳离子田菁胶后，可使纸成品率和一级品率分别提高4%和10%。

仅以上四项，扣除添加纸浆干质量0.6％阳离子田菁胶的成本，每吨纸可使成本下降100～120元。

★ 使用本产品后，还可使纸厂白水浓度下降30～40%，废水排放浓度大大降低，对生态环境的污染明显减少。同时，由于季铵型阳离子田菁胶仍属天然高分子聚合物类，易降解，所以使用该产品比使用聚丙烯酰胺―纯合成化学品类所排放的污水，毒性要小且较易处理，污水处理费用将显著下降。这样既给造纸厂带来一定的经济效益，而且还具有较大的环保效益。

5、用户反馈

该产品经河南省许昌造纸厂（现改名为河南一林纸业有限责任公司）和开封裕安实业总公司初步试验，发现季铵型阳离子田菁胶对提高纸张强度和填料留着率均有明显效果。当加入0.2~1%的季铵型阳离子田菁胶后，纸的裂断长提高8.8~22.4%，相对耐破度提高9.7~33.9%，撕裂度也略有提高，留着率提高10.5~15.2%。即季铵型阳离子田菁胶对麦草造纸具有良好的增强、助留、助滤性能。添加本产品后，在纸质量提高的同时可使原木浆比例下降８～15%；抄过程中细小纤维流失可减少30～40%；纸张干燥速度加快，蒸汽用量降低；可使纸成品率和一级品率分别提高4%和10%。

6、应用前景

★ 我国的森林资源严重不足，人均森林占有量仅相当于世界人均值 的１／５，进口原木浆价格昂贵，因此大规模木浆造纸在短期内并不现实；

★ 我国的造纸工业以非木材纤维（主要是草浆）为主要原料，草浆造纸占世界产量的75％,市场容量巨大，草浆造纸助剂市场前景广阔； ★ 可持续发展战略的实施，环境保护意识日趋增强，国家对于造纸企

业在环境标准上提出更高的要求；

★ 造纸企业生存环境日益困难，对于成本控制方面的要求强烈；

季铵型阳离子田菁胶是主要为草浆造纸市场开发的专用助剂，综合性能良好，价格优势明显，同时在污染控制方面效果显著，可以同时解决以上诸多问题，具有巨大的推广价值。

7、未来规划

未来公司的产品线将形成以造纸化学品为核心，水处理化学品和农用化学品为侧重的产品结构，以纵向深度开发和横向联系开发为主要模式，打造中国的化工品牌。

四、市场及竞争分析

根据本行业特点，从三个方面对企业的宏观环境、微观环境进行分析，同时对于行业竞争态势及企业综合情况进行评价：

宏观环境分析（PEST分析）： 包括政治因素、经济因素、社会因素和技术因素四个方面的总体环境描述，从而分析其对于我们所立足的行业的影响。

竞争环境分析（5 Force分析）： 企业的竞争环境分析包括五个方面：

1、潜在进入者的威胁；2、买方讨价还价能力；3、供方讨价还价能力；4、替代品威胁；5、行业现有企业竞争。

企业的综合评价（SWOT分析）： 从四个方面进行总体评估：1、企业的优势；2、企业的劣势；3、机会；4、现存和潜在的威胁。

SWOT分析 5 FORCE分析

1、宏观环境分析（PEST分析）

政治因素（Political）： 国家在环境保护方面加大力度，推行可持续发展战略。化学工业“十五”规划中指出： “十五”期间工作重点是资源开发和节约并举，注重清洁生产和社会综合效益。

国家计委和国家经贸委联合颁布了《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》，在涉及石油和化学工业的项目中第11项就包括了造纸化学品。

环保产业作为我国的朝阳工业具有广阔的市场潜力。

经济因素（Economic）： 当前，我国经济快速增长，造纸工业飞速发展，从而为造纸化学品市场提供了前所未有的市场机会。

企业竞争升级，对于成本节约和质量提升的要求日趋强烈。

社会因素（Society）： 居民的消费结构升级，社会对于纸品主要是高档纸品的需求增长迅速，作为造纸业的后向供应商，相应对于高技术含量的造纸化学品需求大增。

环保意识已经深入人心，对环境不友好的产品逐渐被市场所淘汰。

技术因素（Technology）： 政府、企业和科研机构对造纸化学品研究的大力投入和对相关技术转化的重视；新技术和产品不断涌现；新技术传播的速度加快；造纸化学品生命周期缩短。

2、竞争环境分析（5 Force分析）

供应商的讨价还价能力：

供应商影响企业竞争环境的主要

方式是控制原材料资源，提高价格(以

此榨取买方的盈利)，降低所提供产品

的质量，影响购买成本。 由于我们的产品的主要原料成分是季铵盐和田菁胶两种产品。其来源

比较广泛，易获得， 供应商的集中化程度较低，主要集中于小型厂家、土产公司和农户等，且标准化程度较统一。所以供应商的资源控制能力不高，相应其讨价还价能力较低，对我们的影响较小。

我们所要注意的是：注意保持原材料来源的持续和稳定，化解淡旺季而引起的非正常价格变动；严格控制原材料质量；广泛选取供应商，避免出现因恶意结盟、控制原料而引起的非正常损失。

购买者的讨价还价能力：

购买者也能为行业盈利性造成威胁。购买者通过强行压低价格，要求更高的质量或更多的服务，从而降低产品的赢利水平和市场接受程度。

我们的购买者分为两类：目标市场客户即大中型造纸企业和经销商。 大中型造纸企业的购买行为具有以下特征：

★ 属于集团购买行为。

★ 其对于产品质量的敏感性较高，质量是其首要的关注点。

★ 从目前市场看，在同等性能标准下，替代品的替代程度很低。 ★ 绝大部分的造纸企业并没有实行后向一体化战略，建立自己的配套化学品生产企业。

★ 通过市场调查发现，当造纸助剂成本在其生产总成本中的比例不超过6%时，几乎所有的目标用户都乐于使用能为其带来效果改善显著的造纸化学品。

如果产品能够使用户从成本上相对降低、质量上有明显提升、服务上有超值回报，通过该产品的使用可以使企业获得更多的顾客让渡价值，购买者的讨价还价能力可以控制在合理的范围内。

经销商的购买行为具有以下特征：

★ 属于集团购买行为。

★ 属于中间商，其面对的是二级批发商或是终端用户，有较完善的市场网络，控制市场能力较强。

★ 对于产品的利润空间有较高的要求，对于产品知名度和未来前景也较为关注。

★ 对品牌并无明显的忠诚倾向。

针对此类购买者，应考虑到其对于持续利润的要求，加强品牌建设和市场支持，同时销售网络的控制和区域划分应充分重视。

新进入者的威胁：

行业新进入者有步骤、有目的地进入某一行业时，通常带来大量的资源和额外的生产能力，并会分割市场份额。新进入者威胁的大小取决于一家新的企业进入该行业的可能性、进入壁垒、以及预期的报复等。

★ 造纸化学品行业目前处于严重的不饱和状态，供不应求，市场前景广阔，且属于国家政策重点支持行业，对于新进入者的吸引力较大。 ★ 新进入者的进入障碍是技术壁垒。我们现有的技术垄断和持续的研发优势以及在目标市场所建立的技术标准将成为新进入者的主要门槛。 为了建立我们的市场领先地位，我们将加大技术研发投入，保持先发优势，在成本上和技术上占据有利位臵，形成市场新入者壁垒。

替代品的威胁： 替代品将为我们的产品带来威胁，替代竞争的压力越大，对现有企业经营威胁越大。目前我们的产品替代品主要包括：

★ 聚丙烯酰胺类： 我国聚丙烯酰胺类(PAM)的开发研究水平较低，主要有阴离子型、非离子型、阳离子型和两性型。非离子型由于不易被纤维吸附，因而增强效果不佳。阴离子型与纤维和填料带有相同的负电荷，需利用硫酸铝来增加其与纤维填料的吸附作用。阳离子型和两性聚丙烯酰胺适用范围广，但也有不少问题尚待解决，其生产规模和产品质量离满足市场需求尚有较大差距。

★ 改性淀粉类： 改性淀粉类具有资源丰富、价格便宜、生物降解

等优点。在我国开发、生产的品种较多，主要产品有：酸变性淀粉、氧化淀粉、预糊化淀粉、交联淀粉、接枝淀粉、酯化淀粉、醚化淀粉（包括羟烷基淀粉、羧甲基淀粉、阳离子淀粉、两性淀粉）等。但由于淀粉原料的来源不同，使得改性淀粉的性能不够稳定，特别是阳离子淀粉、两性淀粉大多仍在开发中。

★ 壳聚糖类： 壳聚糖类在造纸中的应用也正处于研发阶段，且成本较高。

★ 植物胶类： 植物胶类是环境友好型造纸增强剂，其性能优于改性淀粉类。主要品种有瓜尔胶、槐豆胶、田菁胶等。瓜尔胶及改性产物在国外已广泛应用于造纸，是一类良好的造纸增强剂和助留剂。槐豆胶作为造纸增强剂江西科学院已做过研究，但由于原料来源等问题至今未能形成规模生产。

在目前现有的同类产品中，季铵型阳离子田菁胶从成本、质量、污染处理方面为客户带来的综合效益远高于其他类产品。（具体指标比较见第7－8页）

行业现有企业竞争：

★ 国内竞争对手： 目前在造纸化学品市场上表现较突出的同类产品生产厂家集中在浙江、山东、广东一带，中西部地区较少。

如：杭州纸友科技有限公司以杭州市化工研究所为依托，其研究开发水平在全国处于领先地位，开发了多种适合我国的草浆助剂的厂家，市场应用范围较广，和多家大型纸厂进行了广泛的合作，市场推广做的较好。这一类企业主要集中于沿海发达地区。缺点是：产品覆盖地域集中于沿海

地区，且由于规模原因，产量相对不足，营销模式较单一，价格较高。 ★ 国际竞争对手： 近年来，美国陶氏化学公司、国民淀粉化学有限公司、法国SNF公司、瑞士科莱恩公司等跨国巨头分别在上海浦东、北京和广州成立造纸用化学品合资企业或设立办事处，将其产品打入我国市场。 缺点是：对于目前我国造纸业现状了解不深入，需要较长时期磨合；主要研发力量集中于木浆造纸助剂的研发，相对草浆造纸助剂研发比较薄弱；产品价格昂贵；营销网络建设和我国市场状况不太切合。

3、企业综合评价（SWOT分析）

对企业的利弊分析和所处环境评价一般通过SWOT模型来进行，它包括企业优势（strength）、劣势（weakness）、机会（opportunity）、威胁（threats）四个方面的因素。

通过SWOT分析，将对我们企业内部和外部条件进行综合和概括，进而分析现存的的优劣势、面临的机会和威胁，具体分析情况见下表：

SWOT分析图

五、市场营销

1、目标市场（Marketing）

我们将为具有以下特征的用户提供专业化的产品与服务：

★ 生产规模较大，设备投入较高的大中型造纸企业。

★ 生产原料以草浆为主的中高档文化用纸生产厂家及卡纸、板纸

生产厂家。

★ 有较强的新技术消化吸收能力的造纸企业。

2、产品（Product）

产品： “九天”牌季铵型阳离子田菁胶

品牌： 品牌最持久的含义将是它的价值、文化和个性，我们的品牌包涵“技术领先，绿色和谐、不断超越”等寓意。从而使我们能够不断扩大营销空间、拥有更多的品牌延伸机会，为企业的可持续发展提供可能。

3、定价策略(Pricing Strategy)

目标： 建立造纸化学品领域优势品牌地位，提高目标市场占有率。 方法： 按照细分成本和竞争形势来制定价格。

★ 收集和分析相关成本数据后我们将得到一个基准数据；

★ 公司长期经营目标的实现和可持续发展的需要也将成为价格制

定的重要影响因素。

★ 了解主要竞争对手的定价情况、预期反应和预计市场需求。

在品牌建设初期将实行跟随定价方法，在性价比例上占据优势；进入成熟期后将采用领导定价法，提高产品附加价值，使用户获得更大的顾客让渡价值。综合以上因素，我们的产品初步的定价在3万元/吨左右，根据市场因素略加调整。

4、战略伙伴建设(Strategy Company Constructing)

★ 在公司前期筹资中所引入的战略伙伴将主要定位于一到两家目标市场客户，我们将在资金、研发、销售通路上成为稳定的同盟。

★ 在市场开发过程中，长期的供销关系、技术和服务的紧密结合形成的某些大客户也将成为我们的战略伙伴。

5、销售渠道分析

直销（Direct Sailing）： 对于几个重点区域如河南、山东等重点市场，我们将采用我们的销售工程师与客户点对点式（P TO P）的直接销售方式。

★ 优势：可以准确把握即时即刻的供求关系，节省商业中间环节上费用，降低库存的风险，建立更长久稳固的合作关系。

★ 弊端：市场覆盖面过宽时导致资源投入较大，对于各相关部门要

求水平较高。

★ 对策：我们将在直销队伍的执行能力上（包括内部的队伍调整、资源供给等等）及大客户的选择方面严格引导，为执行未来的全面直销战略打下坚实基础。

代理销售： 对于其他非直销目标市场，我们将有选择的开发有实力、有丰富操作经验、资信良好的当地代理商来共同开发市场。真正做到“把代理商当客户看待”。逐步建立起一套比较实用的管理机制，着眼点放在对代理销售体系的建设规划整合上，逐步确１立一套以客户为中心，以服务为核心的渠道运作架构。

★ 优势：能借助代理商的力量迅速扩大销售额，能借助经销商的力量快速募集资金，降低财务风险。使之成为稳定的合作伙伴来承担销售、集成、服务、支持等众多业务，实现市场覆盖率和市场占有率的攀升，为客户提供良好和更具增值价值的新产品和全线服务，包括售前、售后和运营过程中的所有环节。

★ 弊端：不利于品牌建设，影响整体市场发展，销售不稳定。

★ 对策：对当地代理商的选择将严格要求；我们将派出技术人员和市场人员全程参与市场开发。依据授权原则和市场游戏规则适时加固合作关系，在价格保护、进货价格、现货供应、发货速度、产品种类等各个方面进行控制和支持。

6、推广策略

人员推销： 产品销售以一支既懂专业技术又懂营销技巧的高素质推

销队伍。销售队伍人员应经常与造纸企业进行交流，与其建立良好的合作关系，了解用户对公司及产品的要求，促进产品的完善。

广告宣传：

★ 专业媒体广告：如《造纸化学品》、《纸和造纸》等专业媒体上有针对性地发布广告，要着眼于产品的科技含量、经济效益和先进性方面。

★ 电视广告：投放量较少，因为行业特性，电视受众不是我们的终端消费者，所以电视广告并非我们的主要宣传途径，所以电视广告集中于公益广告方面。

★ 网络投放：在一些专业网站上我们也将有所投放，如“中国造纸化学品网”（www.cnpaperchem.com/），纸业周刊（http://www.paperweek.com.cn）等门户网站加大广告宣传力度。

营销公关：

★ 贸易展销会

公司将重点参与针对造纸厂家和造纸化学品行业的大规模展销

会，更系统的了解客户和同行业信息，及时的调整和修正我们的产品发展计划和销售网络建设。

★ 新闻发布会

承办大型的学术交流会、研讨活动和行业内部协会或是其他机构组

织的活动。

★ 媒体参与

将积极参与和配合有关媒体的活动，获得尽可能多的软、硬新闻的

机会。在企业与品牌的信息传播上将不遗余力。

★ 互联网促销

我们将建立自己公司的专业网站，及时发布各种相关信息，使其

逐渐发展成为行业内可靠的、及时的、对分销及顾客有影响的、对行业景气情况进行预测的重要来源，并与各大化工公司和造纸企业网站进行链接。

★ 专业刊物、文章报导

公司的负责人经常作为造纸化学品行业的专业人士参与有关本行

业的活动，并就有关产品和市场问题发表意见。

★ 公共形象建设

企业和品牌的形象建设是影响深远的。为此我们将开展系列公益

活动，如在河南大学设立专项奖学金，成立环境保护基金，尽可能的和媒体进行环境保护专题的合作，凸现我们的“绿色化工”理念。 ★ 直接邮寄

进行商业信函和邮购活动。该活动在以用户为基础对象发布一定

数量的信息，旨在获得迅速的客户反应和寻求销售机遇。包括最新产品信息，专业性的附加资料，等等。

★ 社会认证

我们现有的产品和新研发产品将以最快速度获得相关质检、科研

部门的认证，并获得本行业和客户行业技术权威和领导者的肯定与推荐。

7、市场开发策略

对已开发市场： 指已经大量使用精细造纸助剂的市场。这类市场

分布主要在经济发展水平较高的城市且为规模化的大型造纸企业。如：我国东部的山东、浙江、广东等省份。这些企业大都使用大型的造纸机器，车速快，纸品档次较高，企业的经济效益较好，造纸助剂使用量大，对助剂的要求也比较严格，消费行为比较成熟。

在该市场上，我们主要与淀粉类和聚丙烯酰胺类产品生产厂家竞

争，以优质、优价和优质服务树立产品及品牌形象，突出季铵型阳离子田菁胶在造纸中的经济和环保效益，不断扩大市场，提高品牌知晓度、美誉度，树立良好的品牌形象；建立品牌忠诚度，搞好公共关系，树立企业良好的社会形象，赢得顾客的信赖。

潜在市场： 指没有或很少使用助剂的造纸企业和地区。这类市场

的经济发展水平相对比较落后，企业规模比较小。一般生产中低档纸，造纸设备的车速较低，对助剂要求不高。

市场开发的方式在于专业销售工程师与造纸企业技术人员的沟通，

介绍本产品的优点，提高造纸企业对绍季铵型阳离子田菁胶造纸助剂的认知程度，使客户了解本产品的各项性能、适用情况等；宣传造纸助剂的发展趋势，可以采用赠送、试销、折扣的方式引导造纸企业技术人员中的一部分“潮流领导者”使用本产品。然后，以适中的价格、尽善尽美的服务、有力的公关手段打开市场。

8、技术服务与支持

售前服务： 采用宣传、培训和交流等手段，通过营销部和公关部的协作努力，使现实和潜在用户对于产品的特性与适用范围有初步的认知；

售中服务： 建立完善的销售网络（如电话订货、网上电子商务），急

顾客所需，及时送货上门；

售后服务： 建立信息交流反馈渠道，做好产品的质量、服务的反馈信息处理，根据客户需要不断改进产品；设立面对全国范围的免费服务热线电话（800电话）与顾客搞好关系，固定长期业务关系；最大程度满足客户需要；适时举办信息交流活动，搭建沟通桥梁。

六、公司战略

1、共同愿景

公司使命和远景陈述： 我们致力于成为一家在化工产品领域内的知名公司，它将为造纸、农药、水处理等行业提供高科技含量和巨大应用价值的绿色产品。我们致力于科技与化工产业的结合，最终求得个人、企业、社会的和谐与可持续发展。

公司宗旨： 科技创造美好生活

管理理念： 以人为本，以科技为源泉，以用户为导向，以市场为准则

2、发展战略

第一、二年：

总体要求：产品初步导入市场，引导用户接受并使用本产品，在重点目标市场树立专业品牌形象，和河南省内2~3家大型纸品公司在销售网络和技术研发方面建立战略伙伴关系。

营销进度：稳步的分阶段的建立销售网络，打开并初步占领市场，年均销售量约达到900吨，销售收入约2700万元，利润约400万元；市场占有率为非木材纤维纸浆专用助留剂、增强剂总销售量的5%左右

研发方向：新产品开发向高档纸张专用化学品延伸。

第三年：

总体要求：建立本公司在行业内的专业、务实、高效的形象；扩大科研投入，成为专业市场中有代表性的品牌之一。针对成熟产品，增加设备，扩大生产规模。

营销进度：直销网络和代理销售网络基本上能够覆盖重要目标市场，年产量达到2000吨，销售额约达到6000万，利润约达到1700万；目标市场占有率提升到9%左右。

研发方向：针对不同造纸纤维的助留剂、增强剂等功能性化学品和高档涂布用化学品进行重点开发。

总体要求：加速产品结构的进一步升级，积极与国内外造纸化学品巨头进行广泛合作，成为行业内有重要影响的生产研发力量之一。通过直接投资和资本运作，成为中西部地区造纸化学品行业的领导者之一。

风险资本退出之后将在公司内部逐步推行员工持股。

营销目标：建立完善的高效的市场网络，核心产品年均销量将突破3000吨。销售额突破亿元，市场占有率达到17%—20%，核心产品居于同类市场主导地位；

研发方向：纵向延伸：立足化工领域，进一步改善助留剂、增强剂性

能；开发新型的有市场需求的造纸化学用品。

横向延伸：研究开发造纸废液回收技术及相关产品等。

总体要求：公司在组织架构和营销流程上将进行有针对性的改造，以适应下一步战略和二次创业的要求。

公司将有选择的涉足其他相关行业，以水处理化学用品、农用化学用品等为下一步发展重点，实现产品的链状化、经营的多元化和技术的一体化，成为国内化工产品领域的佼佼者。

将与国内外同行业市场领导者在技术、市场、资本运作等方面进行合作与竞争。

营销目标：在国内建立华东、华中、东北、华南、西部五个营销中 心，实行事业部架构模式，核心产品销量将突破7000吨。销售额突破3亿元，将成为同类市场的绝对领导者之一，核心产品居于同类市场主导地位；服务营销将成为销售收入中的重要部分。

研发方向：将主要研究方向定位于三个方面：一是核心主营业务产品即造纸化学品领域的改善和升级及产品线的拓宽；二是加大应用工艺的研究如可行性水处理技术，碱回收技术的优化和突破；三是水处理化学品、农业化学品等有巨大潜力的精细化工领域。

3、人力资源战略

目标： 建立合法规范、健康发展、持续激励、开放创新的人力资源管理制度。

途径：

★ 建立竞相吸引人才、激励人才、鼓励成才的软环境； ★ 实施以人为本，以业绩为导向，以岗位为基础的管理模式； ★ 把人力资源战略管理提升到企业生存的地位上来，鼓励全员参与。

具体战略实施：

以企业的可持续发展为前提，根据企业生命周期理论，将在不同阶段 实行有差异的人力资源战略：

★

创业期 这一时期人力资源战略的核心是：充分发挥管理团

队的人格魅力、创造力和影响力，注意利用“外脑”，向外界学习；在工作中挖掘各门类人才，为以后企业向规范化、制度化方向发展打下坚实的基础；促进人才组织化，帮助员工设计自己的职业生涯。

★

成长期 这一时期人力资源战略的核心是完善组织结构，加

强组织建设和人才培养，大量吸纳高级人才，鼓励员工的自我超越；企业与员工建立共同愿景，加速企业员工与企业文化的融合。

★

成熟期 这一时期的人力资源战略核心是激励组织的灵活性，

具体措施是建立“学习型组织”、提供企业发展远景规划、建立人力资源储备库，采取比竞争对手更为优秀的人才垄断战略；在岗位设计和激励手段多样化上有所创新。

4、企业文化建设

本公司致力于建设优秀的学习型组织，我们崇尚合作与竞争的平衡，崇尚务实与创新的完美结合，崇尚通过团队的协作实现自我的超越，最终

实现员工、投资者、用户和社会的最大满意。

同时，我们坚信：一个绿色的未来对于自己、家人乃至社会的全面发展都是极其重要的。节约资源、保护环境、有益于消费者和公众身心健康的理念融入企业产品、研发和营销活动的方方面面。企业与自然、社会的和谐统一，从而实现企业的可持续发展。在本公司中，绿色就是一种文化。

5、可持续发展战略

将从以下三个方面重点加强：

★ 不断推进制度创新。完善和发展管理制度，提升人力资源开发水平，优化组织结构，使其向柔性有机的组织方向发展，既保持企业的控制力，又保持灵活性。

★ 不断推进技术创新。以公司现有研发力量为核心，不断开发适销对路的造纸化学品，同时充分利用各种资源，加强国内外成熟的、先进的技术的引进、消化和吸收。

★ 企业核心竞争力建设。集中公司关键资源如研发和营销环节，进行有效的整合，形成持久的、独特的的企业竞争优势，获得持续稳定的发展。

七、管理架构

1、公司性质

九天化工是一家有限责任制公司；公司定位于精细化工技术的研究开发和高新技术的成果转化，是一家具有独立法人资格的多元投资主体的经济实体。

2、组织形式

3、部门职责及配置

董事会： 公司的股东代表组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略，决定总经理的人选。

总经理： 负责公司各方面的经营管理，对董事会负责，决定副总经理和部门经理的人选，制定和监督企业战略实施。

综合部： 负责内部管理、协调各部之间的关系及人员招聘、培训、考核和规划，人员设臵6名。

营销部： 负责公司总体的营销活动，决定公司的营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括市场分析、广告、公共关系、销售、

客户服务等，人员设臵21名。

研发部： 负责技术研发，负责产品的研究与开发工作，拓展产品线的广度和深度。处理与产品有关的技术问题，并负责知识产权的具体管理，人员设臵9名。

物流部： 与供应客商保持紧密沟通,全面了解供应市场状况并制定采购计划和仓储计划;全面负责供应链管理工作,主导供应链过程和系统的持续改进;对采购市场进行预测，人员设臵6名。

生产部： 负责生产，控制从原料到产品的整个生产管理过程，协调生产和销售的矛盾，人员设臵21名。

财务部： 负责资金的筹集、使用和分配，如财务计划和分析、投资决策、资本结构的确定，股利分配等等；负责日常会计工作与税收管理，人员设臵4名。

公关部： 负责对内、对外公共关系工作，建立企业和品牌形象，组织大型公关活动，人员设臵6名。

创业团队人员配置

顾问团人员配置

4、知识产权管理

积极加强新研发产品的专利申请和保护；对企业现有专利技术的充分应用和转化；积极了解行业现有技术动态，加强合作与吸收。每年公司净利润的15%将投入新产品的研发。

5、人力资源管理

为了适应未来高速变化的环境，我们将设计充分体现弹性的人力资源规划，重点做好三项工作：

评估: 由综合部建立一套人力资源评估体系，对企业现有人力资源进行整体性的评价，以便企业能清楚知道现有人力资源的“质”与“量”。

核心人力资源: 那些能使企业保持竞争能力的核心人力资源，将是我

们的人力资源规划的重中之重，我们为之设计专门的激励机制、教育培训、设计合适的职业生涯计划、不断的招聘以确保核心人力资源群体量的扩充，质的提高，并能长期的留驻于企业。

人员储备库: 企业将建立人力资源库，以适应市场的瞬息万变，并作

出相应的培训计划，以确保企业在面临生产、服务或销售扩张性机遇甚至管理结构出现异常变动的情况下，能够从人力资源库中满足各部门的人才需求。

6、员工持股（Employee Stock Ownership Plan）

在风险资本依约退出公司后，为了更好的将员工和企业利益紧密的联系，实现企业与员工的价值趋同，健全激励机制，使员工和企业得到“双赢”，我们将采用目前较为通用的“虚拟持股”方式。即是让员工在没有进行实际持股的情况下，设计相关制度与激励计划，使其达到与实际持股相类似的激励与约束效果，倡导员工的团队精神和创新意识。

主要模式采用业绩股票（股份）计划。它是指在年初确定一个较为合理的业绩目标，如果激励对象到约定期限达到预定的目标，则公司授予其一定数量的股票或提取一定的奖励基金购买公司股票。业绩股票的流通变现通常有时间和数量限制。最终员工持股比例约占总股本的30%左右。

八、生产管理

1、生产要求

生产周期： 从原料到成品要约12个小时 生产设备：

图7. 生产设备一览表

注： 机器价格包括购价、运费、安装调试费等。

工人要求： 相关专业大专以上学历、经过三个月的专业技术培训 技术要求：

·外观：无色或淡黄色固体粉末。

·理化指标 季铵型阳离子田菁胶理化指标见下表

图8 季铵型阳离子田菁胶理化指标

2、 厂址选择

厂址拟定在郑州高新技术产业开发区。距市中心13公里，南近陇海铁路，北接郑汴洛高速公路，东以一条铁路专线为界，西部则是广阔的预留发展区，拥有电厂、水厂、亚洲最大的货运编组站。这里交通便利、投

资环境优良，基础配套设施齐全。

原材料采用汽车运输，运输量比较大，对道路要求比较高；每月用水550吨左右，用电200千瓦，一般投资环境均能满足；厂房及办公用房面积为3000平方米，生产车间的卫生、温度、湿度等技术要求容易达到。

3、成本控制

加大科技研发力度，改进生产工艺流程，加强生产人员的技能培训，合理控制库存和原材料的购臵成本，降低非正常损耗，提高合格品产出率，最大程度的降低生产成本。

4、产品研发

自主研发： 化学化工学院科研人员和设备，进行新产品的开发，并结合中国造纸工业和化学品业的发展，制定研发方向。

战略伙伴合作研发： 和各大化工科研所或造纸企业进行合作，优势互补、强强联合进行研发。

5、质量管理

制备季铵型阳离子田菁胶的先进技术是我们在造纸化学品市场长足发展的基础。为此，公司将实行全面质量管理标准，力争获得国际ISO9002质量管理认证和国际ISO14000环境管理体系认证。

产品必须经公司质检部门检验合格，并附合格证后方可出厂。出厂检验项目为pH值、取代度、水不溶物。

注：标志、标签、包装、贮存、保质期和检验标准等详见附录 6、生产工艺流程

生产原料： 主要原料为田菁胶、季铵盐、催化剂等 生产工艺流程：

图9 生产流程图

7、企业标准

因国内没有季铵型阳离子田菁胶的生产，所以该产品没有统一的国家、企业标准，因此经开封市技术监督局备案，由河南大学化学化工学院根据有关国家标准，制定出一套行业生产标准。

注：企业标准详见附录

九、投资分析

1、股本结构与规模

公司注册资本为800万元。股本结构和规模如下表 ：

股本结构中，河南大学技术及资金入股总额300万元，占总股本的37.50%；风险投资方面，我们打算引入2—3家风险投资共同入股，以利于筹资，化解风险，并为以后扩大规模做准备；另外，引入河南省两家大型造纸厂作为战略伙伴，入股总额为200万元，占总股本的25.00%，以便迅速建立市场通路，降低经营风险。

2、资金来源与运用

公司初期需要外借资金200万元(金融机构一年期借款，利率5.31%，以2004年5月为准)，用作流动资金。同时考虑到合理的负债比例，公司的资产负债比为1：5。

资金主要用于建造3000平方米的生产车间、公共设施和土地购臵费（共225万元），购买生产设备(375万元)；以及生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等（250万元）。

3、投资可行性分析

主要假设： 公司的设备、原材料供应商的信誉足够好，设备到货、安装、调试在3—6个月内完成，生产中能够保证产品质量；总公司选址在交通设施完善，投资环境很好的郑州高新技术产业开发区，在政策上享受前两年免税的税收优惠政策。

根据本公司现实各项基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。

投资现金流量表：

投资现金流量表

表1：

单位：万元

注：假设建设期（初期）为六个月，生产年度为一个完整的会计年度。 项目投资净现值：

n

n Ok Ik NPV=∑k NPV= 3861.53 (万元)>0

k=0 (1+i) k=0 (1+i)

银行短期借款（1年期）利率为5.31%。考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，i 取10%（下同），此时，NPV=3861.53 (万元)，远大于零。计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

投资回收期：

通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为一年零八个月，投资方案可行。

n k=0

n k=0

根据： ∑ Ik ＝ ∑ Ok

回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值)

n=1.65（年） 内含报酬率：

根据现金流量表计算内含报酬率如下：

ｎ

k=0

∑＝∑ i＝48%

Ik

n k=0

Ok

(1+i) k (1+i) k

内含报酬率达到48%，远大于资金成本率10%，主要因为本产品优质低价，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增长性很好。

项目敏感性分析：

公司在销售收入、销售成本、投资上存在来自各方面的不确定因素，我们对三者按提高10%和降低10%的单因素变化做敏感性分析。用逐项替代法计算净现值、投资回收期和内含报酬率。（见下图：）

敏感因素变化率

单因素变动敏感性分析表：

根据上表分析可知，公司的销售收入的提高和降低对公司的净现值、内含报酬率、投资回收期最为敏感，销售成本次之。在变化±10%范围内，内含报酬率仍然高达36%，说明能承担风险，具有一定可靠性。 盈亏临界分析：

根据盈亏临界公式： P×Q*=b×Q* + F

销售价格p=3万元/吨； 单位可变成本b=1.5万元/吨； 第一年盈亏临界点销售量Q*=1150.02÷（3-1.5）=766.68(吨) 第二年盈亏临界点销售量Q*=876.90÷（3-1.5）=584.60(吨) 第三年盈亏临界点销售量Q*=1247.00÷（3-1.5）=831.33(吨) 第四年盈亏临界点销售量Q*=1427.00÷（3-1.5）=951.33(吨) 第五年盈亏临界点销售量Q*=1607.00÷（3-1.5）=1071.33(吨) 根据销售趋势图可知，公司在第一年由于产品的大量试用和赠送，而未达到保本点，其余几年均大大超过保本点。 企业经营安全性分析：

根据销售预测和盈亏临界分析对企业经营安全进行分析如下：

注：安全边际率是相对指标，便于不同企业和不同行业的比较。根据企业安全性的经验数据可知，安全边际率达到30%以上，企业经营是安全的，因此本企业经营安全性高，即使公司经营达不到预期的销量，也不会对公司造成较大的影响。因此公司在各方面能承担一定的不确定性风险。

安全边际率可用下图表示：

投资回报：

根据对未来几年公司经营状况的预测（见附录），公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司除第一年不分红外，第二年以后每年分红为净利润的20%。

十、财务分析

1、主要财务假设

 公司设在交通设施完善、投资环境很好的郑州高新技术产业开发区，被有关部门认定为高新技术企业，享受前两年免税的税收优惠政策，即从公司赢利年度开始计算，第一、二年免征所得税，自第三年起所得税率为15%。

 根据本公司现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。

 存货控制采用先进先出法，期末存货按下期销售收入的10％提取，生产厂房及机器设备估计使用寿命10年，期末残值60万元，按直线折旧法计算；以技术入股的无形资产按10年摊销。  公司第一年不分红，第二年起按净利润的20%分红。

 成本费用中的主营业务成本、营业费用均与销售收入密切相关，呈同向变化，我们假定其与销售收入成一定比例变化。

 主营业务税金及附加、财务费用和管理费用等与企业的销售收入关系不大。

2、销售预测

根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测：

注：单价由单位生产成本和一定的目标利润率确定

3、成本费用核算

田菁胶原粉，工业级，含水10%，总糖含量≥70%，式量为972.8 季铵盐型阳离子试剂：（工业品，含量≥95%）

直接生产成本核算表

表1

预计单位直接生产成本＝生产总费用／合成数量 ＝2.605/1.８=1.447（万元／吨）

注：以上数据根据实际合成实验所得。考虑到实际生产与实验合成有所偏差，制定单位产品生产成本预算如下：

单位产品生产成本预算表

（单位：万元/吨）

根据产品单位生产成本预算及销售预测，可得生产总成本预算：

生产总成本预算表

表3

（单位：万元/吨）

注：

由于该企业初期生产单一产品，我们采用品种法核算产品成本，每年折旧费用直接分配到产品当中。

期间费用预算表

表4

（单位：万元/吨）

注：

 营业费用按销售收入的10%预算，包括销售人员的工资、建立销售网络的费用、广

告费用、部分产品赠送费、差旅费、运杂费、通讯费等

 管理费用按销售收入的5%预算，包括行政管理人员的工资、研发费用、办公费用、

培训费、咨询费、会务费、车辆费等。

 第一年由于机器调试、试生产等原因直接材料费用比预算多耗费100万元。

4、利润表

根据销售预测及成本费用预算表（见附录）编制预测利润表：

利 润 表

注：

 由于行业特殊性，本产品研发费用、销售费用（包括赠送产品和建立销售网络）较

高

 项目主营业务税金及附加按当年销售收入的0.5%估算，因为该企业为生产型企业，

其主营业务税金及附加主要为以增值税为基准的城建税和教育费附加。

5、资产负债表

资产负债表

表5.

单 位：万元

注：