出纳和记账岗位分工界限工作流程
财务各岗位工作界限流程
一，支出事项：
1，审核
原始报销凭证→审查原始凭证合理性→确认报销额度→确定核销的会计科目→ -----报销人----- -------------------------------主管会计-------------------------------------
2，批准
→呈送总经理批准→
3，复审
→复核原始凭证要素和各级会计科目→复审报销金额→
--------------------生产和销售中心记账岗位------------------
4，制单
填制付款（银行付款和现金付款）记账凭证→加盖复核名章（以下均同，略）→ --------------------------------生产和销售中心记账岗位---------------------------------
5，业务指导
→提出付款涉及的业务处理原则（包括借据撤留和应收款项的确定；银行或现金卡等付款账户的具体使用；坐支现金的业务处理。等等）
----------------------------------------------主管会计岗位----------------------------------------------------
6，核销
→出纳员复核→主管会计和记账岗位签章的付款凭证（含原始凭证张数和付出金额）→无误后遵照记账岗位的业务指导进行业务处理→按照付款凭证金额付款→付款后在付款凭证的出纳栏签字
---------------------------------------------------出纳岗位------------------------------------------------------
二，流入事项
1，销售收入事项
自动门销售收入
栅栏销售收入
取费维修收入
现场勘察收入
安装材料收入
2，备用金返回
3，应收款收回
4，销售合同预付款入户
5，货栈代收款入户
6，往来款项
１，销售收入事项
银行账户的销售收入事项
提供银行收入凭证→审核→填制银行收款凭证→制单员签章→登记银行日记账→出纳签章（盖章以下均同，略）
---出纳岗位--- ---会计主管-- ------生产和销售中心记账岗位---- ------------出纳岗位--------
收到银行转账支票的销售收入事项
收到支票后，登记支票备查台账→审核--根据银行入账单填制银行收款凭证→登记银行日记账
---------------出纳岗位---------- --会计主管-- ------生产和销售中心记账岗位------ ---出纳岗位---
现金的销售收入事项
收款后，开具现金收据→交款人在收据交款人栏签字→审核→根据收据记账联填制收款记账凭证→
------------------------==-----出纳岗位----------------- --会计主管- --生产和销售中心记账岗位----
登记现金日记账→出纳签章
-------------出纳岗位--------
２，备用金返回
备用金的返回及管理，由会计主管确定。
３，应收款收回
外出人员和暂借款项，结算日期在七天以上，由往来账户核算。具体管理由会计主管确定。 上述人员核销时，出纳岗位一律按照应收款收回进行业务处理；对现金库存已经具有一张借据的人员，原则上同类业务不允许再次借款。具体管理由会计主管决定。
４，销售合同预付款入户
出纳核算过程等同银行销售收入管理。
5，货栈代收款入户
接收代收款凭证→制单员审查票据→登记代收款备查台账→保管→提存款→填制凭证 ----------------------生产和销售中心记账岗位---------------------- -------出纳岗位------------
→登记现金日记账
-----出纳岗位------
6，往来款项
出纳核算过程等同银行销售收入管理。
7，卡款互转
销售卡向备用金卡转款，由出纳岗位开具转款收据，会计主管人员签字后，销售卡持有人根据此收剧签字转款。出纳人员按照此收款收据登记银行帐。销售卡持有人的转款联由财务留存。
2012-2-6