山西省2016年下半年注会[税法]:城镇土地使用税考试试卷

山西省2016年下半年注会《税法》：城镇土地使用税考试

试卷

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、金融市场划分为现货市场和期货市场的依据是__。

A ．交易的性质

B ．交易的直接对象

C ．交易的期限

D ．交割的时间

2、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。

A ．税务局指定地

B ．收入来源地

C ．其中固定一地

D ．个人户籍所在地

3、该企业2001年境内应纳税所得额为__万元。

A ．154

B ．280

C ．198

D ．214

4、税收征收管理的首要环节是__。

A ．工商登记

B ．税务登记

C ．纳税申报

D ．税款征收

5、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于__。

A ．核对法

B ．审阅法

C ．比较分析法

D ．控制计算法

6、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元，期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为__万元。

A ．100

B ．70

C ．60

D ．30

7、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A ．与国有企业换房的外资企业

B ．合作建房后出售房产的合作企业

C ．转让办公楼的事业单位

D ．继承房产的子女

8、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。

A ．6.93

B ．11.55

C ．13.53

D ．16.83

9、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。

A ．资金市场和资本市场

B ．现货市场和期货市场

C ．发行市场和流通市场

D ．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等

10、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是__。

A ．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

B ．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

C ．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金

D ．外籍个人按合理标准取得的出差补贴

11、纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是__。

A ．县级税务机关

B ．国家税务总局

C ．省级税务机关

D ．地(市) 级税务机关

12、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A ．因税务机关的责任造成少缴税款．税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B ．对骗税．税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C ．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D ．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要遣征滞纳金

13、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。

A ．购买国债的利息收入

B ．企业在建工程发生的试运行收入

C ．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入

D ．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

14、某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。

A ．7

B ．10

C ．15

15、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A ．营业外收入

B ．资本公积

C ．专项应付款

D ．递延收益

16、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1) ，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税__元。

A ．0

B ．2000

C ．8000

D ．10000

17、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。

A ．分立后的公司

B ．分立前的公司按照股东投资比例

C ．分立前的股东按照资产和负债的比例

D ．分立后的股东

18、下列款项中，属于计征营业税营业额的是__。

A ．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用

B ．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用

C ．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额

D ．管道运输取得的收入

19、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。

A ．购货种类

B ．购货时间

C ．购货来源

D ．购货凭证

20、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。

A ．5.28

B ．4.96

C ．5.32

D ．4.86

21、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为 5000元。王某3月应缴纳个人所得税__元。

B ．520.62

C ．594.12

D ．625

22、甲公司2009年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10 000万元，实际收款10 200万元，票面年利率4%，实际利率6%。债券包含的负债成分的公允价值是9 465.4万元。2010年1月1日，某债券持有人将其持有的5 000万元(面值) 本公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元) 。甲公司按实际利率法确认利息费用。2010年1月1日的利息已经支付。2010年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为__万元。

A ．4 716.66

B ．5 083.96

C ．4 983.96

D ．534.6

23、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。

A ．固定股利政策

B ．固定股利支付率政策

C ．剩余股利政策

D ．低正常股利加额外股利政策

24、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。

A ．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量

B ．所有的个体工商户都应当建立账簿

C ．禁止拆本使用发票

D ．纳税人使用计算机开具发票的，必须按税务机关的开票软件开具发票

25、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。

A ．继续有效

B ．经人民法院裁定中止执行后失效

C ．经人民法院裁定撤销后失效

D ．自然无效

26、某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为__。

A ．400元

B ．800元

C ．840

D ．10%

27、关于行政诉讼二审程序，说法不正确的有__。

A ．当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉

B ．人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理

C ．第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查

D ．一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有__。

A ．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

B ．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

C ．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

D ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

E ．抵免限额应该分国分项进行计算

2、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有__。

A ．占有国有土地的外资企业

B ．拥有国有土地使用权的国有企业

C ．拥有国有土地使用权的私营企业

D ．所有拥有国有土地使用权的单位和个人

E ．实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民

3、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A ．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本

B ．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用

C ．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本

D ．出租的包装物应计入销售费用

E ．出借的包装物应计入其他业务成本

4、企业业务预算的内容包括__。

A ．直接人工预算

B ．财务预算

C ．生产预算

D ．资本支出预算

E ．现金预算

5、某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.57万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业 2006年4月应纳增值税为__万元。

A ．10.2

B ．6.8

C ．8.5

D ．1.7

6、以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有__。

A ．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

B ．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税

C ．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

D ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

E ．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

7、甲公司2009年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；2009年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2011年2月因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法正确的有__。

A ．甲公司应将所持乙公司偾券重分类为可供出售金融资产

B ．甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产

C ．甲公司所持丙公司债券不需要重分类

D ．甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期投资

E ．甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产

8、某公司2011年年初的负债总额为50000万元，所有者权益是负债的1.5倍，该年度的资本积累率为140%，年末资产负债率为40%，负债的年均利率为8%，净利润为11250万元，适用的所得税税率为25%，假设无纳税调整事项。根据上述资料，该公司计算的下列指标中，正确的有__。

A ．年末所有者权益余额为180000万元

B ．年末产权比率为0.67

C ．息税前利润为24600万元

D ．总资产报酬率为5.29%

E ．已获利息倍数为4.21

9、根据《治安管理处罚法》的规定，公安机关作出__的治安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证。

A ．没收有关物品

B ．吊销许可证

C ．行政拘留

D ．处2000元以上罚款

E ．扣押财物

10、申请人有以下情况者，不予注册登记的是__。

A ．不具有完全民事行为能力者

B ．曾受刑事处罚者

C ．被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者

D ．国家税务总局认定的其他不具备代理资格的情况

11、企业发生会计估计变更的主要原因在于__。

A ．赖以进行估计的基础发生了变化

B ．更换了企业财务负责人

C ．取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和经

营成果

D ．以前的估计有错误

E ．会计政策使用上有误

12、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是__。

A ．企业所得税

B ．耕地占用税

C ．车船使用税

D ．农业税

13、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。

A ．演员用的油彩

B ．演员用的卸妆油

C ．演员化妆用的上妆油

D ．眉笔

E ．蓝眼油

14、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。

A ．国内不能生产的残疾人专用品

B ．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C ．加工装配和补偿贸易

D ．无商业价格的广告品和货样

15、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有__。

A ．以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I 肖费税

B ．划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金

C ．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税) 为计税依据

D ．改装改制车辆不征收消费税

16、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有__。

A ．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中，

借：在建工程

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

B ．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理，

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

C ．委托代销货物，收到代销清单，

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

D ．将自产的货物用于在建工程

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

E ．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励：

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

应交税费——应交消费税

17、股份有限公司股利支付的程序包括__。

A ．除息日

B ．股权登记日

C ．股利宣告日

D ．股利支付日

E ．股权转让日

18、下列项目中，会影响企业营业利润的有__。

A ．交易性金融资产的公允价值变动

B ．权益法下被投资单位实现净利润

C ．非货币性资产交换换出固定资产的账面价值低于其公允价值的差额

D ．可供出售金融资产发生的减值损失

E ．以现金清偿债务形成的债务重组收益

19、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。

A ．进口金戒指在进口环节缴纳消费税

B ．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C ．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

D ．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税

E ．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

20、按照税法内容的不同，可以将税法分为__。

A ．税收实体法，

B ．税收程序法

C ．税收通则法

D ．税收单行法

E ．税务行政法

21、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A ．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B ．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C ．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D ．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E ．纳税人未按照规定使用登记证件的

22、下列各项应作为资产负债表补充资料加以反映的有__。

A ．一年内到期的长期债券投资

B ．已贴现的商业承兑汇票

C ．已包括在固定资产原价内的融资租人固定资产原价

D ．经营性租入的固定资产价值

E ．或有资产

23、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。

A ．应收的各种赔款

B ．支付的工程投标保证金

C ．预付给外单位的工程款

D ．应向购货方收取的代垫运杂费

E ．估计无法收回的预付账款

24、引起税收法律关系消灭的原因包括__。

A ．税务机关组织结构的变化

B ．纳税人履行了纳税义务

C ．纳税义务超过期限

D ．纳税人自身组织状况发生变化。

25、税收优先权主要表现在__。

A ．收税优先无担保债权

B ．收税优先担保债权

C ．税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权

D ．税收优先于罚款、没收违法所得

26、某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为__。

A ．400元

B ．800元

C ．840

D ．10%

27、关于行政诉讼二审程序，说法不正确的有__。

A ．当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉

B ．人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理

C ．第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查

D ．一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决