总账系统期末账务处理
§3.4总账系统期末账务处理
提示 1.期末账务要按勾稽关系进行顺序处理！ 2.最好逐个制单，逐个审核签字和记账！
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内容
期末自动转账 期末结转汇兑损益 期末结转期间损益 期末试算平衡与对账 期末结账
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§3.4总账系统期末账务处理
一、期末自动转账 （一）常见内容：每月一次、取数有规律。 1、费用分摊：如待摊、工资、制造和辅助等； 2、费用计提：如福利费、折旧费、利息费等； 3、成本结转：如发料、销售和完工成本等。 4、税金计算：如城建税、所得税、增值税等。 1.内部转账：指在总账系统内部完成的转账业 实现方法：先转账定义，再自动生成。 实时记账：分别来机制、审核、记账。 2.外部转账：把其他核算子系统生成的机制凭证，通过接 口路径自动传递到总账系统。是总账系统汇总其他核算子系统 数据的一种主要和快捷方式。
（二）转账类型：内部转账、外部转账。
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二.期末自动结转汇兑损益 （一）结汇科目： “外币金额式”科目（四大类） 库存现金、银行存款、应收债权、应付债务等 （二）结汇设置：主要包括 1.要有外币核算业务：建账或修改账套时选择 2.设置外币及其汇率：如USD美元6.15 3.建立外币核算科目：如中行存款、长期借款等 4.建立损益转入科目：如财务费用、在建工程等 5.设置机制凭证模板：在“转账定义”功能中定义。 （三）期末自动结汇 1.输入期末结账汇率：如USD美元6.30 2.自动计算汇兑损益：检查并计算外币科目是否有汇兑损益。 3.机制汇兑损益凭证：将发生的汇兑损益，逐个机制成凭证。
汇率没变 怎么办？
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三.期末结转期间损益 （一）期末自动结转期间损益的方法 1.期末自动转账：在“自定义转账”功能中，如将“以前年度损益 调整”科目的期末余额设置转入“利润分配—未分配利润”科目中。 2.期末专门结转：在“结转期间损益”功能设置结转。 （二）专门结转的初始设置 1.建立损益类科目：如主营业务收入、管理费用等。 2.建立损益转入科目：本年利润 3.设置结转凭证模板：在“转账定义”功能中定义。 （三）专门结转期间损益 1.选择结转类型：“全部”结转、分别“收入”和“支出”结转。 2.自动检查期间损益：自动检查损益科目是否有余额。 3.机制期间损益凭证：将发生的期间损益，逐个机制成凭证。
这是主要 方法！
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四.期末试算平衡与对账 （一）期末试算平衡 1.有借必有贷，借贷必相等 2.资产=负债+所有者权益 （二）期末对账：主要包括
要求：试算要平衡，
对账要一致。 还有必要吗？ 病毒、非法操作、 各系统业务处理时间不一致。
1.科目总账与辅助总账核对：科目总账与部门总账、往来 总账、项目总账、现金流量总账核对。 2.总账与明细账核对：科目总账与科目明细账、部门总账 与部门明细账、往来总账与往来明细账、项目总账与项目明细 账以及现金流量总账与现金流量明细账核对。 3.科目明细账与辅项明细账：科目明细账与部门明细账等。
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五．期末结账 （一）结账的功能
体现 会计分期原则
1.自动结转月末余额到下月初：结账也是一种成批数据处理过程。 2.终止本月日常账务处理工作：禁止凭证的输入、修改、删除和 记账等操作。 （二）结账的条件 1.凭证必须全部记账：只要有一张凭证未记账，就不能结账。 2.科目必须试算平衡：所有会计科目的本月余额和发生额必须试 算平衡。 3.账簿必须核对相符：对于相互关联的账簿必须核对一致。 4.损益类科目必须结平：损益类科目全部结平余额为零。 5.其他子系统全部结账：其他子系统必须全部结账后，总账系统 才能结账。
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（三）结账的要求 1.专人负责结账：记账员可兼任“结账”工作。 2.每月必须结账：每月末必须结账一次。 3.必须逐月结账：上月未结账，本月不能结账。 4.限制恢复结账：只有账套主管才能进行反结账。 5.自动恢复数据：结账过程一旦发生意外中断，要能自 动恢复到结账前数据状态。
保护账套数据的功能
本节结束