税法形成性考核册答案(法本)

《税法形成性考核册》

第一次作业（第1~4章）

一．名词解释

税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。

税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。

征税对象：也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。就是对什么征税。

征税依据 ：

税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。

二、单项选择题

1、税收的无偿性指的是税收（ ）

A 形式上是无偿的 B 本质上是无偿的

C 形式和本质都是无偿的 D 本质上是无偿的，形式上有偿的

2、国家征收税款必须事先以税法规定对什么征税，税率是多少，以及如何计算征收的税款，这是指税收的（ ）特征

A 无偿性 B 强制性 C 固定性 D 财政性

3、税收法律关系中，主体的地位在形式上是（ A ）

A 平等的 B 不平等的 C 一致的 D 不一致的

4、税收公平原则是由英国古典经济学家（ C ）提出并系统加

A 马克思 B 恩格斯 C 亚当斯密 D 培根

5、我国现行《税收征收管理法》于（ C ）年修订

A 1993 B 1995 C 2001 D2004

6、设立税务师事务所至少有（ C ）名注册税务师

A 3 B 4 C 5 D 10

7、下列不属于流转税的是（ D ）

A 增值税 B 消费税 C 关税 D 赠与税

8、（ A ）主管全国的税收征收管理工作

A 国务院 B 国家税务总局 C 财政部 D 中国人民银行

9、下列不属于注册税务师业务代理范围的是（D ）

A 制作涉税文书 B 审查纳税情况

C 税务行政复议 D 签订经济合同

10、税务师事务所的设立，需经（ D ）批准

以阐述的

A 县级税务机关 B 省级税务机关

C 省级工商行政管理机关 D 国家税务总局

三、多项选择题

1、税收的基本特征有（ABD ）

A 无偿性 B 强制性 C 法定性 D 固定性

2、税收法律关系的构成要素有（ ABC ）

A 主体 B 客体 C 事实 D 内容

3、广义的税法包括（ AB ）

A 税收法律 B 税收法规 C 税收规章 D 税收指令

4、我国税率的基本形式主要有（ ）

A 定额税率 B 比例税率 C 全额税率 D 累进税率

5、我国目前适用的累进税率主要（ ）

A 超额累进 B 超率累进 C 全额累进 D 差额累进

6、以税收是否可以转嫁可以分为（ AB ）

A 间接税 B 直接税 C 涉外税 D 涉内税

7、税收的基本原则有（ ）

A 税收公开原则 B 税收效率原则 C 财政原则 D 宏观调控原则

8、税法的基本原则有（ BCD ）

A 税收强制原则 B 税收法定原则

C 税法公平原则 D 税法效益原则

9、税法的具体原则有（ AC ）

A 实质征税原则 B 形式征税原则

C 简化手续原则 D 保证公平原则

10、下列属于税务机关的是（ ABCD ）

A 税务总局 B 税务局 C 税务所 D 海关

四．简答题

1．税收的特征有哪些？

答：税收的特征是强制性、固定性、无偿性。

2．以征税对象为依据可以将税法分为几类？

答：按照征税对象不同进行划分，税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法和资源税法。

3．税法基本原则的内容是什么？

答：1） 税收法定原则，也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是税法基本原则的核心。

2） 税法公平原则，是指参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。也就是说，任何人在税法面前是平等的，不享受任何特权。

3） 税法效益原则。

4．简答注册税务师的业务范围？

答：1）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

2）办理除增值税专用发票外的发票领购手续；

3）办理纳税申报或扣缴税款报告；

4）办理缴纳税款和申请退税；

5）制作涉税文书；

6）审查纳税情况：

7）建帐建制，办理帐务；

8）开展税务咨询、受聘税务顾问；

9）税务行政复议；

10）国家税务总局规定的其他业务。

五．思考题

结合税收法律关系的产生、变更和终止，试述税收法律事实的含义与分类。

第二次作业（第五、六章）

一、名词解释

税务登记：是税收征收管理的第一个环节，一方面使税务机关了解和掌握纳税人的基本情况，同时也可以增强纳税人的纳税意识。

税收保全措施：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。

滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。

二、填空题

1．税收征纳关系制度主要包括（ 税收分配关系 ）制度和（ 征纳程序关系 ）制度。

2．税务登记按主体所处的不同阶段可分为开业登记、（ 变更登记 ）、（ 注销登记 ）和停业复业登记四种。

3．在我国发票管理的主体是指（ 税务机关 ）。

4．增值税发票由（ 国家税务总局 ）指定的企业印刷。

5．纳税申报的方式主要有（ 直接 ）申报纳税、（ 邮寄 ）申报纳税和数据电文或其他方式申报纳税。

6．帐簿凭证管理制度主要包括（ 会计帐簿的 ）管理制度和（ 收付凭证 ）管理制度。

7．（ 税款征收 ）是税收征管工作的归宿。

8．税收征收法律制度包括（ 应纳税款 ）的征收制度和（ 税收检查 ）制度。

9．税款征收按应纳税额的计算方法可以分为查账征收、（ 查定征收 ）、（ 查验征收 ）和定期定额征收。

三、不定项选择题

1、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ B ）内，向税务税务机关办理纳税申报。

A20日 B30日 C45日 D 60日

2、税务登记按登记主体所处的阶段不同，可以分为（ ABCD ） A 开业登记 B 变更登记 C 停业复业登记 D 注销登记

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销执照之日起（ C ）内向原税务机关申报办理注销登记。

A20日 B30日 C15日 D60日

4、税务登记证每年验证（ B ），（ D ）换证一次

A 2次 B 1次 C 2年 D 3年

5、我国发票的主管机关是（ C ）

A 财政机关 B 工商机关 C 税务机关 D 中国人民银行

6、除法律法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ B ）

A5年 B10年 C15年 D20年

7、普通发票由（ B ）指定的企业印刷

A 国家税务总局 B 省级税务机关 C 市级税务机关 D 县级税务机关

8、从事生产经营的纳税人（ B ）在一家银行金融机构开立一个基本存款账户。

A 不得 B 只能 C 可以 D 随意

9、纳税人申报纳税方式主要有（ ABCD ）

A 直接申报纳税 B 邮寄申报纳税

C 数据电文申报纳税 D 其他方式申报

10、纳税人经批准可以延期办理纳税申报，但最长不得超过（ C ）

A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月

11、（ C ）是税收管理工作的归宿

A 税务登记 B 税务处罚 C 税款征收 D 税务检查

12、按照计算方法划分，税款征收可以有（ BC ）方式 A 代扣代缴 B 查账征收 C 查验征收 D 代收代缴

13、对于生产经营规模小，会计核算水平较低，产品零星，税源分散的纳税人可适用（ C ）方式征收税款

A 查账 B 查验 C 查定 D 代扣代缴

14、税款征收措施包括（ ABC ）

A 加收滞纳金 B 税收保全

C 税收强制执行 D 税款优先

15、对于（ A ）在未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境

A 欠缴税款的纳税人 B 欠缴税款企业的厂长

C 欠缴税款企业的业务员 D 扣缴业务人

16、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ C ）内可以要求纳税人补缴税款

A 1年 B 2年 C3年 D5年

17、税务检查的原则有（ ACD ）

A 依法检查的原则 B 专业检查与专项检查相结合的原则

C 处罚与教育相结合的原则 D 与有关部门配合的原则

18、纳税人申请延期纳税的，需经（ A ）批准

A 省级税务机关 B 国家税务总局

C 市级税务机关 D 县级税务机关

19、税款优先于下列发生的（ ABCD ）

A 无担保的债权 B 已抵押的债权

C 罚款 D 没收违法所得

20、对于下列行为（ AB ），税务机关无限期追征税款

A 偷税 B 骗税 C 漏税 D 搞税

四、简答题

1．简述《税收征管法》中有关税款优先制度的内容。

答：1. 税收优先于无担保债权。

2. 税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

3. 税收优先于罚款、没收违法所得。

2、简述税款的退补和追征制度。

答：1. 税款的退还。税款的退还是指纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起

3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。

2. 税款的补征。税款的补征是指因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

3. 税款的追征。追征是指因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的。税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。

第三次作业（第七~十章）

一、名词解释

增值税:是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。

个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用，领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

耕地占用税：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。

二、填空题

1．我国的流转税包括（增值税）、（消费税）、（营业税）和关税组成。

2．我国的营业税以（劳务）为主要征税范围。

3．消费税一般（不存在）减免税的规定。

4．企业所得税的纳税客体是指企业的（生产经营）所得和其他所得。

5．我国现行的农牧业税包括（ ）税和（ ）税。

6．契税是在（房屋所有权）、（使用权）转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。

7．印花税是凡对发生（书立）、（使用）和领受应税凭证而征收的一种税。

三、不定项选择题

1、下列税属于流转税的有（ ABCD ）

A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 关税

2、增值税的征税范围是（ ）

A 境内销售货物 B 进口货物

C 出口货物 D 提供加工劳务

3、增值税的税率有（ ）

A 基本税率 B 低税率 C 零税率 D 减免税率

4、下列免征增值税的有（ ）

A 农业生产者销售的自产农产品

B 古旧图书

C 避孕药品

D 残疾人组织进口的物品

5、下列能够领用增值税专用发票的有（ ）

A 小规模纳税人 B 非增值税纳税人

C 一般纳税人 D 个体户

6、消费税的作用有（ ）

A 调节收入，缓解社会分配不公的矛盾

B 引导消费方向，调节消费结构

C 增加财政收入

D 寓禁于征，限制一引起消费品的生产

7、消费品的纳税人为在我国境内( ) 的单位和个人

A 从事生产应税消费品

B 委托加工应税消费品

C 使用应税消费品

D 进口应税消费品

8、营业税的纳税人为在中国境内（ ）的单位和个人

A 提供应税劳务 B 转让无形资产

C 销售不动产 D 提供修理修配劳务

9、下列免征营业税的是（ ）

A 残疾人个人提供的劳务

B 医院提供的医疗劳务

C 家禽的配种和疾病的防治

D 博物馆举办的文化活动的门票收入

10、关税的积极作用有（ ）

A 集中财政收入 B 维护国家主权

C 维护本国经济的稳定和发展

D 有利于国际贸易的发展

11、下列关于所得税的特征正确的表述有（ ）

A 所得税为直接税

B 所得税的征税对象为纳税人的纯所得或者所得额

C 所得税具有转嫁性

D 所得税是对人税

12、下列属于个人所得税纳税主体的是（ ）

A 在中国境内居住不满一年的，就其在中国境内外取得的所得 B 在中国境内居住不满一年的，就其在中国境内取得的所得 C 在中国境内居住满一年的，就其在中国境内外取得的所得 D 在中国境内居住满一年的，就其在中国境内取得的所得

13、依现行个人所得税法规定，自然人每月工资薪金所得超过（ ）的部分应当缴纳个人所得税

A 800元 B 1000元 C 1500元 D 1600元

14、下列属于个人所得税征税范围的是（ ）

A 工资薪金所得 B 继承遗产所得

C 接受赠与所得 D 利息所得

15、下列所得免征个人所得税的有（ ）

A 保险赔款 B抚恤金

C 残疾人所得 D 退休工资

16、我国从（ ）取消农业税

A 2005年10月1日 B 2006年1月1日

C 2005年1月1日 D2006年10月1日

17、下列（ ）可以作为房产税的纳税人

A 房产的所有人 B 房产的使用人

C 房产的承典人 D 房产的经营管理人

18、下列属于资源税征税范围的有（ ）

A 矿产品 B 土地

C 林木 D 盐

19、契税是在（ ）转移登记时，向不动产取得人征收的一种税

A 房屋使用权 B房屋所有权

C 土地使用权 D 土地所有权

20、印花税的特征有（ ）

A 覆盖面广 B 税率低

C 税负轻 D 纳税人自行完成

四、简答题

1． 消费税有哪些特征？

答：消费税具有以下特征：

（1） 消费税征收范围具有选择性。

（2） 消费税税率具有差别性。

（3） 消费税的征税环节具有单一性。

（4） 消费税的征收方法具有灵活性。

（5） 消费税税负具有转嫁性。

2． 关税的作用是什么？

答：关税的作用具有两重性，既有积极的一面，又有消极的一面。

（一） 关税的积极作用主要体现在：

（1）集中财政收入。

（2）保护本国经济的稳定与发展。

（3）维护国家主权。

（二）关税的消极作用主要体现在：

（1）不利于国际贸易的发展。

（2）不利于本国经济加入世界经济的潮流。

3． 简述财产税的概念和特征？

答：财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。

其特征表现为：

（1） 财产税是对社会财富的存量课税。

（2） 财产税多属于直接税。

（3） 财产税多是经常税。

4． 简答印花税的征税范围。

答：印花税的征税范围包括：

（1）合同或具有合同性质的凭证。

（2）产权转移书据。

（3）营业账簿。

（4）权利、许可证照。

五、思考题：

1． 个人所得税规定了哪些税收优惠措施？

答：《个人所得税法》规定下列所得给予免税和减税：

（1） 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

（2） 国债和国家发行的金融债券利息。

（3） 依照国家统一规定发给的补贴、津贴。

（4） 福利费、抚恤金、救济金。

（5） 保险赔款。

（6） 军人的转业费、复员费。

（7） 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

（8） 按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员和其他人员的所得。

（9） 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

（10） 经国务院财政部门批准免税的所得。

《个人所得税法》规定，有下列情况之一的，经批准可以减征个人所得税：

（1）残疾、孤老人员和烈属所得；

（2）因严重自然灾害造成的重大损失；

（3）经国务院财政部门批准减税的。

2． 试述在房屋交换情况下，如何缴纳契税？

第四次作业（第十一~十二章）

一、名词解释

偷税：纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为是偷税行为。

抗税：是指纳税人或扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。

二、不定项选择题

1、偷税是指纳税人采取（ ），不缴或者少缴应纳税款的行为 A 在账簿上多列支出，不列收入

B 在账簿上多列支出，少列收入

C 经税务机关通知申报而拒不申报

D 进行虚假纳税申报

2、抗税是指纳税人、扣缴义务人以（ ）方法拒不缴纳税款的行为

A 嘲笑 B 暴力 C 胁迫 D 谩骂

3、偷税罪要求纳税人偷税金额占应纳税额的（ ）以上，且偷税金额在1万元以上。

A 10% B20% C30% D 50%

4、下列属于税收违法行为的有（ ）

A 偷税 B 骗税 C 抗税 D 避税

5、行政相对人对于税务机关的具体行政行为不服，可以寻求的救济途径有（ ）

A 行政复议 B 行政许可 C 行政处罚 D 行政诉讼

6、税务行政复议（ ）调解

A 可以适用 B 不可以适用

C 申请人决定D 由复议机关决定

7、税务行政复议的原则有（ ）

A 合法性原则 B 公开公正原则

C 及时性原则 D 便民性原则

8、申请人对复议机关的复议决定不服，可以依法（ ） A 向上级税务行政机关申请复议

B 向人民法院提起行政诉讼

C 向原行政复议机关申请复核

D 不能再申请复议

9、税务行政复议机关依法审查税务机关具体行政行为的（ ） A 合法性 B 适当性 C 公正性 D 平等性

10、纳税人对于天津市国家税务局作出的具体行政行为不服，可以依法向（ ）申请复议

A 国务院 B 国家税务总局 C 天津市政府 D 天津市财政局

11、纳税人对于国家税务总局作出具体行政行为不服的，可以（ ）

A 向国务院申请裁决 B 向国家税务总局复议

C 向全国人大常委会申诉 D 向财政部申请复议

12、行政复议期间，税务具体行政行为不停止执行，但是有下列情形（ ）之一的，可以停止执行

A 被申请人认为需要停止执行的

B 复议机关认为需要停止执行的

C 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

D 法律规定停止执行的

13、相对人对于税务机关作出的（ ）不服，必须先申请复议，对于复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼

A 纳税额争议 B 加收滞纳金

C 税务处罚 D 税收保全

14、关于税务行政诉讼说法的有（ ）

A 人民法院对于税务具体行政行为的合法性进行审查

B 人民法院对于税务具体行政行为的合理性进行审查

C 被告人负举证责任

D 不适用调解

15、人民法院审理税务行政诉讼案件时，应以（ ）为依据 A 法律 B 行政法规 C 地方性法规 D 部门规章

三、简答题

1． 简述纳税人偷税应承担的财产责任和刑事责任。

2． 简答税务行政诉讼的原则。

答：1、共有原则

2、持有原则

四、案例分析题

某公司经税务机关查账，核定其当月应纳税额12万元，而该公司认为其当月应纳税10万元，不服税务机关作出的征收税款的决定，遂拒绝缴纳税款。

试问：1、该企业的拒绝缴纳税款的做法是否合法？为什么？

2、该企业有何救济权利？如何行使救济权利？