15现金管理及银行结算的有关规定

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现金管理及银行结算的有关规定

第一条 本标准规定了公司现金使用范围、现金库存保管、现金收支提存、现金结算纪律、银行结算办法、银行结算纪律、财务办理结算有关规定等内容。

第二条 本标准适用于本公司财务的现金管理和银行结算管理

第三条 为了加强企业的资金管理，认真执行资金管理办法等各项规定，加速企业资金周转，提高资金使用效益，执行财政金融政策和财经纪律，根据国务院发布《现金管理暂行条例》和中国人民银行总行发布《银行结算办法》，结合本公司实际制订本标准。

第四条 本公司综合部办理现金收支和银行结算业务，必须自觉接受开户银行的监督，加强企业财务管理，提高会计核算质量，保持企业的银行信用。

第五条 现金使用范围 ： 职工工资、津贴、个人劳务报酬、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费 、结算起点以下的零星支出、 经开户银行审批确定需要支付现金的其他支出。

第六条 财务出纳员必须妥善保管好库存现金和有价证券，做好

第七条 库存现金要严格遵守开户银行核定的库存限额，超过限额的现金必须当天送存银行，低于库存限额时，应及时向银行提取补足，以保证备用。

第八条 每天上、下班时，出纳员必须认真检查保险柜的密码、锁和现金是否安全正确，保险柜钥匙应随身携带妥善保管，不得转交他人。

第九条 空白支票、空白发票收据，出纳员应严格管理，设置专门登记簿，认真办理领出和注销手续。

第十条 出纳员应妥善保管支票和发票使用的印章，签发支票和发票的其他印章应由专人负责保管，不得全部交由出纳一人保管。

第十一条 收入大额现金或库存现金超过银行规定限额，应于当日送存开户银行，支付现金可以从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中垫支。

第十二条 现金收付一律由出纳员负责办理，出纳员临时外出时，由会计主管指定专人办理，其他人员不得经管现金。出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿登记以及籍核、会计档案的保管工作。

第十三条 出纳员收、付现金时，必须根据制单和审核签章后的收、付凭证进行复核无误后，再办理收、付款。办理现金收付时，交、收款人应在收付凭证上签章。收付款后，出纳员要在收付凭证上 签章，并加盖

第十四条 办理完毕的收付凭证，出纳员要及时逐笔序时登记现

金日记帐，帐目要当日登记并结出余额，做到帐款相符。如发现长短款，应及时查找处理，如有短缺应负赔偿责任。

第十五条 购置国家规定的控购商品，不得使用现金，必须采用转帐形式。

第十六条 采购物资和其他经济往来，除本规定(5第五条规定的现金使用范围外，一律通过银行转帐结算。

第十七条 不准用白条顶替库存现金，不准私事借支现金,不准单位之间互相借用现金，不准谎报用途套取现金。

第十八条 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留帐外公款，设小金库。

第十九条 不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。 必须严格遵守银行结算办法的规定。不准出租、出借帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。由于填写结算凭证有误影响资金使用，票据和印章丢失造成资金损失的，银行不予承担 责任，由公司追究有关人员的责任。

第二十条 违反银行结算规定和纪律。银行按有关规定予以经济处罚，情节严重的，停止其使用有关的结算办法，由公司追究有关人员的责任。

第二十一条 各部门要求财务办理现金和银行收付结算的经济事项，必须符合现金管理与银行结算办法的有关规定，同时必须符合财务制度和规定的审批手续。

第二十二条 财务会计和出纳人员必须严格执行结算业务的规

章制度，遵守结算纪律，履行岗位工作职责，及时认真办理每一笔收付结算业务。

第二十三条 办理转帐、信汇、电汇、委托收款等结算业务，必须提供确切的对方单位全称、开户银行和帐号。应严格控制使用空白转帐支票，特殊情况需签发空白转帐支票，必须写明收款单位、款项用途和签发日期。签发支票应办理申请和登记手续。

第二十四条 支票结算有效期规定为5天以内，超过5天开户银行不受理，逾期未用的支票要及时退回财务注销。空白转帐支票遗失要立即办理挂失手续(先与收款单位联系挂失，再通知开户银行或财务部门)。

第二十五条 财会人员必须及时受理审核结算单据，符合结算规定要求的要及时填制会计收付凭证传 递给出纳员，出纳员接到收付凭证，尽可能即予办理收付业务，需到开户银行办理转帐、汇兑、取现的，最迟不超过第二天(节假日顺延)。

第二十六条 属于单位往来预付款项，财务帐挂对方单位，经办人必须负责欠帐清结，预付款挂欠一个月以上，经办人必须提交拖欠原因和清帐计划。

第二十七条 属于个人出差借款，财务帐挂借款人，出差回到公司后限一星期内报销结帐，拖延不报的财务可直接从其工资中抵扣。

第二十八条 财务人员未及时办理现金，银行收付业务，或填写签发支票，汇兑有误，影响资金使用，甚至错付或被冒领造成资金损失，按照岗位绩效考核的有关规定进行考核，并负赔偿责任。违反现

金和银行结算纪律情节严重的，按有关规定追究责任和处罚。

第二十九条 各部门申请办理的经济事项必须真实，符合财务制度和财经纪律，若发现弄虚作假予以追究责任并严肃处理。个人出差报销事项若发现虚报冒领予以通报批评，情节严重的按有关规定追究责任和处罚。

第三十条 本规定解释权属综合部。

第三十一条 上述规定自文件签发之日起执行，修正时同。