[农金观察]农信社防范和化解中小企业信贷风险的策略

近年来，中小企业作为我国国民经济中非常活跃的组成部分，为经济发展和广大群众就业作出了不可磨灭的贡献。作为定位为支农支小的农村信用社，加大对中小企业的信贷支持，成为农村信用社的战略性业务及任务之一，也是农信社调整信贷结构、优化信贷资源配置、实现经营效益最大化的有效途径。但在信贷大力支持中小企业的发展过程中，我们还应看到部分中小企业的缺陷与不足，尤其是随着经济持续下行，中小企业经营效益陷入困境，民间借贷危机蔓延，近阶段出现的较多中小企业破产，导致农信社不良贷款压力持续加大。因此，加强中小企业信贷业务风险的识别和控制，对更好地支持中小企业健康发展具有重要意义。

内险特征

全国商业银行贷款客户中中小企业的贷款不良率和不良余额都保持在较高状态，呈现出突发性、隐蔽性和复杂性三大特点。一些集团性质的不良客户表面上经营正常，风平浪静，实则乱象丛生，暗流涌动，往往在银行没有察觉的情况下，突然出现问题，快速进入破产程序。有些中小企业为尽可能多地骗取银行贷款，故意隐瞒家族企业或者关联企业的相互关联关系，或者不断改头换面包装自己，骗取银行多头授信，使信贷风险快速上升。有些中小企业有复杂的利益及所有权关系，存在着复杂的互保链关系，在超出担保能力的情况下，还持续为关联企业担保，使得担保责任形同虚设。比如近期一些钢贸企业联贷联保出现的不良连锁反应。

中小企业贷款风险的表现在中小企业最初的成长期里一般经营风格谨慎，财务风险约束较强，但是当企业发展到一定规模时，经营主往往集人、财权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时表现出明显的随意性，会出现盲目发展扩张的情况，往往造成资金链紧张或断裂，使得银行贷款造成不良风险。除了正常的经营失败以外，一些中小企业的非正常表现更会给银行带来更大的损失。

内险原因

一、银企掌握的信息经常不对称，企业有可能利用这种信息优势隐瞒家族企业或关联企业的关系，在银行多头贷款。如某中小企业实际控制人控制了近10多家子公司，经营范围涵盖贸易批发、酒店经营管理、房地产开发等行业。这些子公司都是由其亲朋好友或员工代其持有股份，在同一银行及下属多个网点有业务往来关系，涉及信贷业务、理财产品、委托贷款等。这家企业刻意隐瞒成员企业之间的关联关系，相互之间提供担保，套取多家银行授信，规避银行监管。风险发生后，银行才发现这些企业的实际控制人是同一人。

二、家族企业内部互保，或者与另一家族互保，担保链形同虚设。前段时间出现的某地钢贸企业老板跑路，大多数是互相担保。由于行业产品的同质性高，又有相互的贸易往来，当其中一家出现问题后，对其他企业的资金链也会产生不利影响，担保责任实际上是无法履行的。

三、用假证明、假抵押、假担保，骗取银行贷款。有的企业为达到骗贷目的，会根据银行准入底线、信贷政策等要求，伪造变造基础材料、财务报表、立项批复、施工合同、购销买卖合同、房产项目四证等，银行如果出现贷前调查不仔细的话，就容易让其蒙混过关，为信贷质量埋下重大安全隐患。

四、骗取大额贷款后盲目扩张，用于非核心产业的收购，且其投资开发的项目多属于手续不全，产权不明晰的项目，导致大量资金被占压，进而造成资金链断裂。或违规进入股市、民间借贷，或经营主利用贷款资金买入理财产品、从事期货投机等高危活动。尤其是近年来浙江等地众多中小企业涉足民间借贷，在经济不稳定的时期，导致大量企业资金链断裂，甚至企业主逃逸、自杀，对银行贷款形成巨大冲击。

防范策略

为有效防范化解上述贷款风险，农信社应当主动加强风险管理意识，落实全流程管理中的风险措施。

一、加强企业信息的真实性核查与分析。除了核查基础材料信息以外，还要重点关注经营主责任人的信用记录、从业经历、管理理念、风险偏好、发展战略等信息。对于股权关系较复杂的家族企业，要严格根据内控管理名单的要求进行关联核查。在贷前平行作业过程中，要充分做到依法合规、充分质疑、深入调查、科学印证，将核查情况如实反映在客户评级报告和项目评估报告中，解决信息对称问题和风险偏好统一问题。对于企业提供的抵押物或担保信息，要重点分析其稳定性和变现能力，严格控制抵质押率，依法合规办理抵质押手续，定期做好抵质押物重估工作。

二、读懂企业的财务数据，抽丝剥茧、去伪存真，掌握真实数据。近年来中小企业粉饰财务报告的舞弊行为屡见不鲜，许多中小企业的财务报表因不要求审计，更是肆意篡改数据，无法真实反映企业经营财务情况。所以要结合资产的变现能力、非经常性损益的偶然因素等，对会计科目进行必要的调整分析。财务报表附注提供了编制“三表”的具体说明和计算依据，对报表中无法包括或披露不详尽的内容，如关联交易、或有负债等进行解释说明。附注中如果出现了会计政策和会计估计的变更，应分析其变更的合理性和真实动机。要特别留意审计报告是否有保留意见，仔细阅读报告结论的说明段，关注强调事项对企业资信评价的影响。此外，还应当结合产品订单、纳税清单、银行流水、水电清单、法人及股东个人的资产等，从侧面了解、掌握更为真实的企业产销情况及经营业绩。

三、加强贷款担保链风险管理意识，加大对第二还款来源的风险调查。对于第三方连带责任担保单位，要重视其经营分析和风险监控，了解其发展前景，避免担保形同虚设。对于抵(质)押物，首先要明确设定标准，避免因产权不明晰或无效抵押等原因造成无法追索受偿。其次要落实办理有效的登记手续和代保管制度，避免重复抵押。此外，抵押物设定还应避免如下问题：担保金额与债权金额、抵押物登记期限与贷款期限不一致，导致合同签订不当，抵押合同不成立等情况。

四、坚持差别化定价，保持合理的信贷份额，根据企业实际经营情况，测算融资需求总量。当其他银行已先行进入并且基本满足企业资金需求的情况下，应当保持冷静，不盲目跟进垒大户，避免出现中小企业融得大量资金，而有条件涉足高风险市场。要严格根据银监相关文件精神，实施行业信贷政策差别化管理，坚决落实有保有压，选择符合产业发展方向的行业和企业，加大优先支持行业的资源配置，主动退出高风险贷款，使退出工作制度化、常态化、比率化，避免企业对某一家银行的信贷依赖性过重，出现“企业绑架银行”的尴尬境地。

五、加强贷后管理，重视检查的深度和广度。信贷资产检查标准要规范统一，要有针对性，要真正落实贷后“三查制度”的执行：切实落实信贷资金使用管理，严防关联交易挪用。强化关联企业的识别，掌握企业的经营管理模式和资金运作模式，了解资金的实际使用方。测算企业实际资金需求，分析关联交易的公允性和合规性。核查交易背景真实性，通过合同-发票-税控清单三统一等手段，分析企业融资需求，防止其以小博大，以近博远。进一步加强信贷资金流向管理，不定期核查支付凭证、资金流水清单，防止企业套现、挪用资金从事高危行业经济活动。此外，按照信贷对象、贷款方式等差异，制定不同的管理方式和要求，着重对第一还款来源的持续性和可靠性，以及第二还款来源的完整性和安全性进行分析，揭示风险并提出防范、化解的措施。

六、对于已经出现不良的企业，要迅速找准症结，制定应急处置方案，有序做好排摸调查工作，及时采取资金追索、追偿担保人、查封、处置抵押物、法律诉讼等措施。事件处置中也要根据发展变化情况适时调整处置方案。同时要积极与政府、法院、上级行协调、沟通，妥善处理问题，最大限度保全银行资产。

强化控制中小企业贷款风险，能促进越来越多的企业诚信、合规经营，优化银行资金资源在中小企业群中的合理配置，更好地支持广大中小企业在竞争的市场环境中健康、有效、持续发展。(浙江衢州市衢江区联社倪利平、郑慧荣)

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