美国退休年龄,给不同人群以选择

美国在退休年龄的安排上采取了灵活多样的方式，总的思路是提供给不同人群以不同选择，避免一刀切的退休年龄安排，使得每个人可以预见并安排好自己的退休计划。美国选择提前退休的人有将近70%，大部分人在早退休和多领钱之间选择了前者。

作者：王晔

(专栏作者)

最近，人力资源和社会保障部专家提出要在2045年实现不分男女65岁退休，这一建议引起激烈讨论。那么发达国家是如何应对退休年龄和社保基金缺口的呢？让我们以美国为例看一下国外针对社会老龄化趋势的一些制度设计。

社保税 美国从大萧条开始建立起了一套从政府管理的基本养老保险到个人管理的补充养老保险的完整体系。 联邦政府通过税收支持两个老年人福利项目：一个是社保退休金（Social Security），另一个是针对老年人和残疾人的医疗补助（Medicare），这两个项目使得老年人在退休后有基本的养老金保障和医疗保障。

这两个项目的资金来源是依据1935年《联邦保险投入法》（Federal InsuranceContributions Act，简称FICA）建立起来的FICA税收体系，即独立于所得税之外的社保税体系。根据法律，雇主和个人要在所得税之外另行缴纳社保税。社保税的税率在1935年初定为1%，即雇主和个人各自缴纳雇员工资的1%（合计2%）。但随着退休金领取人数的增长，社保税率也在不断增长，到1990年时达到7.65%（合计15.3%），其中的6.2%是退休金税，1.45%是医疗补助税。所有联邦公务员都参加这两个项目并缴纳社保税，但有一部分的州的州公务员不参加，他们不需要缴纳社保税，相应地也不享受社保福利。社保税7.65%的税率从1990年至今已有22年没有提高过。

纳税人缴纳的社保税由联邦社会保障署（SSA）负责管理，资金存入一个叫联邦社保信托基金（Social Security Trust Fund，以下简称社保基金）的基金。根据法律，社保基金只能用于投资政府担保的美国国债和定期存款，目前的平均年收益率在4.2%左右。 近几十年来，联邦社保信托基金的资产一直在持续增长，目前基金资产总额达到了约两万六千亿美元 。

社保基金的作用类似于一个储水池，当社保税收入大于支出的时候，基金会有结余，这个水池的水就会越来越多；而当社保税收入小于支出的时候，基金就会有赤字，水池的水会越来越少，直至干枯。但水池干枯并不意味着社保系统就无法运行，只是政府必须面临增税或降低福利的选择。

提前退休和推迟退休的选择 从历史上看，美国社保税率和支付水平曾经有过多次调整，其中退休年龄提高经历了一个渐进的过程，体现了一种的“以年龄换金钱”和“老人老办法”的思路。美国的退休年龄分三档，给不同的人群以不同的选择。

　　第一档是提前退休的选择。愿意提前退休的美国人可以最早在年满62周岁时退休并领取打折扣的退休金，62岁退休的保障水平相当于全额退休金的70%，此后每晚一个月退休，退休金水平都有小幅上涨。这项设计为一些由于各种原因希望尽早退休的人士提供了一个选择，他们可以领取较低支付水平的退休金以换取早日颐养天年。美国大约有45%的人选择了在62周岁提前退休，另外大约25%的人选择了在62周岁到67周岁之间提前退休，两者相加占了退休者的70%，可见大部分人在早退休和多领钱之间选择了前者。

第二档是正式的退休选择。美国人在年满67周岁可以申请正式退休并领取全额退休金，大部分人能够领到的全额退休金在每月1000-2000美元左右，可以满足老年人的基本生活需要，并且退休金数额每年根据通胀率有小幅调整。这个正式退休年龄在历史上曾经逐步提高，在1937年以前，领取全额退休金的正式退休年龄是65岁，到1943年以后提高到66岁，1960年提高到67岁。退休年龄实行“老人老办法”，根据出生年份的不同确定不同的退休年龄。比如一个1958年出生的人可以在66岁时候退休，并不需要因为后来退休年龄延长而多等一年。美国有大约25%的人选择在正式退休年龄退休。

第三档是制度鼓励的延迟退休，美国人可以工作到最晚到70周岁，“以年龄换金钱”领到更多的退休金，如果70岁退休的话每月可以领到1500-2800美元，比正常退休多领大约三分之一的退休金。只有5%的美国人选择了延迟退休。

由此可见，美国在退休年龄的安排上采取了灵活多样的方式，总的思路是提供给不同人群以不同选择，避免一刀切的退休年龄安排，使得每个人可以预见并安排好自己的退休计划。

　　“社保破产” 尽管如此，美国的社保基金仍然不可避免地面临未来可能的枯竭。在2010年之前，社保基金每年大约有680亿美元的结余，但从2011年开始由于奥巴马的减税政策加上“婴儿潮”世代步入退休年龄，社保基金开始出现入不敷出的情况。据联邦社会安全署估计，信托基金将于2033年耗尽，也就是人们通常说的2033年美国“社保破产”。需要说明的是，社保基金被耗尽并不是退休者的末日，在所谓的“社保破产”之后即使没有社保基金，仅凭社保税收也可以维持退休金大约四分之三的支付水平直到2086年。

那么，美国政府和社会是如何应社保基金未来将被耗尽这个问题的呢？通常，一个社保退休金系统有收支两个部分，解决方案无非是增加收入和减少支出。收入部分可以通过不断上升的税率调节，支出部分则可以不断压低或推迟保障支付水平，美国的方案也不例外。

针对美国社保基金可能在未来25年内耗尽的问题目前有三个建议方案。第一个方案是提高正式退休年龄，根据测算，将正式退休年龄从67岁提高到70岁能节省13%的社保退休金开支，但代价是人们在有生之年可以享受的退休金将减少，短期内受影响的是接近退休的中老年雇员，长期而言每个劳动者都会因此被削减福利。

第二个方案是提高社保税税率，联邦社会保障署2008年估计，如果将现行的社保税率提高1.7个百分点，联邦社保基金将可以继续维持75年，从而在相当长时期内缓解”社保破产“的困局。这个方案的代价是会当前减少当前消费，为低迷的美国经济雪上加霜，而且加税是所有政客都不愿意提及的话题，所以这个方案谈论的人最少。

第三个方案是提高社保税的的封顶线甚至取消封顶。今年社保税的封顶线是年收入110100美元，超过部分的收入无需缴纳社保税。相关研究表明如果将封顶线提高到15万美元将可以填补40%的社保基金缺口；如果取消封顶线，则可以使社保基金维持75年。这样做的效果和提高税率1.7%是一样的，区别是一个加税在富人头上，一个加税在所有人头上。这个方案看上去得罪的人最少，只有6%的高收入富人才会受到影响，但向富人加税同样是不受欢迎的政策，所以这个方案提的人也不多。

因为美国社保基金离耗尽还有20多年时间，这个问题相对不是那么紧迫，到目前为止还没有一个确切的实施方案，但相关的研究和讨论近十年来从未停止过。

值得一提的是，美国社会安全署的账面在网上全面公开，公众可以查询到各种数据信息。基本养老保险基金的运行并不需要保密，公开的账目能及时正确地反映社保基金存在的问题和风险，也能更好地取得公众理解。

（作者系匹兹堡大学布莱福德校区管理学部助理教授，原文标题为《美国的退休年龄和制度设计》）