财务分析实验报告
《财务分析综合实验》报告书
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实验报告评语 。
某某企业年度财务分析报告
19××年度,我公司在全球金融危机的影响下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,加强企业自身管理,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得
较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的
53天慢了7天。
(二)主要财务情况分析
1.销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大客户范围,促进了销售收入的提高。过去我企业的重要客户都集中在欧美,2008年金融风暴来袭,造成欧美市场萧条,导致了我们09年一季度的收益下降,今年上半年,我们上下一心,积极开拓国内市场,取得了圆满的成功。
2.费用水平情况
我公司流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%,其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租
赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少
10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3.资金运用情况
年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年
上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,
各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使
利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少
16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。
(三)存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新
的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同
期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反
映企业经营成果。
××企业财务部
20××年×月×日
第一章 实验资料
实验用资料:滨海四方电机厂资料
一、基本情况
滨海四方电机厂账号102340,开户行为滨海市中国银行支行,行号24202,增值税纳税登记号[**************],地址方山路4号,电话608502。该厂生产多种起动电机和变速电机,设有两个基本生产车间,工具和机修两个辅助生产车间。
二、2005年度有关报表资料
(一)资产负债表
资 产 负 债 表
(二)利润表
利 润 表
(三)现金流量表
现 金 流 量 表
第二章 财务分析实验报告
一、偿债能力分析
(一)计算完成下表中的各项指标
表5
四方电机厂偿债能力分析
2004 年至2005 年
(二)对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力进行评价
二、营运能力分析
(一)计算填列以下反映企业营运能力的各项指标
表6
四方电机厂营运能力分析指标
2004 年至2005 年
(二)根据以上计算结果,分析评价企业的营运能力
加一栏
三、盈利能力分析
(一)计算填列以下反映企业盈利能力的各项指标
表7
四方电机厂盈利能力分析指标
2004 年至2005 年
(二)根据以上计算结果,分析评价企业的盈利能力,分析企业股票投资的风险
加一栏
四、现金流量分析
(一)计算填列下列表格
(二)进行流入、流出结构、流入流出比的分
五、杜邦分析
(一)计算填列下列“杜邦分析图”中的有关数字 (二)利用杜邦分析图,进行财务状况的总体评价
杜邦分析图
净资产收益率
) (
×
( ) ( )
×
( ) ( )
÷ ÷ ( ) 年初( ) ( ) ( ) )
-
) ( 年初( ) + 年初( )
年末 ( ) 年末 ( ) 营业 营业及 财务 其 所
+ 管理 + + 他 + 得 成本 费用 费用 费用 税 货币资金 短期投资 存货 应收款等 长期投资 固定资产 无形资产 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (数字略 见资产负债表 ) (数字略 见资产负债表)
六、沃尔分析
(一)计算填列下列评分表
表10
四方电机厂财务情况评分表
(二)根据计算结果,进行财务状况的综合评价
七、撰写财务分析报告
财务分析报告均可以包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段等五段论。
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
字数不少于1000字。