2017医院院长离任审计报告范文
2017医院院长离任审计报告范文
一、编制依据
根据XX 审[20XX]01号《关于对职工医院院长XX*同志进任期经济责任审计的通知》及中共XX 省委办公厅皖办发[20XX]14号文《安徽省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》的有关规定。
二、审计目的
通过审计，评价任职期间的工作业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价。
三、审计期间和审计范围
XX*同志20XX 年4月1日至20XX 年1月31日任职期间的经济责任; 审计范围为职工医院财务收支以及经济责任履行情况。
四、审计风险评估
本次审计是单位合并以来第二次对职工医院进行审计，对上次审计中发现的问题及内部控制情况进行重点关注。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。
五、审计组成员和审计分工
由纪监审科成立审计组，审计组长及主审:李XX; 审计组成员:张XX
李XX:对整个审计工作负责。主要工作:指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，制定审计方案、对任期内资产、负债及损益的真实性、合法性，完整性审计、调查了解药品采购程序是否符合规定、单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计、复核工作底稿，编写审计报告。
张XX:协助组长工作，并抽查会计凭证、整理审计档案、制作工作表格及其他工作。
六、审计时间
审计时间从200XX 年 4月 12日起，预计 XX 天(不含节假日和双休日)
七、审计内容与审计重点
(一) 调查了解医院概况和经营管理情况
1、通过召开审前座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况;
2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性、有效性情况，有无因管理不善或资产流失和损失浪费问题，是否有重大医疗、安全事故，是否有误诊情况;
3、主要经济指标完成情况。主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率，毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、职工收入等指标，国有资产保值增值指标完成情况:
4、单位内部管理审计。主要检查包括资产管理、财务管理及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控执行是否有效;
(二) 货币资金、债权债务审计
1、通过检查有关账务及与内部账务核对，查明有无长短款，有无坐支现金等现象;
2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定;
3、是否按月编制内部银行存款余额调节表;
4、有无业务收入收取现金不作账务处理将公款存入储蓄账户或将款项挪作他用;
5、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况;
6、应收账款、其他应收款有无潜亏损失情况，对账龄较长的款项进行分析、说明原因;
7、应付款项有无长期未清理情况及其原因;
8、其他应交款项有无拖欠现象及其原因;
(三) 对收入的审计
1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法，入账是否及时，是否按实际发生额入账，有无隐瞒、截留、漏计和虚增的现象，有无上下年度转移收入的情况;
2、药品差价利润的计算是否正确;
3、重点检查如CT 、B 超是否存在私自收费以及私自买卖药品情况;
(四) 对药品的购进、存货、成本、待处理财产损溢的审计
1、实地盘查药品、抽查低值易耗品，并与会计、库存保管账核对，有无账账、账实不符、药品有无白条抵库现象，并查明原因;
2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定;
3、药品、医疗器械等材料物资购入、领用的核算是否符合规定，购入的药品、医疗器械是否按类别、品种、规格设置明细账;
4、库存药品中有无过期、失效的品种;
5、药品的毁损、短少是否真实;
6、各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损手续是否健全，是否及时按规定作账务处理;
7、药品成本的结转是否符合会计制度的规定，有无隐瞒或虚转销售成本的现象;
(五) 对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计
1、营业费用、管理费用、财务费用的列支是否真实、合法，是否符合制度规定，是否正确划分经营性支出和资本性支出，费用的确认是不是符合权责发生制原则和配比原则;
2、有无任意摊销和预提费用影响当期损益的现象;
3、住院病人住院费用有无大额异常情况，有无乱收费和超标准、超范围开药情况;
4、营业外支出、其他业务支出的核算是否真实合规;
5、应付福利费的提取是否正确，使用是否合规;
(六) 对固定资产的审计
1、实地核查固定资产及医疗器械实物，并与账(卡) 核对。检查账账、账实是否相符，计价是否真实
合规，计提折旧是否正确，有无未入账的固定资产;
2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行账务处理，报废是否按程序办理;
3、购置固定资产的实际成本是否准确，出销固定资产作价是否合理，固定资产的盘盈、买卖、转让和清理的净收入是否列入营业外收入;
4、固定资产及医疗器械是否存在闲置浪费使用率不高情况，是否有超期限使用的设备。
(七) 个人遵守财经法规和廉政规定的情况审计
通过财务检查及走访纪检监察部门、干部管理部门、相关职能管理人员及调查问卷等方式，了解被审计领导干部本人遵守财经法规和廉政规定的情况。
本方案经审计组讨论修订
审批人: 制定人: