费用报销与款项支付管理办法

更 改 记 录（宋体小二号）

1 目的

结合全面预算管理办法，为了规范费用报销管理，明确审批程序，落实审批责任，特制定本管理办法。 2 范围

适用于集团公司和子公司费用报销管理。 3 职责

3.1经办人负责对凭证的取得与填制。

3.2审查人负责对凭证的真实性、完整性、合理性、合法性进行审核。 3.3审批人负责对已审查过的凭证进行批准。 3.4 复核人负责对已审批过的凭证进行复核。 4 工作程序 4.1费用报销 4.1.1费用标准

常见的费用标准如下：

a) 座机电话费：按集团办公室OA 发布的“ 年座机电话费标准”执行；

b) 手机电话费：按集团办公室OA 发布的“ 年手机费补贴标准”执行。漫游费和漫游地长话费凭票报销；

c) 差旅费：按集团财务审计部OA 发布的“ 年差旅费标准表”执行； d) 业务招待费：按集团财务审计部OA 发布的“ 年业务招待费标准表”执行； e) 备用金：按集团财务审计部OA 发布的“ 年备用金标准表”执行； f) 加班餐费：按集团办公室OA 发布的“ 年加班餐费标准”执行；

g) 办公用品、劳保用品、零星材料：按集团办公室或子公司人事行政部发布的“定点采购价格明细及付款周期表”执行。 4.1.2报销原则

费用报销应遵循原则：符合标准，且在预算范围内的，子公司总经理或主管领导签审批，财务审计部复核即可。 4.1.3费用使用

按《授权审批制度》实施。 4.1.4费用分类

按附件一《费用报销流程表》中分类实施。 4.1.5费用原始票据的取得

4.1.5.1取得的费用原始票据应当与业务实际发生过程相一致。 4.1.5.2业务发生一周内必须取得原始票据。 4.1.6费用凭证的填制

4.1.6.1除增值税发票和挂账发票外的其他费用凭证，一律填制“费用报销单”。有发票与无发票、收据的费用原始凭证，应分别填制“费用报销单”。 4.1.6.2“费用报销单”应区分项目填制，应一事一单。

4.1.6.3“费用报销单”填写时应注明预算项目，无预算的应标注“预算外支出XX 费用”。 4.1.7费用凭证的审查

在审查费用凭证时应审查以下内容： a) 原始凭证的金额是否正确，内容是否更改；

b) 发票开具我公司单位名称是否齐全，是否有对方单位加盖的发票专用章或财务专用章； c) 发票“日期”是否为收款日或费用发生日期；

d) 发票“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用，内容与费用性质是否相同； e) 发票是否与业务发生的单位相符。 4.1.8费用凭证的复核

在复核费用凭证时应复核以下内容： a) 发票是否符合规定；

b) 原始凭证与费用报销单的金额是否正确； c) 审批流程是否符合规定； d) 是否符合公司的费用标准； e) 是否在费用预算标准范围内。 4.1.9费用报销的审批程序

4.1.9.1审批流程按附件一《费用报销流程表》实施。

4.1.9.2集团总部（即集团各职能部门及纸板、纸箱子公司），审批程序是：经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理或主管领导审批→财务负责人复核（或指定授权人复核）→出纳付款。

4.1.9.3驻外子公司审批程序是：经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理审批→财务经理复核→出纳付款。

4.1.10费用报销的办理

财务部审签费用单据时间为星期一至星期五截止上午10点，各部门或子公司统计报账金额时间为每周星期五上午11点以前交财务部准备资金，每周星期六10点-15点为报账时间。 4.2款项支付

4.2.1属于合同、挂账支付按采购控制程序办理。

4.2.2款项支付业务中的“填单”、“审查”、“复核”参照本办法“4.1.6”、“4.1.7”、“4.1.8”条款执行。

4.2.3销售折扣的支付统一报集团财务审计部报销处理。 4.2.4款项支付的审批流程按《款项支付流程表》办理。 4.3记录保存

财务审计部负责按照财务核算规定，对本文件产生的记录实施收集、整理和保存。 5 附件：

附一：费用报销流程表 附二：款项支付流程表

6 相关/支持性文件

6.1 RF-G/MA003 《授权审批制度》 7 记录

7.1 RF-G/MB009-R001 差旅费标准表 7.2 RF-G/MB009-R002 年备用金标准表 7.3 RF-G/MB009-R003 年座机电话费标准 7.4 RF-G/MB009-R004 年手机费补贴标准 7.5 RF-G/MB009-R005 7.6 RF-G/MB009-R006 7.7 RF-G/MB009-R007 7.8 无

年业务招待费标准表 年加班餐费标准

定点采购价格明细及付款周期表 费用报销单

差旅费标准表

注：员工在本市主城区内办事，可按实报销交通费，每天生活补贴 元。

批准人： 编制人：

员工备用金名录表

座机电话费用标准

批准人： 编制人：

手机费补贴标准

批准人： 编制人：

业务招待费标准表

加班餐费标准表

批准人： 编制人：

定点采购价格明细及付款周期表

有效期：

批准人： 审核人： 编制人：

费 用 报 销 单

年 月 日 第 号

主管 会计 复核 报销人 注：费用报销单是通用格式，外购或统一印刷；适用于所有的费用报销填制。

附件一：

费用报销流程表

注：表单（单）；审查（审）；审批（批）；复核（核）；确认（认）；统计（计）；付款（付）

附件二：

款项支付流程表

注：表单（单）；审查（审）；审批（批）；复核（核）；确认（认）；统计（计）；付款（付）