[会计综合模拟实验](手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案
《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案 说明:
1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括:
业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、196 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求,则有关期末结算业务的内容需作相应调整。
3、有些特殊业务虽然平时发生较少,但实际工作中却具有较强的代表性;同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展,因此将这些业务也纳入本教材。
2013年12月1日
【业务1】
借:应付账款——暂估应付款(苏州林峰股份有限公司) 240000 贷:原材料——C03 240000
【业务2】
借:原材料——A01 300000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 351000
【业务3】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 468936
贷:主营业务收入——甲 400800
应交税费——应交增值税(销项税额) 68136
【业务4】
借:其他应收款——李一鑫 800
贷:库存现金 800
【业务5】
借:管理费用——办公费 500
制造费用——一车间(办公费) 200
制造费用——二车间(办公费) 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 136
贷:库存现金 936
【业务6】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 30000
累计摊销——专利权T 10000
贷:无形资产——专利权T 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1698.11
营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89
【业务7】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 234421.2
贷:主营业务收入——甲 200000
其他业务收入——包装物销售收入 360
应交税费——应交增值税(销项税额) 34061.2
【业务8】
借:原材料——A01 90000
应交税费——应交增值税(进项税额) 15300
贷:应付账款——南京宏程股份有限公司 105300
【业务9】
借:银行存款——美元户(3400040002) ($10000) 66673
贷:银行存款——美元户(2400048801) ($S10000) 66673
12月2日
【业务10】
借:库存现金 1146.6
贷:主营业务收入——乙 980
应交税费——应交增值税(销项税额) 166.6
【业务11】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 1146.6
贷:库存现金 1146.6
【业务12】
借:应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8
贷:主营业务收入——甲 300000
其他业务收入——包装物销售收入 540
应交税费——应交增值税(销项税额) 51091.8
库存现金 800
12月3日
【业务13】
借:管理费用——办公费 2100
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2100
【业务14】
借:原材料——B02 104054.05
应交税费——应交增值税(进项税额) 17445.95
贷:应付账款——南方长江股份有限公司 121500
【业务15】
借:管理费用——差旅费 450
贷:库存现金 450
【业务16】
借:原材料——A01 211891.89
——B02 90810.81
应交税费——应交增值税(进项税额) 51297.3
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 351000
银行存款——人民币户(2300098776) 3000
【业务17】
借:财务费用——工本及手续费 10.5
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5
【业务18】
借:原材料——A01 60000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10200
贷:其他货币资金——银行汇票存款 70200
【业务19】
借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 600000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 600000
【业务20】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 80000
贷:预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000
【业务21】
借:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5
贷:财务费用——利息收入 67.5
【业务22】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 75067.5
贷:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 75067.5
【业务23】
借:管理费用——业务招待费 900
贷:库存现金 900
【业务24】
借:应付职工薪酬——福利费 300
贷:库存现金 300
【业务25】
借:库存现金 5000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000
【业务26】
借:预计负债——三包费用 1200
贷:库存现金 1200
【业务27】
借:应付票据——海松工业有限公司 75000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 75000
【业务28】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 57330
贷:主营业务收入——乙 49000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8330
【业务29】
借:原材料——C03 98400
应交税费——应交增值税(进项税额) 16728
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 115128
【业务30】
借:原材料——A01 30000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 35100
【业务31】
借:财务费用——工本及手续费 3.68
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3.68
【业务32】
借:原材料——B02 121801.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 20598.2
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 142400
【业务33】
借:财务费用——工本及手续费 10.5
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5
【业务34】
借:在途物资——A01 76081.08
应交税费——应交增值税(进项税额) 12868.92
贷:应付账款——河南益阳股份有限公司 88950
【业务35】
借:固定资产——家具(文件柜) 24000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4080
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 28080
【业务36】
借:应收票据——浙江河海股份有限公司 171990
贷:主营业务收入——乙 147000
应交税费——应交增值税(销项税额) 24990
【业务37】
借:银行存款——人民币户(2400040015) 200000
贷:短期借款——中国银行(人民币) 200000
【业务38】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 343980
贷:主营业务收入——乙 294000
应交税费——应交增值税(销项税额) 49980
【业务39】
借:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012)
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 47800
【业务40】
借:财务费用——工本及手续费 23.9
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 23.9
【业务41】
借:原材料——B02 40900.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 6899.1
贷:应付票据——南方长江股份有限公司 47800
【业务42】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 5000
贷:其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98
应交税费——应交增值税(销项税额) 283.02
【业务43】
借:周转材料——低值易耗品(工作鞋) 1500
应交税费——应交增值税(进项税额) 255
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 1755
【业务44】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 210000
贷:应收票据——徐州设备有限公司 210000
【业务45】
借:原材料——A01 240900.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 40899.1
47800
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 280800
库存现金 1000
【业务46】
借:原材料——B02 120000
应交税费——应交增值税(进项税额) 20400
贷:预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400
【业务47】
借:应付职工薪酬——职工教育经费 12000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000
【业务48】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 10000
贷:其他业务收入——房屋租金收入 10000
【业务49】
借:在建工程——一车间(设备U) 60000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10200
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 70200
【业务50】
借:财务费用——工本及手续费 10.5
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5
【业务51】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 200000
贷:银行存款——人民币户(2400040015) 200000
【业务52】
借:管理费用——差旅费 1000
贷:其他应收款——李一鑫 800
库存现金 200
12月6日
【业务53】
借:原材料——B02 160000
应交税费——应交增值税(进项税额) 27200
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 187200
【业务54】
借:制造费用——一车间(差旅费) 700
库存现金 300
贷:其他应收款——李微 1000
【业务55】
借:制造费用—一车间(折旧费) 158.33
贷:累计折旧 158.33
借:固定资产清理——设备K 1000
累计折旧 19000
贷:固定资产—一车间(设备K) 20000
【业务56】
借:固定资产清理——设备K 400
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 400
【业务57】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 2121.6
贷:固定资产清理 2040
应交税费——应交增值税(销项税额) 81.6
【业务58】
借:固定资产清理——设备K 640
贷:营业外收入——非流动资产处置利得 640
【业务59】
借:管理费用——业务招待费 1200
贷:库存现金 1200
【业务60】
借:周转材料——包装物(包装箱) 6000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1020
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 7020
【业务61】
借:原材料——A01 76081.08
贷:在途物资——A01 76081.08
【业务62】
借:应收账款——河南远东设备有限公司 690060
贷:主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税(销项税额) 99960
银行存款——人民币户(2300098776) 2100
【业务63】
借:预付账款——财产保险费 20000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 20000
【业务64】
借:原材料——C03 241081.08
应交税费——应交增值税(进项税额) 40918.92
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 282000
【业务65】
借:财务费用——工本及手续费 10.5
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10 .5
12月7日
【业务66】
借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 131577.6 贷:持有至到期投资——红光股份(成本) 100000 持有至到期投资——红光股份(应计利息) 12000
投资收益——处置债券收益 19577.6
【业务67】
借:其他货币资金——银行汇票存款 47970
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 47970
【业务68】
借:原材料——C03 41000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6970
贷:其他货币资金——银行汇票存款 47970
【业务69】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 937684.8
贷:主营业务收入——甲 800000
其他业务收入——包装物销售收入 1440
应交税费——应交增值税(销项税额) 136244.8
【业务70】
借:原材料——C03 166702.7
应交税费——应交增值税(进项税额) 28177.3
贷:应付账款——江苏景业有限公司 194880
【业务71】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 120000
贷:其他应收款——保险公司 120000
【业务72】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 137592
财务费用——现金折扣 2808
贷:应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400
【业务73】
借:原材料——B02 90000
应交税费——应交增值税(进项税额) 15300
贷:应付账款——江苏江陵股份有限公司 105300
12月8日
【业务74】
借:应付账款——东虹股份有限公司 14040
贷:其他业务收入——材料销售收入 12000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2040
【业务75】
借:管理费用——董事会费 12500
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12500
【业务76】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 137592
贷:主营业务收入——乙 117600
应交税费——应交增值税(销项税额) 19992
【业务77】
借:管理费用——业务招待费 1000
贷:库存现金 1000
【业务78】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 80000
贷:应收账款——江苏科厅有限公司 80000
【业务79】
借:长期股权投资——江淮有限责任公司(成本) 125000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 100000
营业外收入——其他 25000
12月9日
【业务80】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 690060
贷:应收账款——河南远东设备有限公司 690060
【业务81】
借:无形资产——专利权J 188679.25
应交税费——应交增值税(进项税额) 11320.75
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 200000
【业务82】
借:财务费用——工本及手续费 10.5
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5
【业务83】
借:应交税费——未交增值税 153532.78
——应交营业税 25000
——应交城市维护建设税 12497.29
——应交教育费附加 5355.98
——应交地方教育费附加 3570.66
——应交个人所得税 1200
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 153532.78 银行存款——人民币户(2300098776) 46423.93
银行存款——人民币户(2300098776) 1200
借:应付职工薪酬——社会保险费(养老保险) 72576
(医疗保险) 27648
(失业保险) 6912
(生育保险) 2764.8
(工伤保险) 3456
——住房公积金 34560
其他应付款——社会保险费(养老保险) 27648
(医疗保险) 7982
(失业保险) 3456
——住房公积金 34560
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 69120
银行存款——人民币户(2300098776) 152442.8
12月10日
【业务84】
借:在建工程——一车间(设备U) 2000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2000
【业务85】
借:银行存款——人民币户(2400040015) 802488.88
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 802488.88
【业务86】
借:制造费用——一车间(折旧费) 2375
贷:累计折旧 2375
借:固定资产清理——设备L 186000
累计折旧 114000
贷:固定资产——一车间(设备L) 300000
【业务87】
借:长期股权投资——常州河海有限公司 208000
营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22
贷:固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30222.22
【业务88】
借:固定资产——管理部门(大众轿车) 220175
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
管理费用——车船税 360
预付账款——汽车保险费 4950
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 259485
【业务89】
借:营业外支出——罚款支出 10000
贷:银行存款———人民币户(2300098776) 10000
【业务90】
借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 68779.2
交易性金融资产——股票(东方股份)(公允价值变动) 2220
贷:交易性金融资产——股票(东方股份)(成本) 63000
投资收益——出售金融资产收益 7999.2
借:投资收益——出售金融资产收益 2220
贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220
【业务91】
借:长期股权投资——红星有限公司 100000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 100000
【业务92】
借:应付职工薪酬——工资 270754
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 270754
【业务93】
借:管理费用——业务招待费 400
贷:库存现金 400
【业务94】
借:销售费用——展览费 75471.7
应交税费——应交增值税(进项税额) 4528.3
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 80000
【业务95】
借:周转材料——低值易耗品(手套) 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 85
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 585
12月13日
【业务96】
借:制造费用——一车间(折旧费) 494
贷:累计折旧 494
借:固定资产清理——设备Q 53508
累计折旧 8892
贷:固定资产——一车间(设备Q) 62400
【业务97】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 76050
贷:固定资产清理——设备Q 65000
应交税费——应交增值税(销项税额) 11050
【业务98】
借:固定资产清理——设备Q 11492
贷:营业外收入——非流动资产处置利得 11492
【业务99】
借:销售费用——运费 2702.7
应交税费——应交增值税(进项税额) 297.3
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000
【业务100】
借:管理费用——修理费 12000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000
【业务101】
借:管理费用——修理费 5000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5850
【业务102】
借:可供出售金融资产——股票(凌飞股份)(成本) 300660
贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 300660
【业务103】
借:短期借款——中国银行(人民币) 800000
贷:银行存款——人民币户(2400040015) 800000
【业务104】
借:财务费用——利息支出 1244.44
应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 1244.44
贷:银行存款——人民币户(2400040015) 2488.88
【业务105】
借:营业外支出——违约金支出 3000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000
【业务106】
借:应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72
贷:主营业务收入——甲 120000
其他业务收入——包装物销售收入 216
应交税费——应交增值税(销项税额) 20436.72
12月14日
【业务107】
借:预付账款——扬州机械有限公司 50000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 50000
【业务108】
借:财务费用——工本及手续费 10.5
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5
【业务109】
借:管理费用——研究费用 12000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000
12月15日
【业务110】
借:固定资产——管理部门(家具) 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 117000
【业务111】
借:长期股权投资——江河有限公司(成本) 800000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 800000
12月16日
【业务112】
借:管理费用——业务招待费 600
贷:库存现金 600
【业务113】
借:预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234
贷:主营业务收入——甲 100200
应交税费——应交增值税(销项税额) 17034
12月17日
【业务114】
借:交易性金融资产——股票(长红股份)(成本) 144000
投资收益——交易手续费 316.8
贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 144316.8
【业务115】
借:管理费用——折旧费 950
贷:累计折旧 950
借:固定资产清理——电脑HP 13200
累计折旧 22800
贷:固定资产——管理部门(电脑HP) 36000
【业务116】
借:营业外支出——捐赠支出 14050
贷:固定资产清理——电脑HP 13200
应交税费——应交增值税(销项税额) 850
【业务117】
借:周转材料——低值易耗品(信纸) 13000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2210
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 15210
【业务118】
借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 79744
贷:可供出售金融资产——股票(洪州股份有限公司)(成本) 30000 ——股票(洪州股份有限公司)(公允价值变动)
投资收益——出售金融资产收益 37744 借:资本公积——其他资本公积 12000
贷:投资收益——出售金融资产收益 12000
【业务119】
借:固定资产——二车间(设备Y ) 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 58500
【业务120】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 352431.8
贷:应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8
【业务121】
借:营业税金及附加 1200
管理费用——印花税 925.84
贷:应交税费——应交房产税 1200
——应交印花税 925.84
借:应交税费——应交房产税 1200
——应交印花税 925.84
营业外支出——滞纳金 2.13
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2127.97
12月20日
【业务122】
借:应收股利——天江有限公司 240000
贷:长期股权投资——天江有限公司(损益调整) 240000
【业务123】
借:预付账款——报刊杂志费 120000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 120000
【业务124】
借:银行存款——人民币户(2400040015) 504093.33
12000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 504093.33
【业务125】
借:持有至到期投资——长生股份 (成本) 70000
(利息调整) 30220
贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 100220
12月21日
【业务126】
借:应收股利——红泽机械有限公司 20000
贷:投资收益——股利收入 20000
【业务127】
借:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 833.33
贷:银行存款——人民币户(2400040015) 833.33
【业务128】
借:银行存款——美元户(2400048801)($16.67 ) 110.98
银行存款——美元户(3400040002)($5.56) 37.01
贷:财务费用——利息收入 147.99
【业务129】
借:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 510
贷:银行存款——人民币户(2400040015) 510
【业务130】
借:长期借款——中国银行(人民币)(本金) 500000
应付利息——长期借款(中国银行)(人民币) 916.67
财务费用——利息支出 1833.33
贷:银行存款——人民币(2400040015) 500000 ——人民币(2400040015) 2750
【业务131】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 2658.61 其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 110.48
贷:财务费用——利息收入 2769.09
【业务132】
借:应收账款——镇江机械有限公司 917280
贷:主营业务收入——乙 784000
应交税费——应交增值税(销项税额) 133280
12月22日
【业务133】
借:研发支出——资本化支出 113207.55
应交税费——应交增值税(进项税额) 6792.45
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 120000
【业务134】
借:固定资产——二车间(设备W) 1000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170000
贷:股本——宏景股份有限公司 600000
资本公积——股本溢价 570000
【业务135】
借:可供出售金融资产——股票(明光股份)(成本) 200440
贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 200440
12月23日
【业务136】
借:生产成本——基本生产成本(一车间)(非货币性福利) 70200
(二车间)(非货币性福利) 126360 ——辅助生产成本(机修车间)(非货币性福利) 4680
(动力车间)(非货币性福利) 4680
制造费用——一车间(非货币性福利) 1170
——二车间(非货币性福利) 1170
管理费用——福利费 23400
销售费用——福利费 11700
应付职工薪酬——福利费 7020
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 250380
借:应付职工薪酬——非货币性福利 250380
贷:主营业务收入——甲 214000
应交税费——应交增值税(销项税额) 36380
12月24日
【业务137】
借:财务费用——工本及手续费 500
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 250
银行存款——人民币户(2300098776) 250
【业务138】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 4000
贷:营业外收入——违约金收入 3418.8
应交税费——应交增值税(销项税额) 581.2
【业务139】
借:制造费用——二车间(折旧费) 791.67
贷:累计折旧 791.67
借:固定资产清理——设备T 5000
累计折旧 95000
贷:固定资产——二车间(设备T) 100000
【业务140】
借:固定资产清理——设备T 1800
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 1800
【业务141】
借:银行存款——人民币户(2300098776) 4680
贷:固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税(销项税额) 680
【业务142】
借:营业外支出——非流动资产处置损失 2800
贷:固定资产清理——设备T 2800
12月27日
【业务143】
借:其他应收款——周林 3000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000
【业务144】
借:固定资产——管理部门(房屋) 515000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 500000
银行存款——人民币户(2300098776) 15000
【业务145】
借:库存现金 5000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000
【业务146】
借:应付职工薪酬——福利费 1200
贷:库存现金 1200
【业务147】
借:长期股权投资——江晨有限公司 400000
累计摊销 ——专有技术K 36000
贷:无形资产——专有技术K 120000
银行存款——人民币户(2300098776) 300000
营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62
应交税费——应交增值税(销项税额) 5660.38
【业务148】
借:固定资产——二车间(设备X) 76558.95
应交税费——应交增值税(进项税额) 13015.02
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 23000.97 应付账款——美国SEA公司(美元户)($10000) 66573
12月28日
【业务149】
借:制造费用——一车间(水费) 2000
——二车间(水费) 1000
生产成本——辅助生产成本(机修车间)(水费) 30
(动力车间)(水费) 20
管理费用——水电费 51.69
销售费用——水电费 30
应交税费——应交增值税(进项税额) 112.81
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3244.5
【业务150】
借:其他货币资金——银行汇票存款 90400
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 90400
【业务151】
借:预付账款——上海元业股份有限公司 90400
贷:其他货币资金——银行汇票存款 90400
【业务152】
借:应付职工薪酬——工会经费 800
贷:库存现金 800
12月29日
【业务153】
借:销售费用——广告费 28301.89
应交税费——应交增值税(进项税额) 1698.11
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 30000
12月30日
【业务154】
借:应付职工薪酬——工会经费 400
贷:库存现金 400
【业务155】
借:应付职工薪酬——福利费 5000
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000
12月31日
【业务156】
借:管理费用——业务招待费 21340
贷:银行存款——人民币户(2300098776) 21340
【业务157】
借:财务费用——利息支出 1682.78
贷:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 1682.78
【业务158】
借:销售费用——预计产品质量保证损失 21000
贷:预计负债——三包费用 21000
【业务159】
借:原材料——A01 60000
原材料——C03 100000
贷:应付账款——暂估应付款(长虹股份有限公司) 160000
【业务160】
借:制造费用——一车间(电费) 8000
——二车间(电费) 12000
生产成本——辅助生产成本(机修车间)(电费) 50
(动力车间)(电费) 80
管理费用——水电费 800
销售费用——水电费 600
应交税费——应交增值税(进项税额) 3660.1
贷:预付账款——供电公司 25190.1
【业务161】
借:管理费用——保险费 1212.5
制造费用——一车间(保险费) 600
制造费用——二车间(保险费) 400
生产成本——辅助生产成本(动力车间)(保险费) 300
(机修车间)(保险费) 300
贷:预付账款——财产保险费 2812.5
【业务162】
借:制造费用——一车间(报刊杂志费) 200
——二车间(报刊杂志费) 400
管理费用——办公费 1200
贷:预付账款——报刊杂志费 1800
【业务163】
借:应付账款——美国SEA公司(美元户) 141
财务费用——汇兑损益 4303.31
贷:银行存款——美元户(2400048801) 4203.24
银行存款——美元户(3400040002) 241.07
【业务164】
借:持有至到期投资——广发公司(应计利息) 1750
贷:投资收益——债券利息收入 1750 借:持有至到期投资——长生股份(应计利息) 712.96
贷:持有至到期投资——长生股份(利息调整) 307.80
投资收益——债券利息收入 405.16
【业务165】
借:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票(东方股份)(公允价值变动) 12180
贷:交易性金融资产——股票(长红股份)(公允价值变动) 14400 借:可供出售金融资产——股票(凌飞股份)(公允价值变动) 29340
可供出售金融资产——股票(海明股份)(公允价值变动) 19120
贷:可供出售金融资产——股票(明光股份)(公允价值变动) 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借:资产减值损失 90000
贷:可供出售金融资产——股票(青城股份)(公允价值变动) 20000 资本公积——其他资本公积 70000
【业务166】
借:制造费用——一车间(折旧费) 52587.25
——二车间(折旧费) 69600.69
生产成本——辅助生产成本(动力车间)(折旧费) 2375
(机修车间)(折旧费) 878.75
管理费用——折旧费 6887.50
应付职工薪酬——福利费 237.50
应付职工薪酬——非货币性福利 4750
贷:累计折旧 137316.69 借:其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5
贷:投资性房地产累计折旧 8312.5
【业务167】
借:管理费用——无形资产摊销 12247.33 其他业务成本——无形资产摊销 500
贷:累计摊销——商标权 825
——专利权Y 100
——专利M 750
——专有技术S 7000
——土地使用权 2000
——专利权J 1572.33
——专有技术N 500
【业务168】
借:营业税金及附加 1200
管理费用——房产税 7900.2
——土地使用税 8754
——印花税 3178.3
贷:应交税费——房产税 9100.2
——土地使用税 8754
——应交印花税 3178.3
借:营业税金及附加 137967.82
贷:应交税费——应交防洪保安基金 45091.82
——应交残值人保障基金 74900
——应交垃圾费 17976
借:应付职工薪酬——工会经费 8294.4
贷:应交税费——应交工会经费 8294.4
借:应付职工薪酬——职工教育经费 5184
贷:应交税费——应交职工教育经费 5184
2014年1月4日
【业务170】
借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 471764
贷:持有至到期投资——(天河公司)(成本) 400000
——(天河公司)(应计利息) 70000
投资收益——债券利息收入 1764
【业务171】
借:固定资产——二车间(设备Z) 20000
贷:以前年度损益调整 20000
借:以前年度损益调整 20000
贷:利润分配——未分配利润 18000
盈余公积——法定盈余公积 2000
借:待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25
累计折旧 9975
贷:固定资产——管理部门(电脑DELL) 21000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1874.25
【业务172】
借:营业外支出——盘亏损失 12899.25
贷:待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25
【业务173】
借:原材料——A01 2400
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32
贷:原材料——B02 2428.48
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 412.84
【业务174】
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400
贷:管理费用——盘盈利得 2400
借:管理费用——盘亏损失 1841.32
其他应收款——张立平 1000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32
借:资产减值损失——坏账损失 163420.1
坏账准备——其他应收款坏账准备 7350
贷:坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10
【业务176】
借:应交税费——应交增值税(减免税款) 40.8
贷:营业外收入——非流动资产处置利得 40.80
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 78412.31
贷:应交税费——未交增值税 78412.31
【业务177】
借:营业税金及附加 9969.48
贷:应交税费——应交营业税 500
——应交城市维护建设税 5523.86
——应交教育费附加 2367.37
——应交地方教育费附加 1578.25
【业务178】
借:生产成本——基本生产成本(一车间)(G半成品)(直接材料)
(一车间)(M半成品)(直接材料)
制造费用——一车间(材料) 24082.76 ——二车间(材料) 14449.66
在建工程——一车间(设备U) 26600.66
预计负债——三包费用 60408.93
其他业务成本——材料销售 8866.89
贷:原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45 ——C03 407876.83
【业务179】
借:其他业务成本——包装物销售 2130
贷:周转材料——包装物(包装箱) 2130
借:销售费用——包装费 750
贷:周转材料——包装物(包装箱) 750
借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)(低值易耗品) 60
(动力车间)(低值易耗品) 60
制造费用——一车间(低值易耗品) 915
——二车间(低值易耗品) 1635
贷:周转材料——低值易耗品(工作鞋) 2670 借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)(低值易耗品) 13
(动力车间)(低值易耗品) 4
制造费用——一车间(低值易耗品) 183
——二车间(低值易耗品) 200
贷:周转材料——低值易耗品(手套) 400
1137118.38 806226.08
借:生产成本——基本生产成本(一车间)(G半成品)(直接人工) 52650
(M半成品)(直接人工) 17550
(二车间)(甲)(直接人工) 67392
(乙)(直接人工) 58968
贷:生产成本——基本生产成本(一车间)(非货币性福利) 70200 (二车间)(非货币性福利) 126360 借:生产成本——基本生产成本(一车间)(G半成品)(直接人工) 90000
(一车间)(M半成品)(直接人工) 30000
(二车间)(甲)(直接人工) 48000
(二车间)(乙)(直接人工) 42000
——辅助生产成本(机修车间)(工资) 9800
(动力车间)(工资) 10000
制造费用——一车间(工资) 3200
——二车间(工资) 3800
管理费用——工资 36000
销售费用——工资 65000
应付职工薪酬——福利费 7800
贷:应付职工薪酬——工资 345600 借:应付职工薪酬——工资 73118
贷:其他应付款——社会保险费(养老保险 ) 27648
(医疗保险) 7982
(失业保险) 1728
——住房公积金 34560
应交税费——应交个人所得税 1200
【业务181】
借:生产成本——基本生产成本(一车间)(G半成品)(直接人工) 37170
(一车间)(M半成品)(直接人工) 12390
(二车间)(甲)(直接人工) 19824
(二车间)(乙)(直接人工) 17346
——辅助生产成本(机修车间)(直接人工) 4047.4
(动力车间)(直接人工) 4130
制造费用——一车间(五险一金) 1321.6
——二车间(五险一金) 1569.4
管理费用——五险一金 14868
销售费用——五险一金 26845
应付职工薪酬——福利费 3221.4
贷:应付职工薪酬——社会保险费(养老保险) 69120 (医疗保险) 27648
(失业保险) 5184
(工伤保险) 3456
(生育保险) 2764.8
——住房公积金 34560
【业务182】
借:管理费用——工会经费 6912
贷:应付职工薪酬——工会经费 6912
【业务183】
借:管理费用——职工教育经费 8640
贷:应付职工薪酬——职工教育经费 8640
【业务184】要求结转到末级明细科目,此处明细科目略。
借:生产成本——辅助生产成本(机修车间) 541.22
制造费用——一车间(辅助生产费用) 10824.5
——二车间(辅助生产费用) 6494.7
管理费用——修理费 20400.37
——水电费 3247.35
应付职工薪酬——福利费 541.23
贷:生产成本——辅助生产成本(机修车间) 20400.37
(动力车间) 21649
【业务185】
借:管理费用——福利费 30070.13
贷:应付职工薪酬——福利费 25320.13
——非货币性福利 4750
【业务186】要求结转到末级明细科目,此处明细科目略。
借:生产成本——基本生产成本(一车间)(G半成品)(制造费用)81758.58 (一车间)(M半成品)(制造费用)27252.86 (二车间)(甲)(制造费用) 60592.59 (二车间)(乙)(制造费用) 53018.53
贷:制造费用——一车间 109011.44 ——二车间 113611.12
【业务187】要求结转到末级明细科目,此处明细科目略。
借:库存商品——甲 1784377.86
——乙 1278090.93
贷:生产成本——基本生产成本(二车间)(甲) 1784377.86
——基本生产成本(二车间)(乙) 1278090.93
借:生产成本——基本生产成本(二车间)(甲) 1254671.22
——基本生产成本(二车间)(乙) 808958.85
贷:生产成本——基本生产成本(一车间)(G半成品) 1254671.22
(一车间)(M半成品) 808958.85
【业务188】
借:主营业务成本——甲 1264074.12
——乙 994314.50
在建工程——一车间(设备U) 5923.50
贷:库存商品——甲 1269997.62
——乙 994314.50
【业务189】
借:固定资产——一车间(设备U) 94524.16
贷:在建工程——一车间(设备U ) 94524.16
【业务190】
借:所得税费用——当期所得税费用 264886.14 贷:应交税费——应交企业所得税 264886.14
【业务191】不作要求
【业务192】要求结转到末级明细科目,此处明细科目略。 借:主营业务收入 4115580
其他业务收入 29272.98
投资收益 98703.16
营业外收入 69233.11
贷:本年利润 4312789.25
借:本年利润 3498130.83
贷:主营业务成本 2258388.62
其他业务成本 19809.39
营业税金及附加 150337.3
管理费用 258436.53
销售费用 232401.29
财务费用 9477.86
资产减值损失 253420.1
营业外支出 50973.6
所得税费用 264886.14
【业务193】
借:本年利润 8680416.4
贷:利润分配——未分配利润 8680416.4
【业务194】
借:利润分配——提取法定盈余公积 868041.64
贷:盈余公积——法定盈余公积 868041.64
借:利润分配——未分配利润 868041.64
贷:利润分配——提取法定盈余公积 868041.64
2014年3月15日
【业务195】不作要求
2014年4月25日
【业务196】不作要求