行业产业划分以及企业规模划分汇总

行业产业划分以及企业规模划分

目 录

第一章 产业与行业 . .......................................................... 3

一、产业与行业概念 . ...................................................... 3

（一）产业的定义 . .................................................. 3

（二）行业的定义 . .................................................. 3

二、产业和行业的关系 . .................................................... 3

三、产业的基本划分 . ...................................................... 3

四、行业基本划分 . ........................................................ 4

（一）门类列表为 . .................................................. 4

（二）《国民经济行业分类代码表-2011最新整理版本》 ................. 4

第二章 我国产业政策 . ........................................................ 4

一、总领性文件-《产业结构调整指导目录》 .................................. 4

（一）出台的背景 . .................................................. 4

（二）主要内容 . .................................................... 5

（三）政策要求 . .................................................... 6

二、国家鼓励类产业的认定和优惠政策 . ...................................... 6

（一）西部地区鼓励类产业的优惠政策 . ................................ 6

（二）广东省现代产业的规划以及鼓励措施 ............................. 7

第三章 资本市场对于产业、行业的政策与要求 . ............................... 13

一、主办、中小板产业要求 . ............................................... 13

二、创业板对于产业要求 . ................................................. 13

（一）创业板具有产业要求 . ......................................... 13

（二）根据《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》的规定 ............ 13

（三）符合《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》 .. 14

三、场外市场对于产业的要求 . ............................................. 15

（一）新三板对于产业的要求 . ....................................... 15

（二）场外交易市场对于产业的要求 . ................................. 15

（三）地方产权交易所对于行业无特定要求 ............................ 15

第四章 重点关注的领域和部分行业产业政策 . ................................... 16

一、高新技术企业税收优惠政策 . ........................................... 16

二、电子信息产业税收优惠政策 . ........................................... 16

（一）增值税 . ..................................................... 16

（二）企业所得税 . ................................................. 16

（三）出口退税 . ................................................... 17

三、生物行业优惠政策 . ................................................... 17

四、高技术服务业 . ....................................................... 17

五、其他产业优惠政策见《税收优惠政策》 . ................................. 18

六、其他配套支持措施 . ................................................... 18

（一）拓展融资渠道 . ............................................... 18

（二）完善市场环境 . ............................................... 18

（三）培育市场需求 . ............................................... 18

（四）增强创新能力 . ............................................... 18

（五）加强人才培养 . ............................................... 18

（六）深化对外合作 . ............................................... 18

（七）引导集聚发展 . ............................................... 19

（八）特色突出的产业集聚区 . ....................................... 19

第五章 中小企业 . ........................................................... 19

一、中小企业的定义 . ..................................................... 19

二、中小企业的划分： . ................................................... 19

三、产业优惠政策 . ....................................................... 21

（一）小型微利企业可享受20%优惠税率 .............................. 21

（二）小规模纳税人增值税征收率降低 . ............................... 21

（三）核定征收企业应税所得率幅度标准降低 .......................... 21

（四）支持中小企业筹资融资 . ....................................... 21

（五）创投的税收优惠 . ............................................. 22

（六）中小企业可以享受的其他优惠政策 . ............................. 22

第一章 产业与行业

一、产业与行业概念

（一）产业的定义：

是指按照规模经济和范围经济要求集成起来的行业群体，涵盖范围不仅指工业，还包括非工业。可指工业以外的行业，并且是由多个相对独立但业务性质完全一致的行业组成的，或者说是由分散在多个行业、具有同样业务性质的经济组织组成的。

（二）行业的定义：

一般是指其按生产同类产品或具有相同工艺过程或提供同类劳动服务划分的经济活动类别，如饮食行业、服装行业、机械行业等。

二、产业和行业的关系

由产业和行业的概念可以看出，产业包含行业。我们可以从平时常听说的第

一、二、三产业来理解行业与产业的关系。

三、产业的基本划分

根据我国国民经济行业分类方法，三大产业划分标准如下：

第一产业是指农业（包括种植业、林业、畜牧业、渔业）。

第二产业是指工业（包括采掘业、制造业和电力、煤气及水的生产和供应业等）和建筑业。

第三产业是指除上述第一、二产业以外的其它各业。具体又分为流通和服务两大部门，共4个层次：

1. 流通部门，包括交通运输、邮电通讯、商业、饮食、物资供销和仓储等业。

2. 为生产和生活服务的部门，包括金融、保险、地质普查、房地产、公用事 业、居民服务、旅游、咨询信息服务和各类技术服务等业。

3. 为提高科学文化水平和居民素质服务的部门，包括教育、文化、广播、电 视、科学研究、卫生、体育和社会福利等业。

4. 为社会公共需要服务的部门，包括国家机关、政党机关、社会团体以及军 队和警察等。

四、行业基本划分：

目前我国的行业划分标准是最新修订的国家统计局发布的《国民经济行业分 类和标准》GBT4754/2011，根据该最新行业分类标准可知：

我国行业划分为A-T 的20个门类，98个大类，共超过9800个行业

（一）门类列表为

A 农、林、牧、渔业；B 采矿业；C 制造业；D 电力、热力、燃气及水生产和供应业；D 建筑业；F 批发和零售业；G 交通运输、仓储和邮政业；H 住宿和餐饮业；I 信息传输、软件和信息技术服务业；J 金融业；K 房地产业；L 租赁和商务服务业；M 科学研究和技术服务业；N 水利、环境和公共设施管理业；O 居民服务、修理和其他服务业；P 教育；Q 卫生和社会工作；R 文化、体育和娱乐业；S 公共管理、社会保障和社会组织；T 国际组织。

（二）详细行业划分参见列表《国民经济行业分类代码表-2011最新整理版本》

第二章 我国产业政策

一、总领性文件-《产业结构调整指导目录》

2011年3月27日，国家发改委以9号令修订并发布了新的产业结构调整指导目录（2011年本）。

（一）出台的背景

1. 《产业结构调整指导目录》是政府引导投资方向，管理投资项目，制定 和实施财税、金融、土地、进出口等政策的重要依据。

从《目录（2005年本）》发布实施来看，产业结构调整知道目录确实能够促使经济结构调整步伐加快，实现产业结构的优化升级。

2. 我国当前的产业现状需要修改和优化《产业结构调整指导目录》

现状：经济发展的结构不合理、发展方式粗放、自主创新能力不强等问题并没有得到根本解决。《目录（2005年本）》的分类已经难以实现产业优化的目标。

（二）主要内容

1. 产业结构的划分

经修订，《产业结构调整指导目录》条目共1399条，其中鼓励类750条，限 制类223条，淘汰类426条。分为鼓励类、限制类和淘汰类。不属于上述三类，但符合国家法律、法规和政策规定的，为允许类，允许类不列入目录。

1) 鼓励类主要是对经济社会发展有重要促进作用，有利于节约资源、保 护环境、产业结构优化升级，需要采取政策措施予以鼓励和支持的关键技术、装备及产品。

2) 限制类主要是工艺技术落后，不符合行业准入条件和有关规定，不利 于产业结构优化升级，需要督促改造和禁止新建的生产能力、工艺技术、装备及产品。

3) 淘汰类主要是不符合有关法律法规规定，严重浪费资源、污染环境、 不具备安全生产条件，需要淘汰的落后工艺技术、装备及产品。

2. 主要特点：

1) 力求全面反映结构调整和产业升级的方向内容。鼓励类新增了新能

源、

城市轨道交通装备、综合交通运输、公共安全与应急产品等14个门类，；淘汰类新增了船舶和民爆产品等门类；新增了大量鼓励新技术、新工艺以及支持现代农业发展的条目；进一步突出了水利设施在农业产业结构调整中的重要作用。

2) 更加注重战略性新兴产业发展和自主创新。例如，为体现培育发展战 略性新兴产业的要求，在装备、汽车、船舶门类中，新增了重大装备自动化控制系统、高速精密轴承、轨道车辆交流牵引传动系统、新能源汽车关键零部件以及海洋工程专用作业船和海洋工程装备的条目；在纺织门类中，在高新技术纤维及

应用条目的表述上明确提出鼓励具有自主创新技术和环保工艺的生物质纤维产业化、高性能纤维及制品（复合材料）以及产业用纺织品的开发和生产。

3) 更加注重对推动服务业大发展的支持。 “现代物流业”、“金融服务 业”、“科技服务业”等7个门类。服务业鼓励类条目增加到112条。

4) 更加注重对产能过剩行业的限制和引导。根据国发[2009]38号文件和 相关产业准入条件，在限制类条目设置上加强了对产能过剩和低水平重复建设产业的限制，从产品规格、参数和生产装置规模等方面分别对限制范围进行了比较明确的界定，提高了准入标准。

（三）政策要求

我国境内各类企业投资建设的项目，均应遵循《产业结构调整指导目录》的相关规定。对鼓励类投资项目按照国家有关投资管理规定进行审批、核准或备案，对限制类新建项目和淘汰类项目禁止投资，投资管理部门不予审批、核准或备案，银行不予贷款，土地、环保部门不办理相关手续。

二、国家鼓励类产业的认定和优惠政策

鼓励类产业的认定和优惠政策并没有全国化统一的规定，而是各地方政府、各部门根据《产业结构调整指导目录》，根据行业特色等分别制定的一些产业优惠政策。

例如：

（一）西部地区鼓励类产业的优惠政策

1. 文件支持：《根据财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西 部大开发战略有关税收政策问题的通知》

2. 适用范围：西部地区，具体包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西 藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行。

3. 具体政策优惠：

1) 对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目 在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。

2) 自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类 产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

根据该部门规章，上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，但目前《西部地区鼓励类产业目录》仍然没有出台，各地仍然参照2011年以前的做法，即：参照《产业结构调整指导目录》中国家鼓励类产业来进行评定。

4. 优惠政策的申报（各地要求不一）

1) 申报材料：国家重点鼓励类项目确认申报书（内容包括：1. 企业简况； 企业纳税年度完成工业增加值，销售收入，利润；企业纳税年度主营业务收入占总收入的比例；企业主营业务收入分类；优惠政策落实对企业发展的作用；企业主营业务收人与（目录）对照分类说明；企业纳税年度财务报表；产品销售明细表；法人营业执照（复印件）；企业基本情况简表；企业当年财务报表及销售明细表；企业机构代码证；其他证明材料（如：主营业务收入分类存在争议时需要提供的证明材料等）；所需资料一式4份。

2) 申报程序：受理、审核、上报, 受理审核时间不超过20天，上报时

间

不超过5天。

5. 鼓励类产业企业证明文件从印发之日起计算，有效期二年。两年后如企 业需要出具相应的证明文件，必须重新申请。

（二）广东省现代产业的规划以及鼓励措施

1. 文件支持：广东省人民政府发布的《广东省现代产业体系建设总体规划》

2. 发展任务：以培育广东现代产业500强项目和培育发展战略性新兴产业 为抓手，以构建六大主体产业和八大载体为主要任务。到2015年，现代产业体系初步形成。基本形成“三、二、一”的产业结构，服务业增加值达33000亿元，比重超过50%；培育形成3-5个战略性新兴产业群，现代服务业增加值、先进制造业增加值、高新技术产业增加值比重分别达到30%、22%、11.5%，研究与开发

投入比重达到2.3%。到2020年，现代产业体系基本形成。

3. 两培育建设现代产业500强项目。

完善重点培育500强项目的机制，制定资金、用地、环保、财政等相关配套政策，加快项目建设。首批500强项目总投资超万亿元。

A. 战略性新兴产业百强项目以自主创新和产业化为重点，突出发电

子、新能源汽车、新光源“三新”产业，形成3-5个产值超千亿元的战略性新兴产业集群。

B. 先进制造业百强项目以资金技术密集型产业为重点，突出发展低

能耗、高附加值产业，建设世界先进制造业基地。

C. 现代服务业百强项目以生产性服务业为重点，突出发展高端服务

业，建设世界现代服务业基地。

D. 优势传统产业百强项目突出信息化、品牌、质量和自主技术的提

升作用，再创粤家电、珠江水、广东粮的国际知名度和新优势。

E. 现代农业百强项目以生态质量效益为重点，重点支持农业自主创

新和科技推广，提高农业科技水平。

4. 培育发展战略性新兴产业。

A. 着力在电子信息、生命健康、新能源、新材料、节能环保等领域

加强技术攻关和产业布局，有条件的地方可积极发展航空航天、海洋工程装备等产业。

B. 近期重点在高端新型电子信息、新能源汽车、半导体照明三大产

业取得关键技术和产业发展的重大突破，抢占产业发展制高点，推进百强项目建设。

a) 高端新型电子信息重点发展:新显示、新通信以及软件和集成电路 等领域，着力发展面向移动通信、汽车电子、数字电视、信息安全等重点领域的嵌入式软件和应用软件，积极推进云计算运用平台建设，促进无线宽带城市和物联网发展，推进长期演进（LTE ）、第四代移动通信及其技术（4G ）等后续技术研发及产业化，打造国家级通信产业集聚区，加快推进广州、深圳高世代液晶平板显示产业基地和佛山、河源、汕尾有机发光二极管（OLED ）产业基地建设。

b) 新能源汽车重点发展:电动汽车、天然气汽车，以及高性能动力电 池、电机等关键零部件，支持广州、深圳市发挥汽车产业研发、生产、配套、服务等优势，打造2-3条以骨干企业为核心的新能源汽车产业链，形成以广州、深圳为整车生产中心，以佛山、珠海、惠州、中山等地为主要零部件配套区的新能源汽车产业布局，建设全国重要的新能源汽车产业基地。

c) 半导体照明重点发展:大功率发光二极管（LED ）外延片、芯片、衬 底材料等前端产品和生产装备，打造以广州、深圳为核心，东莞、中山、佛山、江门为重要组成部分的珠三角绿色半导体光源产业集聚区。

5. 构建六大主体产业

加快建设现代服务业、先进制造业、高新技术产业、优势传统产业、现代农业、基础产业等六大主体产业。

A. 优先发展现代服务业。重点发展金融、物流、信息服务、科技服务、 外包服务、总部经济和商务会展、文化创意以及旅游等现代服务业，推进服务业百强项目建设，打造四大产业基地，形成八大类型共60个以上现代服务业集聚区。开展城市金融、农村金融、统筹城乡金融服务一体化改革创新综合试验；大力发展金融后台服务产业；培育第三方、第四方物流市场，重点建设广州、深圳、珠海三大国家级软件产业基地；推动科技中小企业股权转让试点，加快建设广州、深圳技术产权交易中心。

B. 加快发展先进制造业。重点发展资金技术密集、关联度高、带动性 强的装备、汽车、石化、钢铁、船舶等产业。加快发展装备制造业，在能源装备、数控机床及系统、轨道交通设备和现代农机装备等领域实现突破。

C. ——大力发展高新技术产业。重点发展电子信息、生物医药、新能 源、新材料、节能环保、海洋生物、航空航天等领域，着力向产业链高端环节延伸，形成具有国际影响力的十大高新技术产业基地。

a) 全面提升电子信息产业发展水平，加快推进家用视听产业数字化转 型，提高电子元器件产品微型化、集成化和无害化水平，发展新型高端计算机产品，建设世界电子信息产业基地。

b) 加强干细胞、转基因、生物芯片、生物技术药物、新型疫苗等核心

技术和产品研发，支持发展以南药为主的现代中药产业以及高端医学影像诊断、放射治疗、医用电子仪器等临床诊断、治疗、康复医疗设备和用于修复或替换人体组织、器官的再生型医用植入产品，培育发展海洋天然化合物大规模提取分离和规模化生产、制备工艺、质量控制技术等海洋生物技术，创建海水淡化、海水循环冷却技术产业化等海水综合利用示范区，建设全球重要的生物医药产业基地。

c) 积极打造太阳能、风能和生物质能等新能源产业链，重点发展叶片、 齿轮箱、电控系统等风能设备关键零部件和新型硅基、多元化合物等薄膜太阳能电池及高效率的晶硅太阳能电池及生产设备等，适度发展以非粮作物为原料的燃料乙醇产业，建设中山大功率风力发电装备成套研发及制造基地和湛江、肇庆燃料乙醇生产基地。加快推广合同能源管理、需求侧管理等节能服务新机制，着力发展环保技术和装备。

d) 加快推进低空领域开放，发展通用飞机及公务机制造，建设珠海航 空产业国家高技术产业基地。积极推动军民合作，发展微小卫星应用技术和产品，打造国家级卫星应用产业基地。

e) 新材料领域重点发展新型化工材料、特种功能材料和高性能稀土材 料。

附：广东省十大高新技术产业基地列表：

广州信息产业国家高技术产业基地：重点发展高端电子信息制造业、信息传输服务、数字内容创意和信息技术服务等；广州国家软件产业基地：重点发展超算服务与应用，软件服务外包，通信、金融行业应用软件等；广州国家生物产业基地：重点发展基因工程药物、现代中药、化学合成创新药物、海洋药物等；广州新材料国家高技术产业基地：重点发展改性塑料、信息用高分子材料、新型无机非金属和金属材料等；深圳国家软件出口产业基地：重点发展软件服务外包、中间件和重点行业用嵌入式软件等，加快国家软件与信息服务外包公共支撑平台深圳中心项目建设；深圳国家生物产业基地：重点发展医疗器械、生物制药、中药和化学制药等；深圳综合性国家高技术产业基地：重点发展生物、互联网、新能源三大新兴高技术产业；珠海航空产业国家高技术产业基地：重点发展通用飞机制造、

总装与维修、通用航空运营服务以及航空加工制造和材料等；珠海国家软件产业基地：重点发展文字处理软件及办公用套装软件、多媒体及游戏软件、嵌入式操作系统及应用软件、仿真及工业控制软件、各行业系统应用软件等；东莞信息产业国家高技术产业基地：重点发展计算机及配套件、新型电子元器件、光通信系统、移动通信系统等。

D. 改造提升优势传统产业

E. 积极发展现代农业。重点发展优质粮食、特色园艺、现代畜牧业、 现代渔业、现代林业和农产品精深加工服务业。

加快推广农业机械化，统筹实施标准农田、粮食科研创新能力、种质材料的创新繁育和农技推广体系等工程，重点提高产粮大县和国家新增粮食产能规划县的粮食综合生产能力。发展花卉、水果、蔬菜、茶叶、种子种苗、南药、蚕桑等特色园艺业，建设南亚热带花卉、亚热带水果、无公害蔬菜、反季节设施蔬菜、特色茶叶、蚕桑和南药等省级生产基地。加快生猪、奶牛、肉鸡养殖基地建设，推行规模化、标准化、专业化、规范化生产，加快推进畜禽养殖产业带、养殖基地县和重点养殖场建设，创建国家级畜牧业产业化示范中心。优化渔业区域布局和渔业生产结构，加强水产健康养殖生产基地建设和城市郊区重要养殖水域保护，重点建设珠江三角洲优质鱼类养殖、粤东网箱养殖和鲍鱼、粤西珍珠、对虾、罗非鱼和贝类工厂化养殖等现代化示范基地。建设商品林和生态林，发展碳汇林业、林产品加工、家具制造、林化产品深加工、森林食品、森林旅游、野生动物繁育利用等产业。扶持农产品生产、加工、销售一体化的农业龙头企业和农民专业合作社，全面推进农业技术推广、农产品质量监管和动植物疫病防控体系建设，推进农工贸一体化，加强农业农村金融、保险、信息服务平台建设，形成以市场牵龙头、龙头带基地、基地连农户的运行机制。到2015年，初步建成具有岭南特色和南亚热带特色的现代都市型、外向型、生态型现代农业体系。

F. 完善发展基础产业

6. 保障措施

A. 加大财税支持力度

a) 设立现代产业500强项目财政专项资金，“十二五”期间每年安排

10亿共50亿元，支持现代产业500强项目建设。

b) 设立战略性新兴产业发展专项资金，“十二五”期间每年安排20

亿共100亿元，重点支持引导发展战略性新兴产业。

c) 扩大省级现代服务业发展引导专项资金规模，落实现代服务业发展、 增值税转型改革、技术改造项目进口设备免税和重大技术装备进口免税等税收优惠政策，对符合城镇土地使用税和房产税减免条件的500强项目可酌情给予减税或免税优惠。

d) 落实高新技术企业所得税减免、研发费用税前加计扣除等自主创新 优惠政策。

e) 科技专项资金优先支持符合条件的500强项目的重大产品和核心

技术开发。对企业环境保护、节能节水项目所得，实行企业所得税“三免三减半”政策。

B. 完善投融资政策

a) 对列入《广东现代产业发展指导目录》（以下简称指导目录）的投 资项目，享受国家和省鼓励类产业产品相关支持政策。

b) 建立现代产业资金导向机制，500强项目企业享受省直通车服务， 在规划布局、审批核准及重点项目安排、资金补助和贷款贴息等方面给予支持。拓宽民营经济准入范围和领域。限制人均投资低于10万元的新建劳动密集型制造业项目进入珠三角核心区。

c) 推荐金融机构对500强项目优先给予信贷支持。推动中小企业发行 集合债券，鼓励500强项目企业发行企业债券、短期融资融券和中期票据，支持500强项目企业上市融资。

d) 争取与国家联合设立新兴产业创业投资基金，争取国家支持募集建 立若干产业投资基金，批准我省设立高新技术产业投资基金和空港产业投资基金。

C. 落实土地支持政策

a) 对指导目录范围内的项目，优先安排用地，对自主创新能力强的项 目优先安排在高新区落户。

b) 对500强项目的建设用地指标，由省统筹安排，其中现代农业百强 项目所涉及的生产设施、农田基础设施用地，可按规定办理土地征收手续而无需办理农用地转用手续。对符合集约用地条件的500强项目，在确定土地出让底价时可按不低于所在地土地等别相对应《全国工业用地出让最低价标准》的70%执行。

第三章 资本市场对于产业、行业的政策与要求

一、主办、中小板产业要求

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》等规定可知，对于主办、中小板上市目前具有经营时间、财务、股本、业务经营、公司管理等方面的要求，但是并没有没有产业区别对待的特别规定。

二、 创业板对于产业要求

（一）创业板具有产业要求

根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》等规定可知，创业板上市具有经营时间、财务、股本、业务经营、公司管理等方面的要求。同时需要属于两高（高科技、高技术）企业，所处行业属于新能源、新材料、信息、生物与新医药、环保节能、航天航空、海洋、新农业、新文化、先进制造、高技术服务等战略性新兴产业。

（二）根据《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》的规定

1. 保荐机构应重点推荐符合国家战略性新兴产业发展方向的企业，特别是 新能源、新材料、信息、生物与新医药、节能环保、航空航天、海洋、先进制造、高技术服务等领域的企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企业。

2. 保荐机构推荐下列领域的企业，应当就该企业是否符合创业板定位履行 严格的核查论证程序，并在发行保荐书和保荐工作报告中说明论证过程和论证结论，尤其应当重点论述企业在技术和业务模式方面是否具有突出的自主创新能

力，是否有利于促进产业结构调整和技术升级：

A. 纺织、服装；

B. 电力、煤气及水的生产供应等公用事业；

C. 房地产开发与经营，土木工程建筑；

D. 交通运输；

E. 酒类、食品、饮料；金融；

F. 一般性服务业；

G. 国家产业政策明确抑制的产能过剩和重复建设的行业。

（三）符合《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》

保荐机构需参照由国家发改委、科技部、工业和信息化部、商务部、知识产权局于2011年6月23日联合发布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》，明确拟创业板申报企业是否符合《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》确定的当前优先发展的信息、生物、航空航天、新材料、先进能源、现代农业、先进制造、节能环保和资源综合利用、海洋、高技术服务十大产业中的137 项高技术产业化重点领域。

《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》的介绍：

《指南（2011 年度）》确定了当前优先发展的信息、生物、航空航天、新材料、先进能源、现代农业、先进制造、节能环保和资源综合利用、海洋、高技术服务十大产业中的 137 项高技术产业化重点领域，重点内容体现了发展高技术产业、大力培育发展战略性新兴产业，推进产业结构优化升级、促进经济发展方式转变，应对全球气候变化的新需求。与《指南（2007 年度）》相比，《指南（2011年度）》新增了高技术服务产业和 15 项重点领域，删除了 8 项已基本实现产业化的重点领域，并对各领域下的具体内容进行了调整。新技术服务产业主要内容为：信息技术服务；电子商务服务；数字内容服务；研发设计服务；生物技术服务；检验检测服务；知识产权服务；科技成果转化服务。 保荐机构应在招股说明书、发行保荐书及保荐工作报告等相关文件中对

发行人所属行业是否符合《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》中的九大行业以及《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》确定的十大产业中高技术产业化重点领域发表明确的结论性意见。

二、场外市场对于产业的要求

（一） 新三板对于产业的要求

新三板对于经营时间、财务、股本、业务经营、公司管理等方面有要求， 同时需要属于《国家重点支持的高新技术领域目录》内的产业，并获得高新技术企业资格认定。

（二）场外交易市场对于产业的要求

1. 重庆股份转让中心：对企业的行业没有明确限制；

2. 天津股权交易所：强调两高两非企业（高科技高成长、非上市非公众）；

3. 上海股权托管交易中心：首次挂牌企业均有两高两非特征。

（三）地方产权交易所对于行业无特定要求

凡具备产权交易主体资格的自然人、法人或其他组织，均可申请进入产 权市场，参与产权交易活动。地方产权中心对于行业无特定要求。

1. 附：《国家重点支持的高新技术领域目录》领域主要为：

A. 电子信息技术（软件、微电子技术、计算机及网络技术、通信技术、 广播电视技术、新型电子元器件、信息安全技术、智能交通技）；

B. 生物与新医药技术（医药生物技术、重要天然药物、化学药、新剂 药及制剂技术、医疗仪器技术、设备与医学专用软件、轻功和化工生物技术、现代农业技术）；

C. 航空航天技术；

D. 新材料技术（金属材料、无机非金属材料、高分子材料、生物医用 材料、精细化学品）；

E. 高技术服务业；

F. 新能源及节能技术（可再生清洁能源技术、核能及氢能、新型高效 能量转换与存储技术、高效节能技术）；

G. 资源与污染控制技术、大气污染控制技术、固体废弃物的处理与综 合治理技术、环境监测技术、生态环境建设与保护技术、清洁生产与循环经济技术、资源高效开发与综合利用技术）；

H. 高新技术改造传统产业（工业生产过程控制系统、高性能智能化仪 器仪表、先进制造技术、新型机械、电力系统信息化与自动化技术、汽车行业相关技术）；

I. 其他。

第四章 重点关注的领域和部分行业产业政策

从国家鼓励政策、推荐发展领域可知信息、生物、航空航天、新材料、先进能源、现代农业、先进制造、节能环保和资源综合利用、海洋、高技术服务十大产业是政策倾斜值得我们关注的，政策倾斜较大的产业，产业政策为：

一、高新技术企业税收优惠政策

根据国家对于高新技术企业的税收优惠政策，减按15%的税率征收企业，有效期为三年。

二、电子信息产业税收优惠政策

（一）增值税

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，在2010年前按 17％的法定税率征收增值税，对实际税负超过3％的部分即征即退。

（二）企业所得税

新企业所得税法实施后，新产品、新技术、新工艺研发过程

中的研究开发费用加计扣除，高新技术企业减按15％的税率，同时延续了软件产业和集成电路产业享受的企业所得税优惠。软件产业和集成电路产业与其他产业相比，获得了更大的税收优势。 根据《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》可知：

1. 对符合条件的软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试， 信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务，免征营业税，并简化相关程序。

2. 对集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定 后实行企业所得税“两免三减半”优惠政策。

3. 对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生 产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，自获利年度起，实行“五免五减半”优惠政策。

4. 获得软件企业认定的企业，自获利年度起，享受企业所得税“两免 三减半”优惠政策。经认定的集成电路设计企业和符合条件的软件企业的进口料件，符合现行法律法规规定的，可享受保税政策。

（三）出口退税

从2009年1月1日起，航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%；电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。从2009年4月1日起，国家又将CRT 彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源（UPS ）、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%。

三、生物行业优惠政策

生物企业为开发新技术、新工艺、新产品发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。对被认定为高新技术企业的生物企业，按照税法规定减按15%的税率征收企业所得税。对国家需要重点扶持和鼓励发展的生物农业、生物医药、生物能源、生物基材料等生产企业，进一步完善相关税收政策。

四、 高技术服务业

见《国务院办公厅关于加快发展高技术服务业的指导意见》

五、 其他产业优惠政策见《税收优惠政策》

六、其他配套支持措施

除了对于十大产业税收优惠政策之外，还会在其他方面给予配套支持措施，虽然每一个产业的支持措施不同，但总的框架类似：

（一）拓展融资渠道

完善知识产权价值评估制度和管理规定，积极推行知识产权

质押等融资方式。继续推动产业基地发行中小企业集合债和集合票据。推动各类融资担保机构按照商业原则加大对产业企业的提融资担保的力度。引导社会资本设立创业投资企业，支持符合条件的产业企业在境内外特别是境内创业板上市，加快推进全国性证券场外交易市场建设，拓展高技术服务企业直接融资渠道。

（二）完善市场环境

有序开放市场。

（三）培育市场需求

培育市场需求，加大政府采购力度，实现服务提供主体和提供方式多元化。

（四）增强创新能力

促进产业模式创新，探索适合新型产业发展的市场管理方式。

（五）加强人才培养

鼓励采用合作办学、定向培养、继续教育等多种形式，创新

产业人才培养模式。鼓励高技术服务企业加大职工培训投入力度，提高职工培训费用计入企业成本的比例。

（六）深化对外合作

扩大产业领域对外开放，完善外商投资管理制度，引导

外商投资。支持产业企业“走出去”，通过海外并购、联合经营、设立分支机构等方式积极开拓国际市场，鼓励在境外设立研发机构。推动政府间投资保护协定谈判，保护产业企业海外投资利益。

（七）引导集聚发展

依托优势地区，着力培育一批创新能力强、创业环境好、

（八）特色突出的产业集聚区

第五章 中小企业

一、中小企业的定义

根据《中华人民共和国中小企业促进法》，中小企业，

是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

二、中小企业的划分：

根据工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部2011年6月18日最新制定的《中小企业划型标准规定》，我们可知不同行业中小企业划分标准不同。

三、产业优惠政策

（一）小型微利企业可享受20%优惠税率

对小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（二）小规模纳税人增值税征收率降低

增值税暂行条例和实施细则规定，小规模纳税人申请一般纳税人的资格，从过去工业企业年销售额达到100万元降低至50万元，商业企业年销售额从原180万元降低至80万元，小规模企业进入增值税一般纳税人的门槛相对变低。同时，小规模纳税人不论工业企业还是商业企业，增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。

（三）核定征收企业应税所得率幅度标准降低

新的企业所得税核定征收办法调低了核定征收企业应税所得率幅度标准。其中，制造业由7%～20%调整为5%～15%，娱乐业由20%～40%调整为15%～30%，交通运输业由7%～20%调整为7%～15%，饮食业由10%～25%调整为8%～25%等。同时，新办法还专门增加了农、林、牧、渔业，应税所得率为3%～10%。

（四）支持中小企业筹资融资

对为中小企业筹资而建立的纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，按地市级以上人民政府规定的标准取得的信用担保或再担保业务收入(不包括信用评级、咨询、培训等收入) ，自主管税务机关办理免税手续之日起，3年内免征营业税。

（五）创投的税收优惠

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业

2年以上(含2年) 的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额; 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

（六）中小企业可以享受的其他优惠政策

1. 支持企业技术创新。

国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器，自认定之日起，暂免征营业税、房产税和城镇土地使用税。对企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税; 超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2. 鼓励企业进行产权重组。

对企业在合并、分立、兼并过程中发生的土地使用权、不动产所有权的转移行为，不征收营业税。对中小企业以不动产或者无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

3. 支持企业发展循环经济。

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限定和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。对从事动漫的中小企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的(除广告业、娱乐业外) ，暂减按3%的税率征收营业税。中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，按规定可以免征、减征企业所得税。

4. 鼓励企业安置残疾人就业。

对安置残疾人的中小企业(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位) ，提供“服务业”税目(广告业除外) 取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的，按实际安置的残疾人人数，实行限额减征营业税。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市) 适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。