企业内部审计存在问题和应对措施
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企业内部审计存在问题和应对措施
作者:李牧远
来源:《商情》2015年第02期
【摘要】本文介绍了内部审计在企业中起到的作用,然后具体讨论了内部审计在发展过程中出现的一些问题,并提出了相应的解决措施,为我国企业内部审计工作发展提出了建议。
【关键词】内部审计 风险控制 审计人员
一、企业内部审计的作用
首先内部审计作为企业内部控制的一个重要环节,置身于组织内部,对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握,容易察觉企业的危险信号,因此内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定。其次它在公司治理机制中发挥着重要的监督与控制作用,可以协助公司辨别及评估重大风险的披露,对改善企业风险管理及控制制度做出重要贡献。同时,内部审计还可以帮助企业寻找内部控制中的薄弱环节,对内部控制的整体状况进行客观的评价,促进内部控制系统与过程的持续改善,协助公司维持有效的控制能力和实现控制目标。
二、企业内部审计在发展过程中存在的问题
(1)企业内部审计标准比较随意。企业内部控制审计目前仍然存在着一些问题,首先就我国企业来说,企业内部控制审计还只是在起步阶段,存在理论和经验的积累储备十分不足的问题。其次,我国企业内部控制存在审计制度的标准有严重不一致,这也必然使企业内部控制审计的工作变的困难。还有,委托企业为了得到审计结果,往往需要增加成本和开支。就上市或即将上市的企业来说,这些问题如标准不统一问题,最终会给客户评估带来困难,直接造成对企业的经济影响。没有对审计的标准统一化和科学化,这样所得到的审计结果权威性和真实性是很难以得到保障的。
(2)内部审计的范围狭窄。内部审计的信息载体主要集中在财务领域,而审计对象一般都是财务会计凭证、账簿、财务报告等,内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性合法性进行检查;可对于财务领域之外的经营管理领域,却并没有很深地涉及到,如在审查销售合约时,往往只是对相关票据是否齐全,项目是否齐全,金额是否正确等做出检查,而对销售价格的合理性,销售成本的合理性,赊销政策的合理性,销售数量的合理性往往不做检查,把这些排除在内部审计项目之外。
(3)内部审计人员的职业素质参差不齐。目前我国内审人员总体素质偏低,直接影响内审工作的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展,内审人员势力单薄,这将直接导致审计风险的产生。