财务状况说明书

财务状况说明书

一、 企业概况

企业名称：上海大华塑具股份有限公司。性质：国有股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票550万股。主要产品：A型塑具、B型塑具和C型塑具。开户银行：工商银行上海市分行杨浦支行。基本存款账号：888888.纳税人识别号：[**************]。生产、管理及服务机构：（1）两个基本生产车间：一车间100人，二车间50人。（2）两个辅助生产车间：机修车间40人，供水车间20人。（3）管理部门：办公室5人，供应部8人（其中仓库4人），财务部6人。（4）医务所：2人。法人代表：董事长李弘达。生产和工艺过程：1）一车间生产A型塑具和B型塑具。2）二车间生产C型塑具。3）各种塑具所耗原材料均为开工时一次投入。4）单步骤大量生产各主要产品。

二、 主要财务指标计算及分析

（一） 偿债能力分析

1、 短期偿债能力分析

短期常在能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力。

项目 2014年 2015年 差异

流动比率 4301840/1424640=3.02 4638268.6/1059828.63=4.38 1.36 速动比率 (4301840-839540)/1424640=2.43

(4638268.6-1435878.98)/1059828.63=3.02 0.59

现金比率 (1905000+400000)/1424640=1.62

(664157.37+815000)/1059828.63=1.40 -0.22

企业2015年度的流动比率比2014年增加了45.03%,说明企业的短期偿债能力较2014年比增强了，因为2015年的应收帐款和存货较2014年分别增加了152272.25元和596338.98元,速动比率表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的资产作为抵偿,一般在0.5-1较为适合而企业2015年的速动比率比2014年增加了24.28%,说明企业速动比率过高,拥有过多的货币性资产,可能会失去一些有利的投资和获利的机会。

2、长期偿债能力分析

项目 2014年 2015年 差异 资产负债率 1891840/6579840=28.75% 1359828.63/8105702.13=16.78% -11.97%

产权比率 1891840/4688000=40.35% 1359828.63/6745873.5=20.16% -20.19%

利息保障倍数 (926000+20000)/20000=47.3 (1546306.93+22400)/22400=70.03 22.73

企业2015年的资产负债率比2014年下降了41.63%,资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债情况正常,而企业2015年的资产负债率在75%以下,表明企业2015年的资产负债率正常,2015年企业的产权比率比2014年降低了50.04%,说明企业的长期偿债能力增强了,债权的权益保障提高了,承担的风险减

小了,2015年企业的已获利息倍数比2014年增加了48.05%,说明企业支付利息的能力增强了许多,债权的安全度很高。

（二） 营运能力分析

营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的利率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。 项目 2014年 2015年 差异

应收帐款周转率 5690000/1134300=5.02次 6174000/1286572.25=4.80次 -0.22次

应付账款周转率 5690000/600000=9.48次 6174000/500920=12.33次 2.85次存货周转率 2450000/839540=2.92次 2544529.25/1435878.98=1.77次 -1.15次 资产周转率 5690000/6579840=0.86次 6174000/8105702.13=0.76 次 -0.1次 营运资本周365/5.02+365/2.92-365/9.48=159.21天

365/4.80+365/1.77-365/12.33=252.65天 93.44天

该公司2015年的应收帐款周转率比2014年度下降了4.38%，说明公司的应收账款变现速度减慢，管理效率有所减弱，存货周转率由2.92次下降为1.77次，反映出公司的存货周转率降低，存货周转速度延缓，存货积压储存过多。资产周转率的降低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。

（三） 获利能力分析

获利能力是指企业获取利润的能力。它是投资者取得投资收益、债权人收取本息资金的来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。

项目 2014年 2015年 差异 营业利润率 920000/5690000=16.17% 1586579.18/6174000=25.70% 9.53% 成本费用利润率 926000/4830000=19.17% 1546306.93/4735533.07=32.65% 13.48%

资产利润率 926000/6579840=14.07% 1546306.93/8105702.13=19.08% 5.01% 净资产报酬率 694500/4688000=14.81% 1199830.2/6745873.5=17.79% 2.98% 资本利润率 694500/4350000=15.97% 1199830.2/5652000=21.23% 5.26%

2015年的各项指标都比2014年有所增加,说明企业2015年在市场上竞争力增强了,企业耗用所取得的收益提高了,资产利润率也跟着提高,整个企业的盈利能力和经营管理水平也随之提高,因而企业的获利能力增强了。

（四）现金流量结构分析

项目 现金流入占比重 现金流出占比重 净额所占比重

经营活动占比重 6543477.44/7826987.44=83.60%

6388473.37/9067830.07=70.45% 155004.07/(-1240842.63)= -12.49%

投资活动占比重 71510/7826987.44=0.91% 1665200/9067830.07=18.36% (-1593690)/(-1240842.63)= 128.44%

筹资活动占比重 1212000/7826987.44=15.48% 1014156.7/9067830.07=11.18%

197843.3/(-1240842.63)= -15.94%

该公司经营活动现金流入占现金总流入的83.60%，反映其经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理，经营活动现金支出占总支出的70.45%，说明该企业生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，具体的反映了企业的现金使用方向。

三、存在问题及建议

从该公司的主要财务指标计算与分析中可看出，1）该公司的流动比率过高，表明公司流动资产占用较多，资产没有得到充分利用，这会影响资金的使用效率和公司的获利能力。流动比率的过高也可能是由于应收账款占用过多，在产品、产成品呆滞、积压的结果，建议公司应采取相应的收账策略，提高应收账款的变现速度以及应加强存货的管理；2）速动比率也显示偏高，则又说明企业因拥有过多的货币资产，而可能失去一些有利的投资和获利机会。3）此公司的营运资金周期似乎长了一点。建议减少存货，改善应收账款时间，增长应付账款清还时间，或以上方法同时进行，都能缩短营运现金周期。