审计方案及审计过程质量控制措施
宝管一区高层住宅及人防车库工程
决算审计工作方案及审计过程质量控制措施
宝鸡石油钢管有限责任公司：
我所接受贵公司的邀请，愿参与贵公司宝管一区高层住宅及人防车库工程决算审计的招投标活动。如果我所中标， 我们将按以
下的方案及质量控制措施实施审计工作。
一、人员组织安排方案：
我所初步拟成立宝管一区高层住宅及人防车库工程决算审计小组：
组长: 张万海
组员：边红安、祝卫峰、王海涛、麻洪涛
二、审计工作的实施方案：
结合我所实施大型高层住宅楼审计项目的经验，在本项目审计中，我所计划分为以下几个步骤实施宝管一区高层住宅及人防车库工程高层的具体审计工作：
（一） 接受委托：
如果我所中标，我们将及时与贵公司联系签定合同，接受相关的审计资料，并开列资料接受清单。具体资料应包括以下资料：
1、工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；
2、招投标文件；（施工企业投标预算书）
3、施工合同、协议；
4、施工图或竣工图；
5、工程结算的资料；
6、材料费用资料；
7、工程变更签证资料；
8、付款资料；
9、有关证照；
10、施工组织设计；
11、隐蔽工程资料；
12、其他影响工程造价的有关资料。
（二）实施初步审查：
根据接收的资料，重点对合同、招标文件等进行审查，了解工程项目的性质、类别、规模、承建方式、材料供应方式、价款的结算情况、招投标的情况、是否经过初审、施工现场的施工条件、及建设期内有无适用定额的变化情况、以及审计的目的、依据、范围、有无甩项及分包项目。是否验收合格。
初步评估审计风险，审查送审资料是否齐全，如有缺少进一步向贵单位提出书面的补充资料清单。
（三）、编制审计计划：
确定具体的审计方法，对造价变化大的项目实施全面详实的审计。具体时间计划是：
①资料齐全后40个工作日内土建及安装完成初审；
②5个工作日内完成内部复审及二级复核；
③3个工作日内完成向贵单位的初审汇报；
④5个工作日内完成与施工企业的核对会审工作；
⑤5个工作日内完成内部三级复核及审计报告的编制工作。
（四）、分组实施具体审计工作：
土建及安装分别按以下要求进行具体审计。
1、实施真实性审查
①重点审查设计变更和变更经济鉴证及材料认价等的真实性。主要包括：签证的合理性、合规性及甲方代表人签字是否为甲方合同规定的现场代表人签字，签证的表述是否清楚，计算是否正确等；
②在熟悉全部资料的基础上，对该工程实行初步的现场查勘核实。主要核实设计变更及装饰工程的情况，同时进行必要的丈量记录；
③审查有无甩项及分包项目，保证审计范围的真实；
④审查招标时漏项、缺失，是否真实；
⑤对其它审计人员认为必要的建筑经济政策变化情况和补充合同协议等的审查。
2、实施准确性审查：
首先对实际工程量按施工图进行重新计算，调整发标工程量，进行造价增减。
某个具体单项工程的准确审查包括：
① 工程量的计算是否符合规定的计算规则，是否准确； ② 定额及其子目的选用是否合规、恰当；
③ 取费是否执行了相应的基数和标准；
④ 材料差价的调整是否符合合同或定额的规定；
⑤ 新的综合单价的组价，是否按合同的约定条件，经甲方确认；且是否优惠。
⑥ 计算、分类、汇总是否正确；有无多算、少算；
⑦ 按清单计价结算的工程，组价部分是否公平合理，措施费及规费计取是否正确？
（五）、所内会审：
在各个工程分别审计的基础上，对各个专业进行交叉的复审，并在交叉审计后，实施小组内的会审交流，形成小组的 初步审计意见。同时实施所内二级复核。
（六）向委托人就初步审计结果进行报告：
组长组织审计人员，就初步审查的结果分专业向甲方进行汇报，包括：审增、审减的情况，和主要增减的原因，听取甲方的意见，接受甲方的监督。
（七）会审与核对：
向委托人汇报后，在与委托人形成一致意见的基础上，由委托人组织，委托人、建设单位、施工企业及会计师事务所四方参加的会审与核对会议，进行核对。必要时进行现场查勘核实、丈量，在实施以上审计程序的基础上，解决水电费、材料的超供、少供、配合费、采保费等问题后，形成审计结论。
三、 出具审计报告：
在实施以上审计工作的基础，编制工程的基建结算审计定案表及审计工作附表，编制审计报告，向委托人出具并送达审计报告，归还送审资料。
四、审计底稿归档：
略。
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日 2014年9月26