税收征管法试题及答案

税收征管

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日

Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局

Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局

Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。 Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人

Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．临时存款 Ｄ．全部

7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。

Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号

9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来

Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

12、（C ）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A ）。

Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式

Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐

15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关

（A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。

Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给 Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给

16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（B）退还。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可

Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以

Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以

Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以

17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A ）。 Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得

Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D ）批准，可以延期缴纳税款。

Ａ．税务所Ｂ．征管分局 Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局

19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（B ）

Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定

20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（C ）规定。 Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关 Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局

21、欠缴税款的纳税人（A ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 Ａ．怠于行使到期债权 Ｂ．放弃到期债权 Ｃ．无偿转让财产

Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

22、税务机关在采取税收保全措施时（C ）不在保全措施的范围之内。

Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品

Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

Ｄ．金银首饰

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（B ）。

Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关 Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院

25、纳税人自（A ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（C ）批准。

Ａ．开户银行负责人 Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

Ｃ．县以上税务局 分局 局长Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人

27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（D ）。

Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

28、纳税人有（C ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．伪造税务登记证件

29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（A ）。

Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款

30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（D ）。

Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（C ）的罚款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（B ）。

Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

33、纳税人２０００年度发生的不延续的偷税行为，适用（A ）的罚款规定。 Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（A ）作出决定。

Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科

35、下列论述中正确的是（C ）。

Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。

Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。

36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D ）。

Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚

Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款

37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（A ）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Ｂ．对其以偷税论处 Ｃ．追缴税款、滞纳金

Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款

38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（B ）。 Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（C ）的罚款。 Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收税款三倍以下

40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（A ）。 Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理 Ｃ．采取税收强制执行措施 Ｄ．按抗税的相关规定处理

41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（C ）的罚款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（D ）内向上一级税务机关申请复议。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（B ）。

Ａ．只能申请人民法院强制执行

Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

Ｃ．可依法采取税收保全措施 Ｄ．应移送公安机关处理

45、税务人员进行税务检查时，必须出示（B ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书

Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件

46、纳税人对税务机关作出的（C ）不服的，可以直接向人民法院起诉。

Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为

Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为

47、下列叙述符合《征管法》的是（C ）。

Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分

Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

48、（D ）的征收管理规定适用《征管法》。

Ａ．关税 Ｂ．契税 Ｃ．耕地占用税 Ｄ．土地增值税

49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A ）。

Ａ．无担保债权 Ｂ．抵押权 Ｃ．质权 Ｄ．留置权

50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（C ）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（D ）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（B ）应扣未扣税款的行为处以罚款。

Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的

Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的

Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的 Ｄ．所有

53、从事生产、经营的纳税人在（C ）时，应当持税务登记证。

Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记

Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记

Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户

Ｄ．到税务机关进行纳税咨询

54、税务机关应当对纳税人（D ）的情况定期予以公告。

Ａ．生产经营 Ｂ．财务状况 Ｃ．应交税金 Ｄ．欠缴税款

55、（B ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人

56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（C ）情况。

Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转

57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（B ）。

Ａ．税务登记证 Ｂ．发票

Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证

58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（C ）之日起计算。

Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始

二、多项选择题

1、法律、行政法规规定负有（CD ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代缴 Ｄ．代收代缴

2、税务机关负责（ABCD ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议

3、税务人员在（ＢＤ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。

Ａ．纳税咨询Ｂ．征收税款Ｃ．发售发票 Ｄ．查处税收违法案件

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABC ）和请求国家赔偿等权利。

Ａ．陈述权、申辩权 Ｂ．申请行政复议

Ｃ．提起行政诉讼 Ｄ．拒绝履行决定

5、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（AB ）的情况，定期向税务机关通报。Ａ．办理登记注册 Ｂ．核发营业执照Ｃ．验证工作 Ｄ．工商管理费收缴

6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ACD ）。

Ａ．伪造 Ｂ．复印 Ｃ．变造 Ｄ．擅自损毁

7.从事生产、经营的纳税人的（ABC ）应当报送税务机关备案。

Ａ．财务、会计制度 Ｂ．财务、会计处理办法

Ｃ．会计核算软件 Ｄ．帐簿

8、新《征管法》中所称的税务机关是指（ABCD ）

Ａ．各级税务局 Ｂ．税务分局 Ｃ．税务所

Ｄ．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构

9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（BC ）税控装置。

Ａ．自选 Ｂ．损毁 Ｃ．擅自改动 Ｄ．转让

10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）、取得、保管的管理和监督。 Ａ．印制 Ｂ．领购 Ｃ．缴销 Ｄ．开具

11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD ）

Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的

Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的

Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ABC ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

Ａ．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

Ｂ．未按照规定的期限缴纳所担保的税款

Ｃ．未按照规定的期限缴纳滞纳金

Ｄ．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（ＡＢＣ） Ａ．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

Ｂ．纳税人有合并、分立情形的

Ｃ．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前

Ｄ．纳税人放弃到期债权的

14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ＡＣ ）。

Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款

Ｄ．要求其提供税收担保

15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ＡＢＣ ）。

Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

Ｂ．经省级税务局批准 Ｃ．延期最长不得超过三个月

Ｄ．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定， 擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ＡＢ）。

Ａ．不执行 Ｂ．向上级税务机关报告

Ｃ．撤销其作出的决定 Ｄ．申请行政复议

17、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规 定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ＢＣＤ）措施。

Ａ．责令其提供纳税担保 Ｂ．书面通知开户银行扣缴税款

Ｃ．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

Ｄ．处以罚款

18、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（ＢＤ ）。

Ａ．个体经营户

Ｂ．帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

Ｄ．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的 收入或者所得额的

19、新《征管法》规定的纳税申报方式有（ＡＢＣＤ ）。

Ａ．直接申报 Ｂ．邮寄申报Ｃ．电话申报 Ｄ．数据电文申报

20、下列应当按规定办理纳税申报的有（ＡＢＣ ）。

Ａ．已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

Ｂ．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

Ｃ．负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

Ｄ．税款负担人

21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（ＡＢ）之前，应当向税务机关报告。

Ａ．处分其不动产 Ｂ．处分其大额资产

Ｃ．变更法定代表人 Ｄ．变更财务主管人员

22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（ＣＤ ）。

Ａ．加收滞纳金 Ｂ．查询案件涉嫌人员的储蓄存款

Ｃ．冻结银行存款 Ｄ．查封财产

23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ＡＢＣ ）。

Ａ．拍卖扣押商品 Ｂ．冻结纳税人银行存款

Ｃ．查询企业存款帐户 Ｄ．审批缓缴税款

24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ＡＢＣＤ ）执行。Ａ．抵押权 Ｂ．质权 Ｃ．留置权 Ｄ．罚款和没收违法所得

25、下列哪些属于税款征收主体（ＡＢＤ ）。

Ａ．税务机关 Ｂ．税务人员 Ｃ．扣缴义务人 Ｄ．受托代征单位

26、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ＢＤ ）。Ａ．提出行政赔偿请求 Ｂ．要求退还多缴的税款Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息

27.欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ＡＢＣ ）Ａ．纳税人怠于行使到期债权 Ｂ．纳税人放弃到期债权Ｃ．纳税人无偿转让财产 Ｄ．纳税人归还银行贷

28、新《征管法》规定税务机关有（ＡＢＣ ）的税务检查权。

Ａ．检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

Ｂ．检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

Ｃ．到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 Ｄ．上路检查纳税人所运输的货物

29、在调查税务违法案件时 对与案件有关的情况和资料 税务机关可以（ＡＢＣＤ ）。Ａ．记录 Ｂ．录音 Ｃ．复制 Ｄ．照相

30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ＡＣ ）。Ａ．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询Ｂ．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款Ｃ．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款Ｄ．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

31、某税务机关２００１年６月对Ａ企业２０００年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在 同时符合下列（ＡＢＤ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

Ａ．有逃避纳税义务行为Ｂ．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象Ｃ．有明显偷税嫌疑 Ｄ．经县以上税务局局长批准的

32、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。 （ＡＣＤ ）

Ａ．未将全部银行帐号报告给税务机关Ｂ．未按规定使用税务登记证件Ｃ．扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿Ｄ．纳税人未按规定期限办理纳税申报

33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（ＡＢＣＤ ）。

Ａ．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处１０００元罚款Ｂ．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关 提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照Ｃ．对伪造税务登记证件，情节严重的，处３００００元罚款Ｄ．对买卖税务登记证件的纳税人，处６０００元罚款

34、纳税人偷税的，税务机关应（ＡＣＤ ）。Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款 Ｂ．处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款Ｃ．加收滞纳金Ｄ．处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

35、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（ＡＢＣ ）Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷税的Ｂ．不进行纳税申报而不缴税款的Ｃ．欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的Ｄ．假报出口，骗取出口退税款的

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（ＡＢＤ ）。Ａ．追缴其骗取的退税款 Ｂ．并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款Ｃ．处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款Ｄ．可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（ＢＣＤ ）。

Ａ．依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

Ｂ．经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款

Ｃ．经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款Ｄ．依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（ＡＢＣＤ ）。Ａ．销毁非法印制的

发票 Ｂ．没收违法所得Ｃ．没收作案工具 Ｄ．处一万元以上五万元以下的罚款

39、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《征管法》规定在金融机构（ＡＣＤ ）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。

Ａ．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户

Ｂ．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户

Ｃ．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定

Ｄ．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定

40、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（ＢＤ ）。Ａ．对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款Ｂ．对该银行处十万元以上五十万元以下罚款Ｃ．对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款 Ｄ．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款

41、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ＢＣ ）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。

Ａ．扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品Ｂ．追缴因虚假申报而少缴的税款 Ｃ．加收滞纳金Ｄ．因违反新《征管法》规定而被处以罚款

42、税务文书送达方式包括（ＡＢＣＤ ）。

Ａ．直接送达 Ｂ．委托送达 Ｃ．邮寄送达 Ｄ．公告送达

43、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（ＡＢＣＤ ）。

Ａ．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

Ｂ．没收非法所得

Ｃ．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

Ｄ．通知出入境管理部门阻止纳税人出境

44、２００１年６月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款１５万元，占其应纳税额的２０％，下列处理中的（ＡＢＤ ）是符合法律规定。

Ａ．认定其违法行为是偷税行为Ｂ．由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金Ｃ．责令限期改正，并处５万元罚款Ｄ．移送司法机关追究其刑事责任

45、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括（ABCD ）。Ａ．行政处分责任 Ｂ．行政处罚责任

Ｃ．行政赔偿责任 Ｄ．刑事处罚责任

46、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（ABC ）。Ａ．必须出示税务检查证和税务检查通知书Ｂ．为纳税人保密Ｃ．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 Ｄ．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关

47、下列行为中属于抗税的有（AB ）。Ａ．采取威胁手段，拒绝缴纳税款 Ｂ．用暴力手段，拒绝缴纳税款Ｃ．拒不提供纳税资料 Ｄ．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

48、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ABCD ）。Ａ．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位Ｂ．对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分Ｃ．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

Ｄ．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

49、从事生产经营的纳税人有违反新《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（AD ）。Ａ．收缴其发票 Ｂ．加重罚款Ｃ．收缴税务登记证 Ｄ．停止向其发售发票

50、某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ABCD ）。

Ａ．每日按罚款额加收３％的罚款 Ｂ．申请人民法院强制执行Ｃ．依法通知开户银行扣缴罚款Ｄ．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款

51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（ABC ）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。Ａ．提前征收税款 Ｂ．延缓征收税款 Ｃ．摊派税款 Ｄ．截留税款

52、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（ABC ）。Ａ．责令该单位退还收取的财物 Ｂ．依法承担赔偿责任

Ｃ．依法给予行政处分或者行政处罚 Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任

53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（ABC ）。

Ａ．偷税行为完全发生在２００１年４月３０日之前的 适用五倍以下罚款的规定

Ｂ．偷税行为完全发生在２００１年５月１日之后的 适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定

Ｃ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罚款的规定

Ｄ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定

54、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（ABCD ）Ａ．纳税人的债权必须是到期债权 Ｂ．纳税人怠于行使到期债权Ｃ．对国家税收造成了损害 Ｄ．必须由税务机关向人民法院提出

55、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（ABC ）Ａ．无偿转让 Ｂ．对国家税收造成了损害Ｃ．必须由税务机关向人民法院提出请求Ｄ．行使撤销权的必要费用由税务机关负担

56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（ABC ）。Ａ．预缴税款 Ｂ．出口退税 Ｃ．政策性税收优惠的先征后退Ｄ．代扣代缴的税款

57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（AB ）。Ａ．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系Ｂ．直接或间接地同为第三者控制或拥有Ｃ．法人代表间存在着直系亲属的关系Ｄ．生产的产品或经营的项目为同一类型

58、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（ACD ）。

Ａ．税款优先于无担保债权 Ｂ．税款优先于抵押权、质权、留置权

Ｃ．税款优先于行政机关的罚款 Ｄ．税款优先于行政机关的没收违法所得

59、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（BD ）。Ａ．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务Ｂ．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务Ｃ．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务Ｄ．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

60、新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（BD ）。

Ａ．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征

Ｂ．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款

Ｃ．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征 税款，但不得加收滞纳金

Ｄ．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金

61、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《征管法》的规定处理。（ABCD ）

Ａ．未按照规定的期限申报办理税务登记的

Ｂ．未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的

Ｃ．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的

Ｄ．编造虚假计税依据的

62、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ABD ）。

Ａ．不能按期办理纳税申报 Ｂ．经税务机关核准

Ｃ．经县以上税务局（分局）批准 Ｄ．在规定的纳税期内预缴税款

63、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（BC ）

Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内

Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

64、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（BCD ） Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

Ｂ．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

Ｃ．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

Ｄ．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的

65、新《征管法》赋予税务机关的（BCD ）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

Ａ．征收税款 Ｂ．税收保全措施Ｃ．强制执行措施 Ｄ．税务行政处罚 二、 判断题

1、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。（√）

2、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。（√）

3、税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣

缴义务人的商业秘密及税收违法行为。（×）

4、下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。（√）

5、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码。（×）

6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（√）

7、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（×）

8、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过60天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）

9、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请从事会计代理记账业务的专业机构或者经财会人员代为建账和办理账务。（×）

10、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存１０年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。（√）

11、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期为实际申报日期。（×）

12、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（×）

13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报。（×）

14、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（√）

15、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（√）

16、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。（√）

17、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（√）

18、纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，税务机关可以参加清算。（×）

19、税务机关依照税收征管法第三十七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起10日内缴纳税款。（×）

20、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。（×）

21、审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行。（√）

22、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（√）

23、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。（√）

24、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。（√）

25、税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。（√）

26、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，可以处２０００元以上２万元以下的罚款；情节严重的，可以处２万元以上５万元以下的罚款。（×）

27、税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，处１万元以下的罚款；情节严重的，处１万元以上５万元以下的罚款。（×）

28、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（√）