现金预算题1
05-08
1.某企业有关预算资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。当月收到现金30％，下月收到现金70％。
（2）各月商品采购成本按下一个月销售收入的60％计算，所购货款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
（3）该企业4～6月份的销售及管理费用分别为4000元、4500元、4200元，每月销售及管理费用中包括折旧费1000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元，5月份购置固定资产支出20000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6％；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12％，短期借款余额为0。假设所有借款均于每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为6000元～7000元，该企业消费税率为10％，
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
答案：
6月末支付利息：
长期借款利息：20000×12%÷4=600元 短期借款利息： 5000×6%÷4=75元
10000×6%×2/12=100元
借款利息合计：600+75+100=775元