浅析企业信用对应收账款的影响
浅析企业信用对应收账款的影响
[摘要]诚实守信,在现代市场经济条件下,是一个企业生存和发展的重要条件,企业失信,不仅降低自身成长的砝码,而且给正常的社会经济秩序造成紊乱。从目前来看,我国大部分企业都能认识到诚实守信是企业的经营之本,但是,在实际中,或多或少的存在企业信用缺失的情况,盲目追求经济利益,只看到当前利益,忽视长远利益,随着市场经济的不断发展完善,法律体系的健全,道德观念的增强,对于新形势下企业诚信具有一定的促进作用。
【关键词】诚信需求;应收帐款;信用体制;信用政策
在现代市场经济条件下,谈到企业信用管理,不论是从道德的底线,还是从制度的规范方面,同发达国家相比,存在一定的差距,企业信用管理体系建设的滞后性已成为制约企业进一步发展与市场经济进一步完善的瓶颈,关系到应收账款的增减,关系到企业总体经营业绩。
在现阶段,信用风险和信用政策己经成为影响和制约企业发展的瓶颈,其主要表现为企业受到社会信用缺失和自身信用管理水平普遍较低等因素的困扰,从而在一定程度上抑制了商业信用的发挥。从建立现代企业制度上讲,信用管理是企业管理的核心内容之一,而信用政策则是信用管理的核心问题所在,相关资料表明,在我国企业之间,尤其是国有企业之间的“三角债”现象,已成为制约企业发展的一个不利因素。结合建立现代企业制度的要求,本文主要从以下几个方面,就企业信用对应收账款的影响分析如下:
1、企业信用政策的含义及构成要素
企业信用政策是指在特定的市场环境下,公司核对应收账款业务后,为了指导公司财务管理部门及时核销应收账款业务,而制定的一系列配套文件的总称。它包括了一整套政策制度,其核心是信用管理,其目标分解为两个方面:一是科学地将公司的应收账款的持有水平和产生坏账的风险降到最低;二是合理地扩大信用销售,在数量上扩大客户群,以降低制成品的库存,争取使公司的可变现销售收入最大化,同时尽量兼顾到公司利润最大化,扩大市场占有率和销售规模。在实践中分为保守型、中庸型和激进型。其构成要素主要包括信用标准、信用条件、收账政策等方面。企业确定下这几个方面后,就暗示着企业对客户的应收帐款的信用政策是偏紧还是偏松的态度也确定下来。
2、影响信用政策制定的因素
宏观经济状况从根本上决定了公司信用标准的松和紧,在宏观经济状况较好的情况下,社会经济增长持续稳定,资金的获取比较轻松,企业可以通过各种融资渠道获得有效的发展资金,其现金流将会很通畅,此时,宽松的信用标准将能最大限度的扩大客户群和销售规模,应收账款风险、成本都比较低,因此,宽松的信用标准将成为公司的首选;相反,当宏观环境不好的时候,高利率,高通货膨胀,经济增长放缓,这时公司融资增大困难,成本将加高,应收账款坏账风险也增大,持有成本上升,公司对经营所产生的现金流依赖度加大。这时首要考虑的是如何降低应收账款风险和成本,必须提高信用标准,而不是扩大市场份额。行业的状况对公司的信用标准制定有决定性的影响力就行业的规模和发展态势而言,处于上升期和成熟期的行业信用标准可以较为宽松,处于成长期和衰退期的行业,适合使用较为严格的信用标准。客户所在行业资信水平高的赊销风险小,可以考虑适当降低信用标准。例如珠宝首饰行业,全行业的资信水平都很高,采