电大选择题纳税筹划
选择题:
1. 纳税筹划的主体是(A 纳税人) 2. 纳税筹划与逃税,抗税,骗税
等行为的根本区别是具体(D 合法性)
3. 避税最大的特点是他的(C非违
法性).
4. 企业所得税的筹划应重点关注
(C成本费用)
5. 按(B节税原理)进行分类,纳
税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
6. 相对节税主要考虑的是(C货币
时间价值)
7. 纳税筹划最重要的原则是(A
守法原则)
8. 负有代扣代缴税款义务的单位
个人是(B扣缴义务人) 9. 在税负能够转嫁的条件下,纳
税人并不一定是(A 实际负税人)
10. 适用增值税,营业税起征点税
收优惠政策的企业组织形式是(D个体工商户)
11. 一个课税对象同时适用几个等
级的税率的税率形式是(C超累税率)
12. 税负转嫁的筹划通常需要借助
(A价格)来实现。
13. 下列税种中属于直接税的是(C
财产税)
1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C) 13%
2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的,为小规模纳税人。80万元含
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B)以下的,为小规模纳税人。50万元含 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A)是关键因素。无差别平衡点
5.一般纳税人外购或销售货物支付的(C)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除运输费
6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)家具厂销售家具并有偿送货上门
1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收 零售环节
2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( B)自产自用的应税消费品为移送使用的当天
3.适用消费税复合税率的税目有(A)卷烟
4.适用消费税定额税率的税目有(C)黄酒
5.适用消费税比例税率的税目有(B)烟丝
6.下列不并入销售额征收消费税的有(C)包装物押金
1.娱乐业适用的营业税税率为(D.5%—20%)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。 2.下列各项收入中可以免征营业税的是(B.个人销售购买超过5年的普通住房)。
3.下列各项不属于营业税征收范围的是(C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入)。
4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是(A文化体育业)。
5. 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(A金融保险业)。
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D.个人独资企业和 合伙企业)。
4.
按个人理财过程进行分类,纳2.下列各项中不计入当年的应纳税税筹划可分为(ABCD)等。A个所得额征收企业所得税的是(C.按规人获得收入的纳税筹划B个人定缴纳的流转税)。
投资的纳税筹划C个人消费中3.企业用于公益性、救济性捐赠支出的纳税筹划D个人经营的纳税可以如何扣除?(D.年度利润总额的筹划
12%扣除)。
5. 纳税筹划风险主要有以下几种
4.企业发生的与生产经营业务直接形式(ABCD)A意识形态风险B相关得业务招待费可以如何扣除?经营性风险C政策性风险D操(C.按实际发生的60%扣除但不能超作性风险
过当年营业收入的5‰)。
6. 绝对节税又可以分为(A直接
5.企业所得税规定不得从收入中扣节税D间接节税)
除的项目是(D.赞助费支出)。
7. 按照性质的不同,纳税人可分
1. 个人所得税下列所得一为(B法人D自然人)
次收入过高的,可以实行加成8. 纳税人筹划可选择的企业组织
征收(劳务报酬所得)
形式有(ABCD)A个体工商户2. 下列不属于个人所得税征
B 个人独资企业C 合伙企业税对象的是(国债利息) D公司制企业
3. 个人所得税居民纳税人的
9. 合伙企业是指(A 自然人B法
临时离境是指在一个纳税人D其他组织)依法在中国境年度内(一次不超过30内设立的普通合伙企业和有限日或者多次累计不超过合伙企业。
90日)的离境
10. 税率的基本形式有(B比例税率
4. 下列使用个人所得税5%
C定额税率D 定额税率) ——45%的九级超额累进11. 税负转嫁筹划能否通过价格浮
税率的是(工资薪金) 动实现,关键取决于(A商品5. 下列适用个人所得税5%
供给弹性C商品需求弹性)的——35%的五级超额累进大小。
税率的是(个体工商户所) 1.增值税的起征点分别为销售额的6. 纳税人建造普通住宅出
(ACD)
售,增值额超过扣除项目A: 150-200元 C:1500-3000元 金额20%的,应就其(全D:2000-5000元
部增值额)按规定计算缴2.以下不是增值税条例规定的小规模纳土地增值税。
纳税人征收率是(ABC)
7. 应纳印花税的凭证应于
A:17% B:13% C:6% (书立或领受时)贴花 3.计算增值税时下列项目不包括在销8. 下列属于房产税征税对象
售额之内(ABCD)
的是(室内游泳池) A:向购买方收取的销项税额B:受9. 周先生将自有的一套单元
托加工应征消费税所代收代缴的消房按市场价格对外出租,费税C:承运部门的运费发票开具给每月租金2000元,其本年购货方的代垫运费D:纳税人将该项应纳房产税是(960元) 发票转交给购货方的代垫运费
10. 房产税条例规定:依照房
1.下列物品中属于消费税征收范围的产租金收入计算缴纳房产有(BCD)
税的,税率为(12%) B:烟酒 C:小汽车 D:鞭炮、11. 当甲乙双方交换房屋的价
焰火
格相等时,契税应由(甲2.适用消费税复合税率的税目有乙双方均不缴纳)
(ACD)
12. 下列按种类而不是按吨位
A:卷烟 C:薯类白酒 D:粮食白缴纳车船税的是(载客汽酒
车)
3. 适用消费税定额税率的税目有13. 设在某县城的工矿企业本
(BCD)
月缴纳增值税30万元,缴B:黄酒 C:啤酒 D:汽油 纳的城市维护建设税是4.消费税的税率分为(ABC) (15000元)
A:比例税率 B:定额税率 C:14. 以下煤炭类产品缴纳资源
复合税率
税的有(原煤)
1.一项销售行为如果既涉及营业税应15. 下列各项中,属于城镇土
税劳务又涉及增值税应税货物,可以地使用税的暂行条例直接称为(A.缴纳增值税的混合销售行为规定的免税项目的是(直C.缴纳营业税的混合销售行为)。 接用于农、林、牧、渔业2.下列各项中应视同销售货物行为征的生产用地)
收营业税的有(A.动力设备的安装 D.邮局出售集邮商品)。
多选
3.下列各项中应计入营业额计征营业1. 纳税筹划的合法性要求是与
税的有(B.歌舞厅取得的销售酒水收(ABCD)的根本区别A逃税B入C.装修公司装修工程使用的材料欠税C骗 税D避税
D.金融机构当期收到的罚息收入)。 2. 纳税筹划按税种分类可以分为
4.营业税的起征点分别为销售额(ABCD)等。A增值税筹划B消(A.100元D.1000—5000元)。 费税筹划C营业税筹划D所得1.某企业以房地产对外投资,在计算税筹划
企业所得税应纳税所得额时,准予扣3. 按企业运行过程进行分类,纳
除的税金包括(A.土地使用税B.营业税筹划可分为(ABCD)等。A企税D.印花税)。
业设立中的纳税筹划B企业投2.企业所得税的纳税义务人包括(A.资决策中的纳税筹划C企业生国有企业C.股份制企业)。
产经营过程中的纳税筹划D企3.下列允许在企业所得税应纳税所业经营成果分配中的纳税筹划
得额中据实扣除的有(A.企业的财产
1
保险费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用)。
4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税)。
5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(A.企业的职工福利费用C.企业的业务招待费D.企业的广告费)。
6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税)。
1. 下列属于个人所得税纳税
人的有(A在中国境内有住所、C在中国境内无住所但居住满一年、)
2. 以下可以免征个人所得税
的有(B领取住房公积金、C省级见义勇为奖金、D教育储蓄利息)
3. 下列中不能以月为一次确
定个人所得税应纳税所得额的有(B对企事业单位的承包经营所得、C特许权使用费所得、D劳务收入)
4. 下列个人所得适用20%的
比例税率的有(A劳务报酬所得、B偶然所得、D特许权使用费所得) 5. 下列个人所得,在计算应
纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有(B工资薪金所得、C企事业单位承包经营承租经营所得、D个体工商户生产经营所得)
6. 下列个人所得采取比较明
显的超额累进税率形式的有(A劳务报酬所得、B个体工商户的生产经营所得、C工资薪金所得、D个人承包承租所得) 7. 下列属于土地增值税征税
范围的行为有(A某单位有偿转让国有土地使用权、B某单位有偿转让一栋办公楼、D某企业建造公寓并出售)
8. 适用印花税0.3‰比例税
率的项目为(B购销合同、C技术合同、D建筑安装工程承包合同)
9. 包括优惠政策在内的房产
税税率包括(A1.2%、B4%、D12%)
10. 契税的征税范围具体包括
(A房屋交换、B房屋赠与、C房屋买卖、D国有土地使用权出让)
11. 下列符合城市建设使用权
维护税政策的有(B进口货物代征增值税和消费税,但不代征城市建设维护税、C出口企业退增值税和消费税,但不退城市建设维护税)
12. 我国现行资源税征税范围
只限于(A矿产、C盐)资源
13. 城镇土地使用税税额分别
是(A1.5—30元、B1.2—24元、)