谈医院物资采购内部控制制度

部 控 制 制 度 　

分 ，如果 对物资采购过程不进行有效 的控 制和监督 ，势必会　

造成 医院资金浪费、成本 居高 不下 、收不抵 支的局 面 ，因此 ， 　

对 医院物资采购环节 内部控制制度 的管理 尤其重要 。以下 ， 　

需要我们有一套行 之有效 的制度加 以规范促进廉政建设和 防　 止营私舞弊行 为的发生 ，确保 医院物资 的完整性 、采购过程　 的真实性和合法性 。 　

二 、内部控 制制度 的管理　

笔 者就常见于采购环节 中的有关 问题 ，并 结合实际工作谈一　 谈 物资采购内部 控制制度。 　

一

有效 的内部控制制度是 医院实现 良好资金使用和管理 的　 重要保 障 ，同时也是医院 内部采购及各 岗位人员行为的重要　 导 向。卫生 部 ｆ ２ ０ ０ ６ ］ ２ ２ ７号文 （ 卫规财 发 ）关于 印发 《 医疗　 机构 财务 会计 内部控 制规定 （ 试行 ） 》的通 知规定 ： 　“ 县 级　 以上政府举办 的各级各类医疗机构按本规定要求制定本单位　

财务会计 内部控制制度 ” 。内部控制制度规定 的发布及实施 ， 　

、

存在的问题　

（ 一 ）未设立独立的物资采购部 门 　

目前很多 医院物资采购过程几乎 在药品、医疗设备 、总　 务、库房等科室完成 。医 院物资主要包括 ：药品、医疗 耗材、 　 试剂 、办公用品 、后勤物资 、医疗设 备及 其他设备等 。如 ： 　 药品的采购 ，药品月计划表 、与供应 商的洽谈 、药 品的出入　 库表 、药品月盘点及药 品款项 的支付等均 由同一科室药 品科　 来完成 。这样容易造成 药品供应品 、量与临床实际 的需求脱　 节 、各品种药 品库存量 不均及款项支付无规律 ，进而导致 了　 临床用药 的限制性 、不合 理的药品库存 占用大量 的流动 资金　 及非正常 的药品损耗 。 　

（ 二 ）未设 立 招 标 采 购 委 员会 和 采 购 文 件　

对推动 与指 导医院建立健全有效 的内部控制制度具有重大 意　

义 ，医院物 资采购环节是 内部控制管理体系 中一项重点 的内　 容 ，健全采 购环节的监督机制 ，强化财 务管理 ．加强法制 教　

育， 从源 头上防范物资采购环节 的潜在 风险 才是解决 问题 的 　

关键所在 。 　

（ 一 ）设 立 独 立 的物 资 采 购部 门　

采购职能是 各个 医院所共 有的职能 ， 也是医疗服务增值　

由于采购 由药品 、设备 、总务 、库房等部 门来 完成 采购　 任务 ，所 以医院未有规范的招标采购程序文件 和招标委员会　 成员 ，从计 划的审批 、采购 的方式 、办理入 库、付 款的审批　 等各 个环节均未作 出规定 ，使采 购的形式 易化整为零 ，价格　 降不下来 ，造成医院成

本加大。 　

（ 三 ）物 资采 购 程 序 不 规 范　

过 程 的起 点 ， 是医 院核心业务 流程 的始 端 ； 同时 ，医疗机 构　 不 得由 同一部 门或一人办理 药品及 库存物资业 务的全过程。 　 因此 ，物资采购这一 职能 有必要独立于计划 、库房、财务付　

款其他部 门之外 。只有设 立独立的物资采购部门 ，才能将 分　 散于各科且难 以实施监控 的采购权限集 中，以提高采购业务　 效率 ，降低采购成本 ，堵 塞管理漏洞 ，规范 医院物资采购行　

为 ，实现全院物资 由医院统一采购 。 　

（ 二 ）建 立健 全 医 院采 购 文件　

由于医院物资 品种 繁多 、价值差异大 、储存方式不一 ， 　

长期 以来 ，大部分量 多 、贵重物 资及未列入政府采购 ，医院　 在物资采 购环 节上真 正得 以控制的仅仅是采购量少 、价值较　

医院招 标采 购文件应 明确药 品、试剂 、设备 、耗材等采　

购招标委员会成员 ，明确职责 和权 限，明确监督程序 。 　

小 的办公 等 日常用 品 ，而医院大量使用的办公用 品如微 机使　 用 的硒鼓 、哩盒 、打印纸、病人用的床上用品等等也未 纳入　

医院招标 委员 会实施 比价或招标采购 。因此 ，弱化 了医院采　 购部 门的职能 ，采购人员仅仅只是填写票据报销单 ，也因此　

（ 三 ）建立物资管理制度和 岗位责任制　

明确岗位职责 、权 限，确保请 购与 审批 、询价与确定供　

应商 、合 同订立 与审核、采 购与验收、采 购验收与会计记录 、 　 付 款审批 与付款执行 等不 相容职务 相互分离 ， 合理设置 岗位 ， 　 加强制约和监督 。明确计 划编制 、审批 、取得 、验收入库 、 　 付款 、仓储保管 、领用发 出与处置等环节的控制要求 ，设 置　 相应凭证 ，完备请购手续 、采 购合 同 、验收证 明、入库凭证 、 　 发票等文件和凭证 的核对 工作 ，确保全过程得到有效 控制。 　 依据各类物资 的用量 和性 质 ，加强安全库存量与储备定额管　 理 ，依据实 际或 以往 的供 应情况及业务需求确定批量采购或　

零星采购 。 　

（ 四 ）构 建 物 资 采 购信 息化 平 台 、规 范 物 资 采 购流 程　

有些 医院的采购人员同时负责物 资入库 、出库 甚至是负责付　 款计 划。整个物资采购程序 的不规范 ，难 以保 证医院各类物　

资的正常供应 ，容易出现舞 弊现象 。 　

（ 四 ）职 责 权 限 不 明 确　

没 有建立健 全 的物 资采 购管理制 度 ，导致 岗位分 工不　 清 、授权审批越位 、请购无计划 、物资验收单据或报 告不 全 、 　 采购合 同档案 管理 不严 、内部监督不到位等问题 。由于对是　 否是按审批 的采

购计划实施采购、对采购的价格 的合理性等　 进行有效 的监督检查 ，致使采购人员利用职务高价采 购 、超　

计划采购 ，占用 了医院的资金 。使其贪小利 而触犯 国家的法　

建立行之有效 的物资采购信息 系统 ，务必依托 医院管理　

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中小企业商场 营销 问题和应　

史丽娟　

摘

要 ：近年来 ，随着我 国市场经济建设逐步 完善 ，市　

不少 的中小企业在激烈 的竞 争中得 以生存下来 ，但是没有理　 性的营销战略指导 ，使得企 业难 以发展壮大 。部分 中小企业　 意识到要发挥独有 的竞 争优势生产与众不 同的产 品，控制生　 产成本 ， 增加生产产量 ， 提高企业 的竞争力 ， 但是这种情况 下， 　 产品的质量得不到有效地保 证 ，同时受到人力 、物力 、财力　 方面的限制 ， 使得企业信息 面相对较窄 ，获取信息手段有 限， 　

营销渠道少 。 　

场竞争 日益激烈 ，各企业 间的竞争也愈演愈 烈， 中小企业在　 竞争 中处 于不利地位 。面对如 此严峻的形 势 ，中小企业必须　 要做 好市场 营销建设 工作 ，全 面提 高企业 的竞争力 ，这样才　 会在 激烈的竞争 中处于有利地位。然 而，现 阶段 我 国中小企　

业在市场 营销 中存在 不少问题 ，严重影响 了企业在市场经济　 中的发展 ，因此 ，要 采取 有效策略解决这 些问题 。本文就 中 　

小企业市场营销 中存在 的问题及 应对策略进行 了探 讨。 　

关键词 ：中小企业　 市场营销 应对策略　

Ｄ Ｏ Ｉ ：１ ０ ． ３ ９ ６ ９ ／ ｊ ． ｉ ｓ ｓ ｎ ． １ ６ ７ ４ — ５ ３ ７ Ｘ． ２ ０ １ ４ ． ０ ７ ． ０ ５ ３ 　

（ 二 ）营销竞争方式单一　

随着市场经济 的开放 ，各 级政府 中小企业 提供 了有利的　

发展 条件 ，但是市场竞争缺 乏有 效地监管机制等原因 ，使得　

不少 中小企业发展 困难 。 有些 中小 企业生产 的产品类 型相 同， 　

随着我 国社会经 济的发展 ，中小企业在我 国经济发展 中　 占有重要地位 ，对维持我 国经济发展和社会稳定 做出 了重大　 贡献。随着我国社会 主义 市场经济取代原有 的计 划经济 ，中　 小企业在市场经济发展中面 临着不小的压力 ， 竞争十分激烈 ， 　

技 术和质量都差不 多，因此 ，在产品的营销上 ，采用互相压　

价的方式 ，掀起价格大 战。这 种单一 的价格战营销方式 。虽　

然 能够获取一定的市场份额 ， 但 是对 自身的发展十分不利 ， 　

中小 企业 对这种营销方式屡试不 爽 ，就使得企业不愿投入大　 量的人力 、物力 、财力 ，在 营销 上没有创新 ，难以适应市场　

发展 的需求 。 　

（ 三 ）营 销

手段 落后 　

但是不少 的企业还坚 持传 统的经营理念 ，在市场 营销上存 在　

不少问题 ，这些 问题 制约了中小企业 的发展 ，使得企 业难 以　 适应市场经济发展 的要求 ，中小企业要想增 强竞 争力 ，提高　

经济效益 ， 在竞争中处于有利位置 。 就得采取有效地应对策略 。 　

一

近年来 ，市场营销 的理念 已得到众多企业 的认 可 ，新 的　 营销方式 逐步取代 了传统 的营销 方式 ，不少中小企业已经采　 用 了新 的营销方式来推销 自己的产品 ， 并取得了 良好 的效果 。 　

、

中小企业市场营销中存在的问题　

（ 一 ）没有理性的营销战略指导　

随着市场经济 的不断完善 ，市场竞争十分激烈 ，虽然有　

但是 由于中小企业 自身 的原 因使 得营销的手段 比较落后 ，例　

者思想上足够重视及大力 支持 ，务必要求实施部 门充分 做好　

（ 六 ）加强物资采 购人 员的职业化培训 ，提 升采购人 员 　 的综合素质　

实施 前的调研工作 、 相关人员前期的培训及基础资料 的梳理 。 　 有效 提高各部门的工作效率 ， 实 时动态监控资金的运动过程 ； 　 同时 ，借助信息一体化 的管理 ，确保医院物 品流 动的有序便　

捷性 ，维护 医院物 品的正 常供应 ，降低 医院物 品流动成本 ， 　 提高医院内部物品流动效率。 　 （ 五 ）内部审计 实施审计　 内部审计应实施事前 、事 中 、事后相结合 的审计 监督 ， 　 有效监 控资 金运动 的过程 。如招标前 对投 标单位 的资格 预　 审 、会 同纪检部 门对 价格 进行 事前 的询价 ，为招标 价格和合　 理性进行控制 ；事 中审计 、事后 审计 科对付款 的票据进行 审　 核 ，监督其是否按招标价付款 、是否按计划采购 、内审人员　 定期对实物进行盘点 ，确保 账物相符 、各类物资会计 核算 的　

通过对物资采购人员 的职业 化培训 ，使他 们意识 到 自己　

所处 岗位的特殊性 ，自己的言行关 系到整个 医院的利益 ，以　

此加 强 自己的责任感 和荣辱 观 ； 充 分认 识非法 占有 的危害性 ， 　

随时都要 以法律为准绳 约束 自己的行 为， 遵守职业道德规范 ， 　 保证 国有资产安全不受侵犯 。 　

践来看 ，要想完善医院物资采购　

环节的管理 ， 做好整个医院的物资采购工作， 就要严格执行医院　

现有的物资采购管理制度，加强物资采购环节的内部控制，不断　 地提高采购人员的思想素质和业务素质，并在实践中不断　结经　 验 、完善制度并落实到位 ，才能把好医院的物资准人关 ，才能将　

医院有限的资金用在刀刃上 ，才能提升医院的核心竞争力。 　

客观真实性 ， 进而

提升 了医院物 资采 购环节真实性 、 可靠性 。 　

（ 作者单位 ：河北医科 大学第二 医院 ） 　

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