初级经济法基础B
2013年初级会计职称《经济法基础》B 卷
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1下列属于积极法律行为的是（）。
A. 纳税
B. 不能毁坏公共财物
C. 不能污染环境
D. 不能侵害他人生命安全
参考答案:A
2下列关于仲裁裁决的说法不正确的是（）。
A. 仲裁实行级别管辖和地域管辖
B. 当事人协议不开庭的，可不开庭
C. 仲裁公开进行
D. 当事人申请仲裁后，可自行和解
参考答案:A
3以下关于地域管辖的说法，不正确的是（）。
A. 一般地域管辖，通常实行“原告就被告”原则
B. 因合同纠纷提起的诉讼，由合同签订地法院管辖
C. 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。
D. 两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉
参考答案:B
4小张在A 公司工作2年，在B 公司工作3年，其在B 公司应享有的带薪年假为（）。
A. 2天
B. 5天
C. 10天
D. 15天、
参考答案:B
5王某的日工资200元。他在十一法定假日加班一天，五月份的第一周的周六加班一天，他在五月份可获得的加班工资为（）。
A. 1000
B. 1200
C. 1400
D. 1500
参考答案:A
6参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本养老金。
A. 5年
B. 6年
C. 15年
D. 10年
参考答案:C
7下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是（）。
A. 持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
B. 持票人对票据的承兑人的权利，自票据到期日起1年
C. 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
D. 持票人对票据的商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年
参考答案:B
8根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。
A. 支票的收款人可由出票人授权补记
B. 支票不可以背书转让
C. 支票的提示付款期限为出票日起1个月
D. 支票的出票人账户金额不足支付的，银行可垫款
参考答案:A
9下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。
A. 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B. 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C. 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D. 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
参考答案:C
10增值税纳税人下列项目中，不缴纳增值税的是（）。
A. 随同货物一并销售的包装物
B. 随同货物销售收取的包装物租金
C. 逾期的白酒包装物押金
D. 收取的白酒包装物押金
参考答案:C
11某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）。
A. 4604．27元
B. 5469．65元
C. 5478．06元
D. 5914．95元
参考答案:C
12纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（）。
A. 商业企业向供货方收取的进场费、广告费
B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务
D. 以不动产投资入股后，将股权转让业务
参考答案:D
13某公司自建办公楼一幢，建造成本2000万元，后以2500万元将办公楼出售。成本利润率为10%。则该公司应纳营业税为（）。
A. 167．93
B. 193．04
C. 189．56
D. 149
参考答案:B
14下列各项在计算个人所得税时，实行定额扣除的是（）。
A. 稿酬所得
Ｂ．工资薪金所得
Ｃ．偶然所得
Ｄ．劳务报酬所得
参考答案:B
15根据个人所得税法的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。
Ａ．个人获得的保险赔款
Ｂ．个人出租房屋所得
Ｃ．个人领取的按国家统一规定发放的退休工资
Ｄ．个人领取的按国家统一规定发放的补贴
参考答案:B
16作家王某2012年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。王某当月需缴纳个人所得税（）。
A. 420元
B. 924元
C. 929．6元
D. 1320元
参考答案:B
17下列属于企业所得税限额扣除项目的是（）。
A. 合理的工资薪金
B. 业务招待费
C. 环境保护支出
D. 国家规定范围内的社会保险费支出
参考答案:B
18下列不免征企业所得税的是（）。
A. 海水养殖所得
B. 中药材的种植
C. 技术转让所得中不超过500元的部分
D. 远洋捕捞所得
参考答案:A
19某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A. 400万元
B. 1490万元
C. 1485万元
D. 200万元
参考答案:B
20甲县某独立矿山2012年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）。
A. 12万元
B. 15万元
C. 32万元
D. 40万元
参考答案:A
21某纳税人本期以自产液体盐45000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得不含税销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳的资源税和增值税分别为（）万元。
A. 36，76
B. 61，163
C. 25，69
D. 31，102
参考答案:D
22下列船舶不免征吨税（）。
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶；
B. 自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；
C. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；
D. 非机动驳船
参考答案:D
23纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。
A. 税务机关责令停业整顿
B. 税务机关处2000元以下的罚款
C. 工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
参考答案:C
24下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A. 责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
参考答案:A
二、多项选择题（（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）
252011年4月1日A 企业与B 银行签订一份借款合同，期限1年。如A 企业在2012年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。
A. 2011年6月1日B 银行对A 企业提起诉讼
B. 2011年5月10日B 银行向A 企业提出偿还借款的要求
C. 2011年5月16日A 企业同意偿还借款
D. 2011年12月5日发生强烈地震
参考答案:A,B,C
26法律关系客体包括（）。
Ａ．经济权利
Ｂ．个体工商户
Ｃ．有价证券
Ｄ．荣誉称号
参考答案:C,D
27关于民事案件判决的说法正确的有（）。
A. 涉及个人隐私的案件可以不公开审理
B. 不论是否公开审理，一律公开宣告判决
C. 不事人不服法院一审判断，应在判决书送达之日起30日内向上一级法院提起上诉
D. 二审法院判决是发生法律效力的判决
参考答案:A,B,D
28下列关于仲裁基本原则的说法，正确的有（）。
A. 没有仲裁协议的，仲裁委员会不受理
B. 无法律规定的情况下，仲裁庭可按公平合理的一般原则来解决纠纷
C. 仲裁不受任何行政机关的干涉
D. 仲裁实行一裁终局制度
参考答案:A,B,C,D
29下列劳动合同无效或者部分无效的有（）。
Ａ．用人单位用欺诈手段与劳动者签订的劳动合同
Ｂ．用人单位乘人之危，与劳动者订立合同
Ｃ．用人单位免除自己的法定责任，排除劳动者权利
Ｄ．用人单位违背行政法规的强制性规定与劳动者签订合同
参考答案:A,B,C,D
30社会保险基金包括（）。
A. 基本养老保险基金
B. 基本医疗保险基金
C. 工伤保险基金
D. 失业保险基金
参考答案:A,B,C,D
31根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（）。
A. 汇票的承兑人
B. 银行本票的出票人
C. 支票的付款人
D. 汇票的背书人
参考答案:A,B,C
32持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付下列金额和费用：
A. 被拒绝付款的票据金额；
B. 票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；
C. 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
D. 违约金
参考答案:A,B,C
33根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（）。
A. 未填明“现金”字样的银行汇票
B. 支票
C. 未承兑的商业汇票
D. 填明“现金”字样的银行本票
参考答案:B,D
34下列各项中，可以免征营业税的有（）。
A. 金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
B. 电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
C. 金融企业出纳长款收入
D. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
参考答案:C,D
35单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。
A. 商场将购买的商品发给职工
B. 饭店将购进的饮料用于餐饮服务
C. 个体商店代销鲜奶
D. 商场将购进的货物赠送他人
参考答案:C,D
36下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。
A. 纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B. 纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C. 纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
参考答案:B,D
37下列不允许在税前扣除的项目是（）。
A. 税收滞纳金
B. 罚金
C. 赞助支出
D. 业务招待费
参考答案:A,B,C
38依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益参考答案:A,C
39下列有关税目的说法正确的有（）
A. 房屋转租取得的租金收入按“财产租赁所得”征税
B. 个人担任公司董事但不在公司任职、受雇，取得的董事费按工资薪金所得征税
C. 内部退养人员在法定离退休年龄之前从任职单位取得的工资薪金，应按“工资薪金所得”征税
D. 雇员取得的半年奖，与当月工资薪金收入合并计征个人所得税
参考答案:A,C,D
40下列关于进口货物完税价格的说法中，正确的是（）。
A. 运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格。出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的货物价格及修理费和料件费作为完税价格。
B. 租借和租赁进口货物的完税价格。租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格
C. 对于国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以留购价格作为完税价格
D. 运往境外加工的货物的完税价格。出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
参考答案:B,C,D
41某房地产公司出售一幢办公楼，获得120万元收入。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项业务的应缴纳的税种有（）。
A. 契税
B. 营业税
C. 印花税
D. 土地增值税
参考答案:B,C,D
42下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A. 纳税人的增值税滞纳金应作为城市维护建设税的计税依据
B. 减免营业税的，同时减免城市维护建设税
C. 进口货物，应缴纳城市维护建设税
D. 位于市区的企业，城市维护建设税的税率为7%
参考答案:A,B,D
43下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A. 到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
C. 到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D. 税务机关不能查询案件涉嫌人员的储蓄存款
参考答案:B,C
44根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。
A. 纳税人破产
B. 纳税人变更法定代表人
C. 纳税人变更经营场所
D. 纳税人暂停经营活动
参考答案:A,C
三、判断题（（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0．5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为0分）
45仲裁协议可以书面形式订立，也可口头达成。
参考答案:错
46仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院应予受理。参考答案:错
47以欺诈、伪造证明材料或其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上3倍以下罚款。
参考答案:错
48用人单位的规章制度未经公示或未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。参考答案:对
49甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）
参考答案:错
50家电商场销售电视机，并为客户运送，收取运费，属营业税的混合销售。
参考答案:错
51季度奖应单独计算个人所得税。
52个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择其中的任一地申报。
参考答案:对
53税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）
参考答案:对
54享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。
参考答案:错
四、不定项选择题（本题共14题，共26分。每小题若干备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的参考答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）55某服务公司主要从事人力资源中介服务，2012年2月份发生以下业务：
（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
（3）提供会议服务取得收入30万元。
（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。
（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照55-61序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
受托安排劳动力业务应缴纳的营业税为（）万元。
A. 0．4
B. 0．5
C. 1
D. 1．5
参考答案:A
56提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税为（）万元。
A. 5
B. 2．6
C. 2
D. 4
参考答案:C
57提供会议服务应缴纳的营业税为（）万元。
A. 2
B. 2．3
C. 3
D. 1．5
参考答案:D
58接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税为（）万元。
A. 1
B. 2
C. 1．8
D. 4
59收取的资金占用费应缴纳的营业税为（）万元。
A. 1
B. 2．3
C. 0．5
D. 3
参考答案:C
60转让房产应缴纳的营业税为（）万元。
A. 10
B. 23
C. 15
D. 19
参考答案:C
61下列属于服务业税目的是（）。
A. 金融经纪业
B. 无船承运业务
C. 单位和个人受托种植植物
D. 转租业务
参考答案:B,C,D
62我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，20１2年3～12月收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
回答62-68问题：
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 其他所得
参考答案:B,C,D
63下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 合伙企业的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
参考答案:A,B,C,D
643～12月工薪收入应缴纳的个人所得税为（）万元。
A. 8000
B. 4250
C. 10000
D. 8240
参考答案:B
65转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（）万元
A. 22．64
B. 20
C. 18．98
D. 25
参考答案:A
66个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金应缴纳的个人所得税为（
A. 1000
B. 0
C. 1400
D. 2300
参考答案:B
67中奖所得应缴纳的个人所得税为（）万元。
A. 5000
B. 4840
C. 5090
D. 4200
参考答案:D
68从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税为（）。
A. 2200
B. 2500
C. 1800
D. 1980
参考答案:C）