营销费用科目分类及管理规定
营销费用科目分类及管理规定
1 编制目的
为规范营销费用管理归口及过程动态管控，明确管理责任部门及分级管控原则。
2 适用范围
本制度适用于祥生房产所属各城市（项目）公司开发项目。
3 营销费用管理科目分类
营销费用管理科目分为营销人工费、推广费、营销设施运营费、房产交易手续费；不计入营销费用但涉及营销管理的开发成本科目还有营销设施建造费；具体科目分类详见附件1 。附件1的管理科目与对外财务科目不一致的，由财务管理部分判其映射关系。
4 营销费用归口及分级管理原则
4.1 营销费用实行“总额控制，年初制定预算、每月跟进对比、季度分析、半年调整、年终总结及考核”的总体管理原则，具体由营销代理公司或营销策划中心负责年度预算编制、过程动态管控，届时，财务中心应向营销中心按时提供各级科目（附件1）营销费用实际使用值，并保持费用归口口径一致；其中二级科目费用间不可平衡使用，三级及以下科目作为合理形成费用预算及过程动态管理的指导性依据。
营销费用年度预算经总部批准后，总部关注二级科目费用使用及二级科目的费效比（营销费用/签约额），根据每季度实际费用使用情况，要求城市（项目）公司进行预算调整。
4.2 营销设施建造费按“目标成本/动态成本管理原则”进行管理，单列科目，由城市（项目）设计工程中心根据项目营销定位出具方案，成本采招中心根据方案编制此专项目标成本，并动态跟踪反馈。
营销设施建造费总体使用结果由营销策划部和营销中心把控。
5 营销费用编制/批准、使用、过程跟踪及考核
5.1 营销费用预算由销售代理公司或城市（项目）公司营销策划部年初编制并提交，经房产总部财务中心、营销中心评审，总裁批准；过程及最终批准结果提交运营中心备案。
5.2 每月月底销售代理公司或城市（项目）公司营销策划部应向集团提交实际使用情况，其中月度间预算可以平衡使用，但半年度累计使用突破预算的，应提交集团重新批准方可使用；届时，财务
中心应按4.1要求予以配合；同时，应在城市（项目）公司每季度末根据实际使用情况及费效比，向集团提出调整营销费用的意见及建议。
5.3 集团根据使用情况将对营销代理公司或城市（项目）公司营销策划部进行相应考核。 6 工具及表格
营销代理公司或城市（项目）公司营销策划部应当使用集团统一的表格模板进行填写并提交，对使用过程存在相应问题、或有相关建议或意见的，及时反馈运营中心，由运营中心组织集团财务/营销中心进行修订。
7 附则
本规定由房产总部运营中心负责归口解释。
附件：
附件1：《营销费用管理科目分类明细表》
附件2：《项目营销费用年度预算明细表》—详见EXCEL表格模板（后续发布）
附件3：《项目营销费用年度费用使用监控表》—详见EXCEL表格模板（后续发布）
附件1：营销费用管理科目分类明细表