银行会计题库及参考答案

银行会计考试题库

一、单项选择题 1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是（ ） ．A．计提固定资产的折旧费

B．计提各项负债的应付利息

C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算 D．分期平均摊销无形资产

2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（ ） A．临时存款账户 C．专用存款账户

B．一般存款账户 D．基本存款账户

3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 （ ） A．支票 C．银行本票

4．综合核算系统的账务处理程序是（ ） A．传票→余额表→总账

B．传票→总账→日计表

C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→科目日结单→总账→余额表

B. 银行汇票 D．商业汇票

5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（ ） A．资本风险比率 C．利润率

B．资本金利润率 D．流动比率

6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（ ） A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账

D．丁种账

7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（ ） A．本金×时间×利率 B．本金×时间 C．本金×利率

D．时间×利率

8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ） A．现金支票 C．普通支票

9．对现金付出凭证，必须贯彻（ ） A．“先收款，后记账”原则 B．“收妥抵用”原则 C．“先记账，后付款”原则

B．转账支票 D．划线支票

D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则

10．贷款呆账准备金一般是按（ ） A．月计提 C．半年计提

B．季计提

D．年计提

11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（ ） A．定期调整 C．下贷上转

12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（ ） A．汇划业务是划收还是划付 B．有关业务的具体规定 C．客户要求 D．汇出行还是汇入行

13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（ ） A．待清算票据款项 B．其他应付款 C．活期存款 D．存放中央银行款项

14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（ ）

A．由总行按月统一缴存

B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存 C．由总行按旬统一缴存

D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存

15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ ） A．其他营业支出 C．其他营业收入

B．营业外支出 D．营业外收入

B．逐笔核贷 D．存贷合一

16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（ ） A．出口托收 C．出口押汇

B．出口托付 D．银行保证书

17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（ ） A．固定资产原值的减项反映 B．固定资产净值的加项反映 C．固定资产原值的加项反映 D．固定资产净值的减项反映

18．利润表填列的依据是（ ） A．账户的期初余额 B．账户的期末余额

C．账户的本期发生额

D．损益类账户的本期发生额

19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（ ） A．所得税

B．营业税、城市维护建设税和教育费附加 C．房产税、土地使用税和车船使用税 D．印花税

20．银行的留存收益不包括（ ） ．．．A．资本公积 C．法定盈余公积

B．未分配利润 D．法定公益金

21.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.对内结算事项

22.下列票据属于远期票据的是（ ） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

23.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（ ） A.“实收资本”账户 B.“利润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈余公积”账户

24.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ ） A.先横后直法 B.先直后横法

C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D.先直后横再直法

25.“拆放同业”科目是商业银行的（ ） A.负债类科目 C.资产类科目

B.损益类科目

D.所有者权益科目

26.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（ ） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户

27.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息

C.定期计息 D.积数查算表计息

28.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（ ） A.保险柜

B.仓库房

C.业务库房 D.出纳库房

29.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ ） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价

30.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（ ） A.“实收资本”账户 B.“营业外收入”账户 C.“资本公积”账户 D.“其他营业收入”账户

31.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ ） A.资产负债表 C.现金流量表

B.利润表 D.利润分配表

32.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（ ） A.原始凭证和记账凭证 B.单式凭证和复式凭证 C.自制凭证和外来凭证 D.基本凭证和特定凭证

33.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ ） A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款 B.借记××存款，贷记汇出汇款

C.借记××存款，贷记清算资金往来 D.借记××存款，贷记辖内往来

34.资本溢价是指（ ） A.投资人缴付的出资额

B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额 C.投资人认缴的出资额

D.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额

35.下列归属于银行收入要素的项目是（ ） A.保费收入 B.投资收益

C.自营证券价差收入 D.利息收入

36.票据贴现实付金额为（ ） A.汇票金额×贴现利率×贴现天数

B.汇票金额-汇票金额×贴现利率×贴现天数 C.汇票金额×贴现利率 D.汇票金额

37.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（ ） A.资本公积 B.法定盈余公积 C.法定公益金 D.任意盈余公积

38.对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（ ） A.“活期存款”账户 B.“应解汇款及临时存款”账户 C.“汇出汇款”账户 D.“保证金”账户

39.银行表内应收利息是指（ ）

A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息 B.已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息

C.自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息 D.逾期贷款应收而未收的利息

40.“现金流量表”是商业银行的（ ） A.主表 B.附表

C.附注 D.财务情况说明书

41.为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联 系，应建立( )

A.中国人民银行 B.商业银行 C.政策性银行 D.非银行金融机构

42.对利随本清的存款计算存款的存期时( )

A.存入日计息，支取日不计息 B.存入日、支取日均计息

C.存入的第二日起息，算至支取日 D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

43.下列属于银行特定凭证的是( ) A.普通转账支票 B.特种转账贷方凭证 C.现金收入凭证 D.外汇买卖借方凭证

44.明细核算系统的账务处理程序是( ) A.传票科目日结单总账日计表 B.传票总账日计表

分户账余额表

C.传票分户账余额表 D.传票→

登记簿

45.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

46.在同城结算中不使用的票据是( ) A.银行支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票

47.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到 期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是( ) A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款 B.借记××存款，贷记汇出汇款

C.借记××存款，贷记清算资金往来 D.借记××存款，贷记辖内往来

48.我国贷款的核算方式主要采用的方式是( ) A.逐笔核贷 B.活放活收 C.下贷上转 D.定期调整

49.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是( ) A.下贷上转 B.定期调整 C.逐笔核贷 D.存贷合一

50.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是( ) A.客户要求 B.有关业务的具体规定 C.汇划业务是划收还是划付 D.汇出行还是汇入行

51.摊销无形资产借记的账户是( ) A.“营业费用” B.“营业外支出”

C.“手续费支出” D.“其他营业支出”

52.出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( ) A.营业费用 B.营业外支出 C.其他营业支出 D.手续费支出

53.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为( ) A.联行往来 B.中央银行往来 C.同业往来 D.金融企业往来

54.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( ) A.原值 B.净值

C.转移价值 D.重置完全价值

55.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是( ) A.“其他营业支出” B.“固定资产清理” C.“营业费用” D.“营业外支出”

56.商业银行缴存财政性存款准备金，应由( ) A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5％统一缴存 B.总行按旬末财政性存款科目余额的100％统一缴存 C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100％就地缴存 D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存

57.买入外汇时，外汇买卖科目( ) A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C.借、贷方均反映外币金额 D.借、贷方均反映人民币金额

58.原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A.公益金 B.资本公积 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积

59.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入 ( )

A.“盈余公积”账户 B.“利润分配—未分配利润”账户 C.“实收资本”账户 D.“营业收入”账户

60.银行的留存收益不包括( ) A.资本公积 B.未分配利润

C.法定盈余公积 D.法定公益金

61．下列属于银行特定凭证的是（ ） A．特种转账借方凭证 B．划线转账支票 C．现金收入凭证 D．外汇买卖借方凭证

62．综合核算系统的账务处理程序是（ ）

A．传票→余额表→分户账 B．传票→总账→日计表

C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→科目日结单→总账→余额表

63．目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（ ） A．商业银行 B．政策性银行

C．中央银行 D．非银行金融机构

64．商业汇票的提示付款期自汇票到期日起（ ） A．10天 B．1个月

C．2个月 D．6个月

65．对利随本清的存款计算存款的存期时，下列说法正确的是（ ） A．存入日、支取日均计息 B．存入的第二日起息，算至支取日 C．存入的第二日起息，算至支取的前一日

D．存入日计息，支取日不计息

66．将抵债资产入账时，其入账价值是（ ） A．实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息 B．抵债资产的原账面价值 C．贷款本金

D．抵债资产净值

67．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A．银行间的资金清算 B．为客户办理的银行本票结算 C．商业汇票的承兑 D．银行收入的结转

68．在同城结算中不使用的票据是（ ） A．银行本票 B．银行支票 C．商业汇票 D．银行汇票

69．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ ） A．权责发生制原则

B．重要性原则

C．配比原则 D．谨慎性原则

70．银行对存款人的财政预算外资金应开设（ ） A．基本存款账户 B．专用存款账户

C．一般存款账户 D．临时存款账户

71．在资金汇划清算系统中，具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是（ ） A．经办行 B．清算行

C．省区分行 D．总行清算中心

72．下列属于汇划借报（借记）业务的是（ ） A．汇兑 B．银行汇票

C．银行承兑汇票 D．委托收款

73．金银价款的计算公式为（ ） A．牌价×毛重 B．牌价×成色

C．牌价×毛重×成色 D．牌价×枚数

74．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ） A．利息收入 B．汇兑收益 C．其他营业收入 D．投资收益

75．对商业银行缴存一般性存款准备金，下列说法正确的是（ ） A．由总行按旬末一般性存款科目余额的100%统一缴存 B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100%统一缴存 C．由总行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统一缴存 D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统一缴存

76．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，发生的各种损失是指（ ） A．利息支出 B．汇兑损失

C．其他营业支出 D．手续费支出

77．某银行一台电子设备，原始价值为25，000元，已计提折旧6，000元，在一次事故中报废，收到保险公司赔偿8，000元，发生清理费用100元，残值变价收入500元，该固定资产清理净损失是（ ） A．10，400元 B．10，600元 C．11，400元 D．19，000元

78．法定盈余公积金转增实收资本后，所留存的该项公积金不得少于注册资本的（ ） A．25% B．30% C．40% D．50%

79．商誉按无形资产的期限划分应属于（ ） A．有期限无形资产

B．无期限无形资产

C．不可辨认无形资产 D．可辨认无形资产

80．下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（ ） A．资本风险比率 B．利润率

C．流动比率 D．资本金利润率

81.“存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（ ） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记账凭证

82.每日营业终了，用以反映商业银行当日全部业务活动并轧平当日账务的工具是（ A.科目日结单 B.余额表 C.日计表 D.总账

83.下列说法正确的是( )

A.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租或出借他人 B.一个单位可选择一家银行的多个营业机构开立基本存款账户

C.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户 D.一般存款账户既可以存入现金，也可以支取现金

84.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( ) A.利随本清 B.定期计息 C.积数查算表计息 D.随时计息

85.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( ) A.现金支票 B.转账支票 C.划线支票 D.普通支票

86.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A.土地使用权 B.商誉 C.商标权 D.专营权

）

87.下列核算体现会计谨慎性原则的是( )

A.计提各项负债的应付利息 B.计提各项贷款的应收利息 C.摊销无形资产 D.按加速折旧法计提固定资产的折旧费

88.银行本票的提示付款期限最长不得超过( ) A.10天 B.1个月 C.2个月 D.6个月

89.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否( ) A.确为法人 B.确为本行开户 C.确为个人 D.确为其他组织

90.下列属于汇划借报（借记）业务的是( ) A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.汇兑 D.委托收款

91.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指 ( ) A.金融企业往来 B.联行往来 C.同业往来 D.与中央银行往来

92.买入外汇时，“外汇买卖”账户 ( ) A.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 B.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 C.借、贷方均反映外币金额 D.借、贷方均反映人民币金额

93.商业银行缴存财政性存款准备金( ) A.由总行按月末财政性存款科目余额统一缴存 B.由总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 C.由各分行按月末财政性存款科目余额就地缴存 D.由各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

94.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是( ) A.“其他营业支出” B.“营业外支出” C.“营业费用” D.“固定资产清理”

95.以一定单位的外国货币为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指( ) A.直接标价法 B.间接标价法 C.买卖两档汇价制

D.中间价

96.根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是( ) A.商业银行 B.财政部

C.中国人民银行 D.政策性银行

97.下列的经济业务中，引起负债总额一增一减的业务是( )

A.向甲企业发放抵押贷款200万元

B.乙公司的80万元的定期存款到期支取所涉及的本金业务的核算

C.资本公积100万元转作资本金

D.向同业拆入资金100万元

98.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( )

A.金融企业往来收入 B.利息收入

C.投资收益 D.其他业务收入

99.将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是( )

A.比较分析法 B.结构分析法

C.因素分析法

D.横向分析法

100.资本溢价是指( )

A.投资人认缴的出资额 B.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额

C.投资人缴付的出资额 D.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额

二、多项选择题(在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。)

1．银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（ ）

A．每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数

B．每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

C．每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

D．每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

E．季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

2．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ）

A．缴存法定的存款准备金

C．办理再贴现

E．向人行解交和领取现金

3．银行汇票的核算程序包括（ ）

A．签发银行汇票 B．兑付银行汇票

C．持票人向签发行提示付款

E．兑付行到期收款

4．现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（ ）

A．保管和调运 B．收付

C．整点

E．损伤票币的销毁

D．损伤票币的兑换 D．结清银行汇票 B．通过人行与他行清算资金 D．办理转贴现

5．银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（ ）

A．汇票金额

C．汇票到期日

E．汇票出票日

B．汇票贴现办理日 D．贴现利率

6.下列能引起银行负债一增一减的业务有（ ）

A.为开户单位签发银行汇票 B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款

C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款

E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算

7.票据的持票人包括（ ）

A.收款人 B.背书人

C.被背书人 D.贴现行

E.再（转）贴现行

8.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ ）

A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与他行清算资金

C.办理再贴现 D.向中央银行借款

E.向央行解交和领取现金

9.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是（ ）

A.资本充足比率 B.成本（费用）率

C.利润率 D.资本金利润率

E.流动比率

10.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ ）

A.采用单式凭证 B.外来凭证多

C.可根据审查合格的原始凭证记账 D.可明确经济责任

E.是账务处理和收付款项的依据

11.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是( )

A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数

B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

12.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )

A.余额表 B.科目日结单

C.总账 D.日计表

E.分户账

13.下列属于政策性银行的有( )

A.光大银行 B.中国银行

C.中国农业发展银行 D.中国进出口信贷银行

E.中国交通银行

14.反映银行经营成果的考核指标有( )

A.利润率 B.资本风险比率

C.成本率

E.费用率 D.资本金利润率

15.下列能引起银行负债一增一减的业务有( )

A.为开户单位签发银行本票

C.某单位支取现金备用

16．“累计日积数法”计息公式应包含（ ）

A．本金×时间 B．（本金×时间） B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算 D.某单位以银行存款偿还短期借款

C．乘以 D．年利率÷360

E．年利率÷12

17．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ）

A．办理转贴现

C．办理再贴现 B．通过人行与他行的资金清算 D．缴存法定的存款准备金

E．向央行解交和领取现金

18．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ）

A．分户账 B．现金收付日记账

C．总账 D．登记薄

E．余额表

19．在外汇汇率直接标价法下，当折成的本国货币数量减少了，下列说法正确的是 （ ）

A．外汇汇率升值 B．外汇汇率贬值

C．本币汇率升值 D．本币汇率贬值

E．对持有外汇负债的企业不利

20．按贷款五级分类，不良贷款包括（ ）

A．正常贷款 B．关注贷款

C．次级贷款 D．可疑贷款

E．损失贷款

21.银行本票的核算程序包括（ ）

A.签发银行本票 B.兑付银行本票

C.持票人向签发行提示付款

E. 兑付行到期收款

D.结清银行本票

22.“存放中央银行款项”账户借方核算（ ）

A.存入准备金 B.同业拆出

C.同业拆入 D.跨系统汇入

E.解缴现金

23.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ ）

A.采用单式凭证 B.外来的特定凭证多

C.可根据审查合格的原始凭证记账 D.可明确经济责任

E.及时传递和记账

24.反映银行经营成果的考核指标有（ ）

A.利润率 B.费用率

C.成本率 D.资本金利润率

E.资本风险比率

25.票据贴现与贷款的相同之处表现在（ ）

A.都是银行的资产业务 B.资金投放的对象相同

C.都是借款人的融资方式 D.都要计收利息

E.体现的信用关系相同

26．在外汇汇率直接标价法下，当折成的本国货币数量增加了，下列说法正确的是（ ）

A．外汇汇率升值 B．外汇汇率贬值

C．本币汇率升值 D．本币汇率贬值

E．对持有外汇资产的企业有利

27．在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ ）

A．采用单式凭证 B．外来的特定凭证多

C．可根据审查合格的原始凭证记账 D．可明确经济责任

E．及时传递和记账

28．整存整取定期储蓄存款过期支取时，利息的计算方法是（ ）

A．从存入日到支取日按存期、开户利率计息

B．从存入日到到期日按存期、开户利率计息

C．从存入日到支取日按活期利率计息

D．到期日至支取日按支取日挂牌活期利率计息

E．到期日至支取日按实存期同档利率计息

29．同城、异地通用的结算方式有（ ）

A．银行汇票 B．商业汇票

C．委托收款 D．信用卡

E．银行本票

30．当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据（ ）

A．汇票金额 B．贴现利率

C．汇票到期日 D．汇票贴现日

E．汇票出票日

31．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括 （ ）

A．格守信用，履约付款

B．不准无理拒付、任意占用他人资金

C．准的钱进谁的账，由谁支配

D．不准随意压票、退票

E．银行不予垫款

32．整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ ）

A．开户的核算

B．过期支取的核算

C．到期支取的核算

D．提前支取的核算

E．续存的核算

33．银行会计年度决算日的工作内容包括（ ）

A．核对帐务

B．记账价格

D．盘点财产

E．核实损益 、

34．银行会计的明细核算系统的构成要素是（

A．余额表

B．日计表

C．总账

D．登记簿

E．分户账

35.银行贷款按贷款性质和风险程度可分为 （ ）

A．信用贷款

B．贴现贷款

C．抵押贷款

D．质押贷款

E．保证贷款。

三、名词解释题

1．表内科目

2．支付结算：

3．外汇汇率：

4．个人消费贷款

5.表外科目：

6.贴现：

7.支票

8.同业拆借

）

9.重要性原则：

10.余额表：

11.商业汇票

12.金融企业往来支出：

四、简答题

1．简述银行会计凭证的特点。

2．简述联行资金汇划清算的基本做法。

3.简述“银行会计的广泛社会性”。

4.简述银行贷款的分类。

5.简述银行活期存款按季结息法的基本原理。

6.简述银行承兑汇票的业务处理流程。

7.简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成过程。

8.简述银行支付结算原则。

9.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录)

1．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。

2．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

3．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

4．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。

5．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

6．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

7．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。

8．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。

9．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。

10．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

11．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

12．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。

13．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。

14．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

15．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

16．预提法定盈余公积金9，000，000元。

17．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）

18．分录题

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。

⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。

⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。

⑦结转本期利息支出11,800,000元。

⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。

⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。 ⑩预提法定公益金200,000元。

银行会计考试参考答案

一、单项选择题

1—5 CDBCD 6—10 ABCCD 11—15 BAACD 16—20 CDDBA

21—25 BDBAC 26—30 BCAAA 31—35 AAABD 36—40 BCCAA

41—45 CAADB 46—50 DAADC 51—55 ABCBD 56—60 BBABA

61—65 BCAAD 66—70 ACDDB 71—75 ABCDC 76—80 BBABC

81—85 BCABD 86—90 BDCCA 91—95 BADBA 96—100 CBCBD

二、多项选择题

1.BE 2.ABCE 3.ABD 4.ABCDE 5.ABCD 6.ABE 7.ABCDE 8.ABCDE 9.CD

10.ABCDE 11.BE 12.BCD 13.CD 14.ACDE 15.ABE 16.BCD 17.BCDE

18.ABDE 19.BC 20.CDE 21.ABD 22.ACDE 23.ABC 24.ABCD 25.ACD 26.ADE

27.ABC 28.BD 29.BCD 30.ABCD 31.ACE 32.ABCD 33.ABDE 34.ADE

35.ABCDE

三、名词解释

1.表内科目：是指用于核算商业银行实际资金增减变化并反映在资产负债表内的科目。

2.支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

3.外汇汇率：即以一种货币单位表示另一种货币单位的价格。

4.个人消费贷款：是指银行为解决人民群众日常生活方面的资金需要而发放的贷款。

5.表外科目：反映某些已经发生的重要业务事项，但尚未涉及资金的实际收付，其发生额和余额不列入资产负债表内。表外科目分为或有事项、承诺事项和保管的债劵、单证、财产登记等。

6.贴现：票据贴现是指贷款人以购买未到期商业票据的方式发放的贷款。

7.支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

8.同业拆借：是商业银行（也包括与非银行金融机构）之间融通资金的一种短期信贷行为。

9.是指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项。

10.余额表又分为计息余额表和一般余额表两种。余额表按科目分别填写，将每一科目所属各分户账的余额填入余额表后，其是核对账簿记录和计息的工具。

11.商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

12.金融企业往来支出是银行与有关金融企业之间因资金往来而发出的利息支出。

四、简答题

1.答：银行会计凭证的特点表现为:

银行会计凭证大多采用单式凭证;

银行大量采用原始凭证和记账凭证相结合的特定凭证;

银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账。

2.答：联行资金汇划清算的基本做法是：

实存资金；同步资金；头寸控制；集中监督。

3.答：银行会计政策强，联系面广，会计核算的内容涉及国民经济各部门、各单位。银行会计不仅反映和监督银行自身的业务活动和财务收支情况，还要反映和监督整个国民经济各部门、各单位的资金活动情况。所有银行会计具有广泛的社会性。

4.答：银行贷款按贷款性质和风险管理程度划分分为：信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现；按贷款的期限划分分为：短期贷款、中、长期贷款：按贷款的质量划分分为：正常贷款和不良贷款；按贷款人承担的经济责任划分分为：自营贷款和委托贷款。

5答：按季结息即指每季末月20日为结息日。21日转存利息。

计息的基本公式是：利息=本金×时间×利率

其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额：时间是指前后两次存或取款的间隔天数：利率可按国家规定的基准利率确定。

具体可在乙种帐页上或计息余额表上采用累计日积数法计息。

利息=累计日积数×月利率÷30

其中：累计日积数=Σ（本金×时间）

6.答：银行承兑汇票上的业务处理流程包括五个环节：

首先，是承兑银行办理汇票承兑的处理；

其次，是持票人开户行受理汇票的处理；

再次，是承兑银行对汇票到期收取票款的处理；

然后是承兑银行支付汇票款项的处理；

最后是持票人开户行收到汇票款项的处理。

7.答：汇兑损益是银行在经营外汇买卖和外汇兑换等业务时，因汇率变化所产生的汇兑收益或发生的汇兑损失。

当采用外汇分账制核算时，银行汇兑损益的形成过程如下：

期末，将所有以外币表示的“外币买卖”科目余额按期末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与以记账本位币表示的“外币买卖”科目余额进行比较，当为贷方差额时，为汇兑收益；当为借方差额时，为汇兑损失。

8.答：支付结算原则，是指单位、个人和商业银行在办理支付结算时，必须遵守的行为准则。 主要包括以下内容：

（一）恪守信用，履行付款。

（二）谁的钱进谁的帐，由谁支配。

（三）银行不垫款。

9.答：头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金账户应保证存款余额足额，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足，可向总行借款。

五、业务题

1.借：活期存款——A公司 1500000

贷：汇出汇款 1500000

2借：辖内往来 50000

贷：活期存款——A超市 50000

3.借：辖内往来 678000

贷：活期存款——甲公司 678000

4.借：辖内往来 950000

贷：活期存款——乙公司 950000

5.借：活期存款——A公司 1784450

贷：辖内往来 1784450

6.借：活期存款——A公司 1560000

贷：应解汇款及临时存款 1560000

7.借：活期存款——A公司 50000

贷：存放中央银行款项（辖内往来） 50000

8.借：现金 100000

贷：本票 100000

9.借：汇出汇款 1500000

贷：辖内往来 1490000

活期存款——A公司 10000

10.借：营业费用 100000

贷：无形资产（累计摊销） 100000

11借：存放中央银行款项 2000000

贷：同业拆入 2000000

12.借：同业拆入 2000000

金融企业往来支出 40000

贷：存放中央银行款项 2040000

13.借：存放中央银行款项——财政性存款 200000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 200000

14.贴现息=50000*3*4.2%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借：贴现 50000

贷：活期存款——甲公司 49370

利息收入 630

15.借：其他营业支出 500000

贷：累计折旧 500000

16.借：利润分配——提取法定盈余公积 9000000

贷：盈余公积——法定盈余公积 9000000

17．计算题

①利息=5000000*5*4.2‰=105000元 贴现金额=5000000-105000=4895000元

借：贴现

贷：活期存款

利息收入

②假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=50000*212*0.72%/360=212 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=40000*212*0.72%/360=169.6

假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61 天

逾期利息=50000*61*0.72%/360=61

利息=1125+61=1186元

18．分录题

①借：活期存款820,000元

贷：汇出汇款820,000元

② 借：存放中央银行款项9,000,000元 贷：同业拆入-A行9,000,000元 ③借：累计折旧785,000元

贷：固定资产785,000元

④借：辖内往来750,000元

贷：活期存款-朝阳公司750,000元 ⑤借：固定资产10,000元

贷：累计折旧2,000元

待处理财产损益8000元

⑥借：现金802600元

贷：外汇买卖802600元

⑦借：本年利润11,800,000元

贷：利息支出11,800,000元

⑧借：活期存款-红旗公司500,000元

贷：本票-不定额本票500,000元 ⑨ 借：短期贷款-丙公司60,000,000元

贷：活期存款-丙公司60,000,000元 ⑩借：利润分配—提取盈余公益金200,000元 贷：盈余公积-法定公益金200,000元