6抽样审计与制度基础审计习题
一单项选择题
1一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（ ）
A对内部控制的初步评价结果
B审计人员对企业内部控制制度的了解
C实质性测试的范围和数量
D审计人员职业判断
答案：A
2下列选项中不属于内部控制的目标的是（ ）
A保证业务活动按照适当地授权进行
B保证对资产和记录的接触、处理均经适当地授权
C保证账面资产与实物资产的定期核对相符
D提高业务处理的效率
答案：D
3在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（ ）
A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B审核付款凭证，同时签发支票
C保管现金，编制银行存款余额调节表
D签发支票，同时保管原始凭证
答案：D
4下列描述内部控制制度的方法中，各国审计界普遍采用的方法是（ ）
A文字说明法
B调查表法
C流程图法
D问卷法
答案：C
5评审内部控制制度，确定其健全性和遵循程度，是改善管理制度的重要手段。从这个意义上说，内部控制制度的评审属于（ ）范畴
A财经法纪审计
B业务经营审计
C管理审计
D财政财务审计
答案：C
二多项选择题
1在下列情况中，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序的是（ ） A相关内部控制不存在
B相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行
C符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 D企业管理人员不配合审计工作
答案：ABC
2内部控制制度的作用表现在（ ）
A保护资产的安全和完整
B保护会计及其他信息资料的真实可靠
C有利于实现企业的经营方针和经营目标
D提高业务处理的工作效率
E杜绝差错和舞弊
答案：ABCD
3必须分工的不相容职责包括（ ）
A经济业务的授权批准与该项经济业务的执行
B执行某项经济业务与审核该项业务
C执行某项经济业务与记录该项业务
D保管某项资产与记录该项资产
E记录总账与记录明细账、日记账
答案：ABCDE
4会计记录控制的内容包括（ ）
A凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C建立定期的复核制度
D建立内部审计制度
答案：ABC
5内部控制制度评审的目的是（ ）
A确定审计的重点和抽样的规模
B健全内部控制制度，改善管理
C出具管理建议书
D确定内部符合性测试的重点
答案：AB
三、名词解释
1、内部控制制度：
内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。
2、资产接触控制：
资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的最重要措施就是采用实物防护措施。
3、会计记录控制：
会计记录控制是指在对经济业务进行会计账务记录时，必须采取的一系列措施和方法，以便保证会计记录所反映的经济活动信息的全面性、及时性和可靠性。
四、论述题
1、什么是内部控制制度，在什么情况下可以不进行内控控制测试？
内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。 对内部控制制度进行评审时，审计人员首先要了解和描述内部控制制度，在此基础之上进行初步评价和符合性测试。
出现下列情况之一时，可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序：
（1）相关内部控制不存在；
（2）相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；
（3）符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。
2、内部控制制度描述方法的种类及优缺点？
（1）调查表。调查表大多采用问答式，一般要按调查对象分别设计。
调查表的优点在于：
①能对所调查的对象提供一个简括的说明，有利于注册会计师做分析评价；
②编制调查表省时省力，可在审计项目初期就较快地编制完成。
但是，这种方法也有其缺陷，表现在：由于对被审计单位的内部控制制度只能按项目分别考查，因此往往不能提供一个完整的看法。
（2）文字表述
对内部控制进行书面叙述时，注册会计师应按照不同的经济业务循环编写，阐明各项工作的负责人、经办人员以及由他们编写和记录的文件凭证等。
文字表述方式适用于内部控制程序比较简单、比较容易描述的小企业，其优点是可对调查对象做出比较深入和具体的描述，弥补调查表只能做出简单肯定或否定的不足。但缺点是有时很难用简明易懂的语言来描述内部控制系统的细节，不利于为有效地进行内部控制分析和控制风险评价提供依据。
（3）流程图
流程图能够很清晰地反映出被审计单位内部控制制度的概况。一份好的流程图，可使人直观地看到内部控制是如何运行的，从而有助于发现内部控制中的不足之处。 与文字表述相比较，流程图最大的优点在于：便于表达内部控制的特征，同时便于修改。它的缺点是：编制流程图需具备较娴熟的技术和花费较多的时间；另外，对内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来。