税务会计师资格认证

中国税务会计师（CTAC）资格认证

税务会计是以现行税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门方法对纳税单位税基的形成、税款的计算、申报和缴纳所引起的资金运动进行连续、系统地核算和监督的一门专业会计。它是近代新兴的一门新兴学科，是融税收法规和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。

税务会计师在中国税法和新会计准则的推动下，税务会计对社会的作用越来越重要，税务会计师社会需求越来越迫切。随着我国税法及相关法律法规的不断健全、经济的快速发展，预计全国到2010年将达到50万人次培训需求。为此，加强税务会计师岗位建设和开展从业人员的资格认证，是新时期、新形势下强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，创立和谐税收环境的重要措施。

【项目背景】

全国税收会计改革工作从1991年正式提出，1995年国家税务总局发出全面推行税收会计改革的通知。会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，服务于不同的目的。但是，几乎所有的会计要素都会影响企业的税款支出。为了规范企业和国家之间的税收分配关系，企业则必须按税收法律法规的规定重新确认、计量会计要素。因此，税法又是企业会计行为的另一种规范。

税务会计是适应社会经济发展的需要，从传统的财务会计中分离出来的。它是近代兴起的一门边缘学科，是融税收法律法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。从本质上讲，税务会计是一种管理活动。当会计准则和税收法律法规的规定不一致时，必须采用税务会计进行调整处理；即使当会计准则、财务会计制度和税收法律法规的规定基本一致时，仍然存在着应纳税款的计算、申报、缴纳乃至税收筹划等会计事项。从某种程度上讲，税务会计已经融合于企业会计核算的全过程。

【税务会计师（CTAC）资格认证介绍】

随着改革开放的深入和我国加入世贸组织，如何抓住机遇和应对挑战，快速有效地寻找实现企业可持续发展的有效途径，提升企业的管理水平、整体素质和国际核心竞争力，成为中国企业立足国内、走向世界的当务之急。面对新形势和新任务的要求，中国已经实行就业准入制度和职业资格认证制度。

设立企业税务会计专职岗位、专门人才、专业技能培训和认证，关系到企业发展和提升企业竞争力。加快培养和造就一批职业化、现代化、国际化的优秀企业税务管理队伍是抓好企业经营管理人才队伍建设的关键所在，也是提升企业竞争力的重要举措。开展企业税务管理资格认证就是要通过实行职业资格认证制度和准入规则，建设一支具有税收基础理论知识和丰富的企业税务管理工作经验，能够按税务管理规则办事的企业税务管理人才队伍。规避由于税收政策复杂多变而发生的多交税、少交税、不交税等各种违章、违法行为的发生，降低由此给企业带来严重的经济损失和出现管理失误的可能性。

一、考试方式、时间 1．全国统考，每年6月和12月各举行一次考试。将提前在官方网站（www.chinactac.org）、中国总会计师协会网站（http://www.cacfo.com）或其他公开媒体上予以公告；

2、闭卷、笔答考试。

3、笔试完10日内提交论文，由专业委员会对论文进行评审。

二、论文评估

税务会计师职业能力综合评估。由税务会计师专家评审组对应试者职业经历、论文进行综合评价，并将评估结果报中国总会计师协会审核认定。

三、证书

1、综合考试成绩在120分以上为合格。考试合格成绩有效期为2年。

2、考试合格者将获得由中国总会计师协会签署颁发《税务会计师专业资格证书》和根据国家税务总局注册税务师行业管理部门《关于开展涉税综合服务和认证业务的批复》（国税注字【2003】20号）的文件精神由中国税务认证网颁发《涉税资格认证》。

四、证书含金量

1．中国总会计师协会、中国涉税认证网共同颁发职业资格证书；

2．融财务、税务、会计的管理与操作技能为“一体”的证书，为企业和个人规避涉税风险；

3．涉税认证资格证书由注册税务师管理中心（现已并入税务总局纳税服务司）发文委托中国税务认证网颁发；

4．涉税资格认证“一证通、一网通”，是涉税行业全国通用的上岗资格证书。

五、报名资格

一、从业经验

1、专科学历者，拥有财税类资格证书，从事财税或财税管理工作4年以上；

2、本科学历者，拥有财税类资格证书，从事财税或财税管理工作3年以上；

3、研究生学历者，拥有财税类资格证书，从事财税或财税管理工作2年以上；

4、取得注册会计师证书、注册税务师、高级经济师证书、高级会计师证书者。

二、学习

CTAC资格申请人完成培训，通过结业考试，并获得税务会计师项目管理办公室颁发的CTAC培

训合格证书后，可向税务会计师项目管理办公室提出参加CTAC资格全国统一考试的申请。

三、考试及认证

CTAC资格申请人通过全国税务会计师统一考试，成绩合格，且通过财政部总会计师协会和国家税务总局注册税务师行业管理中心中国税务认证网联合进行的职业能力评估。

注：只有全部符合上述3项要求的人员，方可取得由财政部中国总会计师协会颁发的税务会计师（CTAC）专业资格证书和国家税务总局注册税务师行业管理中心中国税务认证网颁发的涉税资格证（CTC）证书。

部

分 资 深 专 家 讲 师

曹庆华，1992年毕业于西安交通大学，获经济学硕士学位，现在山东经济学院

会计学院任教，正教授, 山东经济学院中青年学科带头人，山东经济学院“２３１”人

才工程的成员，高校教龄二十三年。二十多年来主要从事会计专业的教学研究。主要讲

授《成本管理会计》、《财务管理》、《财务报表分析》、《税务会计与税收筹划》等

课程。近几年来，本人在《财务与会计》、《财会通讯》和《保险研究》等杂志公开发

表学术论文４０余篇。

本人作为会计人员继续教育的培训骨干教师，为财务总监讲授《财务报表分析》，

为高级会计师讲授《财务成本管理》、《税收筹划》等课程，也为金融机构和保险公司

等部门会计人员的培训讲授最新会计制度、会计准则和报表编制及分析等课程。

李晶（1968-），女，经济学博士生，东北财经大学教授，硕士生导师，中国注册税务师，理财规划师，注册高级纳税筹划师，省级优秀青年骨干教师，东北财经大

学十大杰出女性。国家税务总局、中国税务报支持网站中国税网注册税务师考试税法课程首席主讲教师，辽宁省注册会计师、注册税务师税法课程特聘主讲教师，从事税收教

学科研工作近二十年。

兼任多家大型企业税务顾问，长期为上市公司、国有大中型企业进行税务咨询，

深谙纳税筹划实务运作。长期培训注册会计师（CPA）、注册税务师（CTA）、注册纳税

筹划师（CTP）、财务总监（CFO）、理财规划师（CFP）等课程，为北京、天津、沈阳、

重庆、南京、扬州、烟台、武汉、长沙、广州、深圳、昆明、衡水、西宁、石家庄、哈

尔滨、郑州以及内蒙、新疆、兰州、西藏等地国家税务局、地方税务局、财政机关、事

业单位、事务所、培训机关、大型企业作相关专业培训，熟练掌握各类税收法律法规，具有丰富的纳税筹划操作经验。 参与草拟《中华人民共和国企业所得税法（草案）》及说明、《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国车船税法》等税法的修订工作，10余部财税专著作者，主持并参与国家级、省级及市级课题30余项，在国家级、省级核心专业期刊上公开发表专业论文100余篇，多篇论文被中国人民大学复印资料转载，多次接受新华社、中国财经时报、经济学消息报、南风窗、财经文摘、现代物流报、中国税务报等新闻媒体专访，有关建议多次以新华社内参形式提交国务院及有关部委，30余项成果分获国家级、省市级的税收学术研究优秀成果、财政理论研究优秀成果等奖励。

王震，男，石家庄经济学院副教授，注册会计师和注册税务师，中国财税教育

网高级税务顾问。主要致力于税收理论与政策、会计学和税收筹划研究。先后在省级、

国家级期刊（核心）发表论文20多篇，编著并出版教材四部；现主持和主研国家级、

省部级课题四项。

现任中国财务总监资格认证税收筹划课程首席讲师，晶源裕丰电子股份有限公

司、晨鸣纸业有限公司独立董事，河北人力资源开发研究会常务理事，河北商业会计学

会理事、河北某会计师事务所、税务师事务所副主任会计师，并长期担任多家银行省行

的财税顾问，先后担任多家房地产开发企业、国有企业集团税务顾问等。

做过财税项目咨询企业有：中国石油化工股份有限公司、华北制药集团公司、

中信银行、德勤税务部、华光陶瓷股份股份公司、山东铝业股份公司、唐钢股份公司、

河北省国有控股运营公司、河南焦煤集团公司、招商证券、南京汽车集团公司、金城地产集团公司、松下中国碳棒公司等等。

李秀华，哈尔滨工业大学管理学院副教授，硕士生导师。中国注册会计师（非执

业会员）、注册税务师。为本科生、硕士研究生和博士研究生开设《税法》、《纳税筹

划》、《税务会计》等课程，承担大量学术研究活动，参与编写多部教材，在各类各级

学术期刊上发表学术论文几十篇。为总经理、董事监事、财务总监、总会计师、财务经

理等公司高级管理人员进行税法、会计和纳税筹划等课程的培训。授课内容丰富、贴近

学员需求、以实务操作见长。善于结合专业特长为企业提供纳税咨询服务，帮助企业制

定纳税筹划方案，减轻企业税收负担，解决企业涉税业务的难题。尤其擅长将财务会计

法规和税法紧密结合起来，分析会计和税法之间的差异，指导财务人员对企业经常发生的经济交易和事项进行妥善地会计处理和税务处理，寻求减轻税负的纳税筹划方案。 张美中，毕业于中央财经大学，先后获得该校的经济学税务专业硕士学位和经

济学财政专业博士学位,博士毕业后留校任教.

曾为海南航空公司、中国神华集团国华电力公司等中国上千家中小型民营企业提供纳税

筹划内训、咨询服务，深厚的经济学功底结合幽默风趣、信息量大、实用性高、启迪性

强、现场答疑、现场互动的授课风格，受到与会企业广泛好评。

首次在国内系统地提出《税收契约理论》；首次在《纳税筹划宝典》一书中提出

企业生命周期纳税筹划理论；2000年至今主编、合编、合著约27本财务与税收专业书

籍，在财政研究、涉外税务、中国税务报、经济学消息报、中国财经信息资料、海峡财经导报、税收与市场调查和

纳税方法研究等财经核心期刊上发表论文达60多篇。

徐晓莉，新疆大学经济管理学院教师，副教授，硕士导师，金融学博士，经济学硕士学

位，注册会计师，中国注册理财规划师协会专家委员，中国纳税人俱乐部财税专家，香港长和

实业集团独立董事，原新疆天业集团公司管理顾问，平安保险公司集团授权讲师，北京大学汇

丰商学院教授，原新疆科信学院管理系与经济系主任。

谢新宏，女，世界税收联合会中国税收研究员、中国注册税务师、国际注册税务咨

询师、中国注册资产评估师。现任新疆财经大学金融证券研究院财会与税收科学研究所

所长，主要研究方向：企业涉税风险分析与防范、企业涉税风险控制与税收筹划、企业

税收筹划战略分析研究、企业财务管理风险分析研究、税收征管查实务研究与企业配合。

曾担任经济法律刑侦案件项目组组长、财政部稽查专员办会计信息质量检查组成

员、财政部稽查专员办企业破产项目组成员、中国华融资产管理公司破产案件项目组成

员、税务局税务稽查项目组成员、中介机构合伙人，从事过近十年企业财务总监工作。

曾主持过大型财会与纳税筹划论坛并担任论坛主讲，在北京、兰州、重庆、新疆、

西宁、昆明等地就“企业涉税风险分析与管理”和“纳税筹划的风险控制与把握”为主题进

行多场演讲，为重庆城建集团、中国石油 、中国石化等公司，伊犁州国税局地税局、昌吉州国税局地税局做涉税风险分析培训，受到与会学员的广泛好评。