财务分析指标计算公式

财务分析指标计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率=流动资产÷流动负债×100%

3、速动比率=速动资产÷流动负债×100%

速动资产=流动资产-存货

4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债×100%

5、现金流量比率=经营现金净流量÷流动负债×100%

6、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

7、产权比率=负债总额÷所有者权益×100%

8、权益乘数=总资产÷股东权益×100%

9、长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）×100%

10、利息保障倍数=息税前利润 ÷ 利息费用 ×100%=（利润总额+财务费用）÷财务费用 ×100%

11、现金流量保障倍数=经营现金净流量÷利息费用

12、经营现金流量与债务比=经营现金净流量÷债务总额×100%

13、总资产周天数=365÷（销售收入÷总资产）

14、应收帐款周转天数=365÷（销售收入÷应收帐款）

360 应收账款周转天数= 应收账款周转率

15、存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）

16、流动资产周天数=365÷（销售收入÷流动资产）

17、非流动资产周天数365÷（销售收入÷非流动资产）

18、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100%

19、销售净利润率=净利润 ÷销售收入×100%

20、总资产收益率=净利润÷平均资产总额(平均负债总额十平均所有者权益) ×100%

总资产收益率=净利润÷平均资产总额(年初资产总额+年末资产总额)/2×100%

21、净资产收益率=净利润÷[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2] ×100%

22、权益净利率=资产净利率×权益乘数×100%

23、总资产增长率=总资产增长额÷年初总资产×100%

24、净资产增长率= (本期净资产总额－上期净资产总额) ÷上期净资产总额×100%

25、营业收入增长率=（本年营业收入总额一上年营业收入总额）÷上年营业收入总额×100%

26、净利润增长率= (本期净利润额－上期净利润额) ÷上期净利润额×100%

27、销售净现率= 现金流量净额÷销售收入×100%

28、净利润现金比率=经营活动净现金流量÷净利润×100%

29、净资产=所有者权益（包括实收资本或者股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）=资产总额-负债总额。

30、营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。其计算公式为： 营业利润率=营业利润/全部业务收入×100%

其中营业利润取自利润表，全部业务收入包括主营业务收入（营业收入）和其他业务收入（营业外收入）

营业利润率越高，说明企业商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。

31、销售现金比率是指企业经营活动现金流量净额与企业销售额的比值。该比率反映每元销售收入得到的现金流量净额，其数值越大越好，表明企业的收入质量越好，资金利用效果越好。 销售现金比率=经营活动现金净流量/主营业务收入 32、总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额 总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）

营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额。

平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。数值取自《资产负债表》，其计算公式为：

平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2 总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可

以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上 的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。

二、产权比率=负债总额/所有者权益；比率越低，表明企业自有资本占总资产的比重越大，其资产结构越合理，偿债能力越强。 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1/(1-资产负债率) ；乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资本的比重越小，企业负债程度越高，债权人权益受保护程度越低。

长期资本负债率=非流动负债/长期资本=【非流动负债/(非流动负债+股东权益) 】*100%

存货周转天数=360/存货周转次数； 存货周转次数=销售成本/存货平均余额；存货平均余额=（年初+年末）/2

存货周转天数越少，说明存货变现的速度越快，民间非营利组织资金占用在存货的时间越短，存货管理工作的效率越高。

总资产周转率=销售收入/平均资产总额；该数值越高，表明企业总资产周转速度越快，销售能力越强，资产利用率越高

应收账款周转天数=360/应收账款周转率=平均应收账款*360天/销售收入。周转天数越短，表明流动资金使用效率越好，应收账款变现速度越快。

资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。资本积累率表示企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标。