填制会计凭证资料

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1．7月2日，和谐通信有限公司（以下省略）收到通信总公司投入的资本金150

000元，款项已划入银行账户。

借：银行存款 150 000

贷：实收资本--通信总公司 150 000

2．7月3日，从工商银行借入长期借款110 000元，款项已划入企业开户银行

账户。

借：银行存款 110 000

贷：长期借款 110 000

3．7月5日，收到顺达公司投入的生产车间设备一台，经评估确认价值为45 000

元，可直接投入使用。

借：固定资产 45 000

贷：实收资本――顺达公司 45 000

4．7月7日，收到青青股份有限公司的商标权投资，其商标权评估价值为348 000

元。

借：无形资产—商标权 348 000

贷：实收资本--青青股份有限公司 348 000

5．7月8日，向金羊城公司购入甲材料40千克，单价50元，货款2 000元，

增值税率17%。用电汇方式支付货款，邮电费23.4元，手续费1元。

借：材料采购—甲材料 2 000

应交税费－应交增值税（进项税额） 340

财务费用 24.4

贷：银行存款 2364.4

6．7月8日，向绿原公司购入乙材料30盒，单价100元，货款3 000元，增值

税率17%，用转账支票付讫。

借：材料采购—乙材料 3 000

应交税费－应交增值税（进项税额） 510

贷：银行存款 3 510

7．7月8号，销售给大唐公司产品一批，其中销售55型手机5部，单价1 000

元，销售货款计5 000元；66型手机2部，单价3 500元，销售货款计7 000元，

增值税税率17%，全部款项已收妥入账。

借：银行存款 14 040

贷：主营业务收入 12000

应交税费－应交增值税（销项税额） 2 040

8．7月10日，向赤兔公司购入丙材料一批10吨，单价420元，货款4 200元，

增值税税率17%，另加付运费300元（销售应税货物而支付的运输费用，依10%

的扣除率计算进项税予以抵扣，即运费的增值税进项税额为30元，净运费270

元），用转账支票结算方式。

借：材料采购—丙材料 4 200+270＝4470

应交税费（应交增值税—进项税额） 744

贷：银行存款 5 214

9．7月10日，向德龙公司购入丙材料一批15吨，单价400元，货款6 000元；

购入丁材料4吨，单价2 000元，货款8 000元，增值税税率17%。购入材料的

货款尚未支付。

借：材料采购—丙材料 6 000

---丁材料 8 000

应交税费－应交增值税（进项税额） 2 380

贷：应付账款 16 380

10．7月10日，公司开出转账支票，支付给德龙公司承运丙材料和丁材料的运

输费用1 900元（运输费用按照丙材料和丁材料的重要进行分配）。

分配率=1 900＼19=100（元＼吨）

丙材料应分配的采购费用＝15*100=1 500

丁材料应分配的采购费用=4*100=400

借：材料采购—丙材料 1 500

---丁材料 400

贷：银行存款 1900

11．7月10日，财务科开出现金支票，从银行提取现金35 415元以备发

放职工工资。

借：库存现金 35 415

贷：银行存款 35 415

12．7月10日，公司向银行存款支付上月应交增值税7 460元。

借：应交税费---应交增值税（已交税金） 7 460

贷：银行存款 7 460

13．7月10日，公司以现金35 415元，支付职工工资，并根据工资结算汇总表结算有关代扣款项（托儿费和房租）

借：应付职工薪酬 42 858

贷：库存现金 35 415

其他应付款－托儿费 2 600

－房租 4 570

14．7月17日，公司购买办公用品520元，以转账支票支付。

借：管理费用 520

贷：银行存款 520

15．7月18日，以转账支票支付开西广告公司广告费50 000元，款项已从银行划

出。

借：销售费用 50 000

贷：银行存款 50 000

16．7月22日，向银行申请办理汇票，以7 000元支付欠青峰公司的购料款，邮

电费70元，手续费1元。

借： 财务费用 71

贷：银行存款 71

借：其他货币资金 7 000

贷：银行存款 7 000

17．7月24日，上月一笔应付九顶公司的账款4 000元，批准列入企业的资本公

积，因核实对方机构撤销确实无法支付。

借：应付账款－九顶公司 4 000

贷：资本公积 4 000

18．7月25日，公司收到银行转来的电费付款通知，7月电费4 000元，经查电

表确定车间生产用电5 000度，管理部门用电3 000度。

分配率=4000＼8000=0.5

生产车间应分配的电费=0.5*5 000=2 500

管理部门应分配的电费=0.5* 3 000=1 500

借：制造费用 2 500

管理费用 1 500

贷：银行存款 4 000

19．7月25日，公司收到银行转来的付款通知，7月电话费3 560元。

借：管理费用 3 560

贷：银行存款 3 560

20．7月26日，公司业务员林建参加展销会回来，报销差旅费800元，退回现在

100元。

借：销售费用 800

库存现金 100

贷：其他应收款 —林建 900

21．7月26日，采购员周舟借支差旅费2 350元，出纳员先开出现金支票去银行

提现，然后支付给采购员周舟现金。

借：库存现金 2 350

贷：银行存款 2 350

借：其他应收款—周舟 2 350

贷: 银行存款 2 350

22．7月28日，公司采用电汇结算方式，以银行存款支付前欠德龙公司购料款

25 000元，邮电费50元，手续费1元。

借：应付账款 25 000

财务费用 51

贷：银行存款 25 051

23．7月28日，公司销售给东方有限公司66型手机53部，单价3 000元，货

款159 000元，增值税税率17%，收到两个月期限商业汇票一张。

借：应收票据 186 030

贷：主营业务收入 159 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 27 030

24．7月29日，公司盘点财务物资，发现盘亏一台电视，原值2 500元，已经

提取折旧2 000元；盘盈丙材料0.3吨，原因不明。

借：待处理财产损溢 500

累计折旧 2 000

贷：固定资产 2 500

借：原材料---丙材料 0.3*400＝120

贷：待处理财产损溢 120

25．7月29日，向金羊城公司购入甲材料一批200克，单价50元，计10 000

元；乙材料一批60盒，单价6 000元，增值税税率17%。货款由银行电汇，

邮电费50元，手续费1元。

借：材料采购—甲材料 10 000

---乙材料 6 000

应交税费---应交增值税（进项税额） 2720

财务费用 51

贷：银行存款 18771

26．7月31日，以转账支票付给平安运输公司承运甲材料200千克，乙材料60

盒的运输费用1600元（运输费用按照甲材料和乙材料的价值进行分配）。

分配率=1 600＼16 000=0.1

甲材料应分配的材料采购费=0.1*10 000=1 000

乙材料应分配的材料采购费=0.1*6 000=600

借：材料采购---甲材料 1 000

---乙材料 600

贷：银行存款 1 600

27．7月31日，公司以银行存款支付给蓝天幼儿园代扣职工的托儿管理费2 600

元（转账支票结算）；支付给房产公司代扣职工的房租费4 570元（同城

委托收款结算）。

借：其他应付款 —托儿费 2 600

---房租 4 570

贷：银行存款 7 170

28．7月31日，公司以现金购买银行借款合同书印花税15元，公司转让商标使

用权合同书印花税120元，仓库租赁合同书印花税30.2元。

借：管理费用 165.2

贷：库存现金 165.2

29．7月31日，销售给大都公司55型手机65部，单价1 000元；66型手机12

部，单价3 100元，货款尚未收到。

借：应收账款 119 574

贷：主营业务收入 102,200

应交税费—应交增值税（销项税额） 17 374

30．以银行存款18 000元支付仓库租金，开出转账支票一张。

借：管理费用 18 000

贷：银行存款 18 000

31．7月31日，公司将上月由于自然灾害造成的待处理甲材料损失2 200元，

批准列入企业营业外支出。

借：营业外支出 2 200

贷：待处理财产损溢 2 200

32．7月31日，公司出售不需用的包装盒100个，取得现金578.69元，并已送

交银行。

借：银行存款 578.69

贷：其他业务收入 578.69

33．7月31日，公司上年应收海河公司1 800元的货款，因该公司倒闭

无法收回，转作管理费处理。

借：管理费用 1 800

贷：应收账款－海河公司 1 800

34．7月31日，公司工会组织文艺活动，花费2 160元，以转账支

票付讫。（如果企业不提福利费就计入管理费用）

借：应付职工薪酬 2 160

贷：银行存款 2 160

35．7月31日，公司向希望工程捐款8 000元。

借：营业外支出 8 000

贷：银行存款 8 000

36．7月31日，公司职工狄江报销医药费1 000元，其中应由个人负担

30%，以现金支付。

借：应付职工薪酬 700

贷：库存现金 700

37．经主管部门批准，对前面的盘点做出处理；盘亏电机损失列入营业

外支出；盘盈丙材料冲减管理费用。

借：营业外支出 500

贷：待处理财产损溢

500

借：待处理财产损溢 120

贷：管理费用 120

38．7月31日，公司的供应部门报来7月份采购清单，7月份采购的甲

材料，乙材0料，丙材料和丁材料已经全部搬验收入库手续，并均已

给予入库。

材料采购成本计算表

借：原材料---甲材料 2000+10000+1000＝13000

---乙材料 3000+6000+600＝

9600

----丙材料 4470+6000+1500＝

11970

----丁材料 8000+400 ＝

8400

贷：原材料---甲材料

13000

---乙材料

9600

----丙材料

11970

----丁材料

8400

39．7月31日，仓库转来7月份发出用于55型手机，66型手机以及管

理方面的各类材料的领料清单（发出材料按先进先出法计价）。

66型手机 21800

制造费用 7900

管理费用 8000

贷：原材料---甲材料 11900

----乙材料 30 000

----丙材料 10 000

----丁材料 8 000

40．7月31日，公司计算分配7月份应付职工工资。（见13题）

借：生产成本—55型手机 10950

---66型手机 12540

制造费用 12175

管理费用 6920

贷：应付职工薪酬 42585

41．7月31日，公司按照工资总额的14%提取应付福利费。

生产工人福利费：

借：生产成本—55型手机 1533

---66型手机 1755.6

制造费用 1704.5

管理费用 968.8

贷：应付职工薪酬 5961.9

42. 7月31日, 公司按照规定的折旧率计提固定资产折旧。

固定资产折旧计算表

借：制造费用 6390

管理费用 1200 贷：累计折旧 7590

43．7月31日，公司汇总7月份制造费用总额并进行分配（制造费用选择生产

工人的工资比例作为分配标准，在55型手机与66型手机之间进行分配，制造

费用分配率的小数点后保留四位）。

制造费用分配率=本期制造费用总额/生产工人总工资=30669.5/

（10950+12540）=1.3056

55型手机应负担的制造费用=10950*1.3056=14296.77

66型手机应负担的制造费用=12540*1.3056=16372.73

借：生产成本—55型手机 14 296.77

---66型手机 16 372.73

贷：制造费用 30 669.5

44．7月31日，公司结转7月份完工产品成本，7月份投产的55型手机和66

型手机已经全部完工入库。

借： 库存商品---55型手机 48979.77

---66型手机 52468.33

贷：生产成本---55型手机 48979.77

----66型手机 52468.33

45．7月31日，公司结转7月份已销售产品的生产成本，结转生产成本采用先

进先出法。

借：主营业务成本- 64219.69

贷：库存商品--55型手机 200*70＝14 000

---66型手机 52468.33/70*67＝50219.69

46．7月31日，结转出售包装盒的实际成本。

借：其他业务支出 500

贷：周转材料（或包装物、原材料） 500

48．7月31日，公司在有效期内摊销专利权和商标使用权。

无形资产摊销表

借：管理费用 4566.67

贷：无形资产 4566.67

49．7月31日，公司预提应由7月份负担的银行借款利息。

预提费用计算表

年

月 日

借：财务费用 739.50

贷：应付利息 7 39.50

50．7月31日，结转7月份应交未交增值税并计提应缴城市维护建设税，教育

费附加

借：营业税金及附加 3975

贷：应交税费－应交城市维护建设税 2782.50

应交税费－应交教育费附加 1192.50

51．7月31日，结转7月取得的各项收入。

借：主营业务收入 273,200

其他业务收入 578.69

贷：本年利润 273 778.69

52．7月31日，结转7月的各项支出。

借：本年利润 178 212.26

贷：主营业务成本 64 219.69

其他业务支出 500

营业税金及附加 3 975

管理费用 47 080.67

销售费用 50 800

财务费用 936.9

营业外支出 10700

53．7月31日，计提并结转和谐通信有限公司7月应缴纳所得税额及企业盈余

贷：应交税费－应交所得税 23891.61

借：本年利润 23891.61

贷：所得税费用

23891.61

借：利润分配—提取法定盈余公积 7167.48

贷：盈余公积－法定盈余公积 7167.48

54．7月31日，公司计提所得税及企业盈余公积金后，剩余利润的90%向投资者进行分配（分配比例为投资者的投资比例）。

借：利润分配---应付利润 58056.61

贷：应付利润 58056.61