增值税发票收取管理规定

增值税发票收取管理规定V2.0

目 录

1.目的............................................................................................................................................... 2

2.范围............................................................................................................................................... 2

3.名词解释 ....................................................................................................................................... 2

4.职责............................................................................................................................................... 2

5.管理制度 ....................................................................................................................................... 2

5.1 增值税发票信息审核要求 ............................................................................................... 2

5.2 增值税发票的开具审核要求 ........................................................................................... 2

5.3 对机打增值税发票的其他要 ........................................................................................... 3

5.4 对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求 ....................................................... 3

5.5 增值税发票的管理规定 ................................................................................................... 3

5.6 关于“增值税票欠收月报表”的说明 ........................................................................... 4

5.7 增值税税票回收制度 ....................................................................................................... 5

5.8 关于由帐扣款项发票开据的规定 ................................................................................... 5

5.9 增值税与结算相关工作的管理 ....................................................................................... 6

6.工作流程 ....................................................................................................................................... 6

7.注意事项 ....................................................................................................................................... 6

8.附件............................................................................................................................................... 7

1. 目的

为加强分部货款结算工作中收取增值税发票的管理与监控，特制定本规定。

2. 范围

2.1适用范围：****总部财务中心、经营战略中心；各分部财务部、采销部。

2.2发布范围：****总部财务中心、经营战略中心、各大区、各分部。

3. 名词解释

无

4. 职责

4.1各分部结算组：负责审核管理增值税发票的收取及结算工作。

4.2 对于由于预付产生的增值税欠票由采销人员跟踪收取，由于常规结算产生的增值税欠票

由财务人员负责收回。

5. 管理制度

5.1 增值税发票信息审核要求

5.1.1 各分部结算组要将分部的税务登记信息准确、详细提供给供应商，并在结算组的醒

目位置用标牌标识分部的税务登记信息，列明增值税发票填开应注意的基本事项；

5.1.2 如果供应商开具的发票与分部结算组提供的税务登记信息不符，财务应拒收此类发

票。已收到的发票检查其正确性，若有不符处及时将有错误信息的发票返还给供应

商，如不按此执行，后果由收票人自负。

5.2 增值税发票的开具审核要求

5.2.1 所收发票必须写明开票日期和分部详细、准确的税务登记信息。

5.2.2 所收发票必须写明下列内容：

5.2.2.1 货物或应税劳务名称写明所购货物正确名称（如附清单注明附清单几份）；

5.2.2.2 规格型号详细注明所购货物的规格及型号（如附清单此项可不填写但在清单上

须注明）；

5.2.2.3 正确填写所购货物的计量单位（如附清单此项可写或不写但在清单上须注明）；

5.2.2.4 数量栏写明所购货物的正确数量（如附清单此项可不写但在清单上须注明）；

5.2.2.5 单价栏写明所购货物的正确单价，必须保留小数点后四位（如附清单此项可不

写但在清单上须注明单价并保留小数点后四位）。

5.2.3 金额处填写不含税金额（如没有清单此项等于所购货物数量与单价的乘积、也等

于含税金额/（1+税率）），如果最高位前没有填满用￥号封住；税率处填写正确的税

率；税额处填写金额为不含税金额乘以税率后的积数，此项也等于［含税金额/（1+ 税率）］*税率，如果最高位前没有填满用￥号封住；

5.2.4价税合计大写处用正确的大写数字将金额写在相应位置，小写处正确写明价税合计

小写金额；金额与税额的合计数为价税合计金额数；

5.2.5单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及帐号等开票信息必须准确；

5.2.6发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章；

5.2.7发票如果是税务局代开的，发票上应同时有税务局代开发票专用章和供应商财务专

用章或发票专用章；

5.2.8发票要求不得折叠、卷曲；

5.2.9 以上5.2.1-5.2.6条均要求清楚明晰，不得涂改，除备注栏外一律不得再添加内容，

清单中只有金额一列的，合计数大小写必须与发票不含税金额一致，要求每页均填

写当页合计数；如清单中有金额、税额各列的，各列合计数必须与发票上相应位置

金额一致。清单填写及盖章要求与发票一致；

5.3 对机打增值税发票的其他要求

5.3.1 机打增值税发票均为带密码区机打发票；

5.3.2 带密码机打发票要求对方开具日期到付款日期时间不得超过90天，如在相应经办

人员手中延误过期，财务将不予接收此票；

5.3.3 机打发票不得折叠、卷曲、不得粘贴附件、密码区不得有划痕。

5.4 对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求

5.4.1要求供应商同城3天内、异地7天内退换。

5.5 增值税发票的管理规定

5.5.1 增值税票已收而款未付

5.5.1.1 结算会计在收到供应商增值税票时，不能立即向供应商支付货款的，结算会

计必须立即向供应商出具收到“增值税票”的收据；

5.5.1.2 收据由实际收到增值税票的结算会计开出，收据必须记载收据开具日、供应

商名称、税票号码、税票金额、开票人签名确认、加盖公司发票专用章；

5.5.1.3 “增值税票”收据作为供应商税票已交付的证明，实际结算时供应商代表必

须交付“增值税票”收据后，才能办理往来款项的结算；

5.5.1.4 结算会计在收取税票向供应商开出证明时，必须提醒供应商妥善保管交付增

值税票的收据；

5.5.1.5 原则上要求增值税票金额与结款金额一致。

5.5.2 款已付而税票未收

5.5.2.1 各分部结算组建立《税票欠收备查簿》，逐日登记税票欠收明细。欠收税票收

回时，结算会计必须及时在《税票欠收备查簿》中勾销；

5.5.2.2 《税票欠收备查簿》必须包括欠票供应商名称、付款日期、付款金额、付款

方式、供应商税票开具地（同城/异地）、欠票金额、预计收回日期、欠票原

因、采销人员名称等基本信息，由各分部结算部在此基础上自行建立；

5.5.2.3 在《税票欠收备查簿》的基础上，各分部每月2日统计上报《增值税票欠收

月报表》（附件8.1）

5.6 关于“增值税票欠收月报表”的说明

5.6.1上报时间：每月2日下班前上报增值税票欠收月报表。

5.6.2上报内容：本报表所有相关数据仅针对增值税而言，其他税项的数额不在本报表统

计填报之列。 5.6.2.1 数据截止日期：月末最后一天，在上报报表时分部应按要求正确填报。

5.6.2.2 总超期欠票情况：总超期欠票笔数包括物流超期欠票、非物流超期欠票，但

不包括“分部已收税票未与物流结算”笔数。

5.6.2.3 物流超期欠票情况：填列物流超期欠票明细栏中的超期欠票笔数、物流超期

欠票金额。

5.6.2.4 非物流超期欠票情况：按超期天数不同，分部填列非物流欠票明细栏中的超

期欠票笔数、超期欠票金额。

5.6.2.5 报表日未收回税票：按物流欠票、非物流欠票分别统计超期欠票与未超期欠

票笔数、金额，要求必须同欠票明细表中填列的欠票笔数、金额一致。

5.6.2.6 本月实际付款总额：填写本月1日至报表截止日期（即1日——月末最后一

天）的实际付款总额。

5.6.2.7 品类：彩电、冰洗、空调、小家电、通讯、数码、电脑、厨卫、音响选择一

项即可。

5.6.2.8 供应商名称：简单注明供应商名称。

5.6.2.9 预付/常规：只需选择其中一种即可。

5.6.2.10 付款日期/同步结算日期：物流直供品牌欠票填付款日期，物流代付款品牌

欠票填同步结算日期，非物流欠票填列分部支付货款的时间。

5.6.2.11 付款金额：填列分部支付货款的金额。

5.6.2.12 付款方式：按实际付款方式填列，如承兑、支票、电汇等。

5.6.2.13 开票地点：按供应商增值税票的开具地与分部所在地是否为同一区域，分

别填写“同城”或“异地”。

5.6.2.14 超期欠票金额/未超期欠票金额：按是否超期分别填列在超期、未超期欠票

栏内。

5.6.2.15 欠票天数：从付款日或同步结算日后次日开始至报表截止日，期间的天数

即为欠票天数。

5.6.2.16 超期天数：欠票天数扣除同城3天或异地7天后即为超期天数，物流公司

欠票按异地进行计算。

5.6.2.17 超期原因：由结算会计进行填写，简单明了的说明超期欠票原因，对因“换

票欠收”与“尾款未提货”的情况要给予特别说明。

5.6.2.18 欠票责任人/相关领导签字：结算会计须填列超期欠票责任人姓名并由责任

人签字确认，表下端由分部总经理、采销总监、财务经理、结算主管、制表

人签字确认。

5.6.2.19 分部已收税票未与物流结算：由物流会计填写相关内容。

5.6.3 上报方式：各分部结算会计将采销人员签字确认后，欠收报表交本分部财务总监

（经理）、业务总监（经理）、总经理审核后，在规定时间上报并将签字版传真至

总部结算管理部。

5.7 增值税税票回收制度

5.7.1 代销商品结算：必须有增值税发票才能支付货款，不开或错开增值税发票的不予

结款。

5.7.2 经销商品结算：不管同城、异地结算的供应商税票必须坚持“一手钱一手票”的

原则，不开或错开增值税发票的不予结款。

5.7.3 先款后货：同城中的供应商，规定3天的回收期；异地的供应商，规定7天的回

收期。时间从货款付出后第二天算起，由相关采销人员负责，同时财务部门必须

及时提醒、监督。如不能按时收回税票且需再次付款的，原则上不能再次付款。

如有特殊情况需再次付款的，由分部采销人员提出申请，说明理由并给出交付日，

必须报总部财务中心结算管理部审核再由财务中心副总经理批准后方能支付。针

对一个供应商只能进行一次特批，累计有两笔税票未能收回的结算组必须立即停

止对该供应商任何款项的支付，结算人员要给予严格控制。

5.8 关于由帐扣款项发票开据的规定

5.8.1 厂家帐扣商业折扣款、退残款、降价款时，可以按以下几种方式开票：

5.8.1.1 应付帐款的全额开具税票，公司可给供应商开具销售发票或办理退税证明；

5.8.1.2 发票上注明应付帐款全额，折扣金额和折扣后金额，公司不再给供应商开具

任何发票；

5.8.1.3 实付货款净额开具发票，公司不再给供应商开具任何发票。

5.8.2 供应商帐扣商业折扣款、退残款、降价款等以外的各项应收款项时，必须要求供

应商开具全额发票，公司给供应商开具服务业发票，否则必须加收17%的税金补

偿款，且公司不再给供应商开具任何发票。以上任何款项的帐扣，都必须取得供

应商的书面确认或由厂家有授权的业务员在货款结算单上签字确认.

5.9 增值税与结算相关工作的管理

5.9.1 增值税票票据的交接：在票款分离的情形下，为明确票据的管理责任，各分部

结算部必须建立《票据交接登记簿》，记载开票供应商名称、票据号码、票据金

额等，各分部结算部自行安排时间向税务会计进行票据交接，税务会计验收并

于登记簿签字确认；

5.9.2 增值税票的开票信息：为避免增值税开票信息的错误，现规定：各分部结算部

必须将公司增值税开票信息制作成凭证 （10#信封纸张）大小，打印存放于固

定地点，便于随时向相关人员提供准确信息，严格杜绝提供手写开票信息；

5.9.3 增值税票欠收的考核：为了严格按照公司的税票管理规定执行付款，监督税票

的收取工作，杜绝不符合公司规定的欠收发生，公司将定期对税票欠收进行通

报。通报将按照以下四个原则进行：

5.9.3.1 考核税票是否在规定时间内收回，是否超期；

5.9.3.2 考核税票超期欠收的笔数、金额及欠收时间的长短；

5.9.3.3 特殊情况不能收回税票且有总部财务中心副总经理签字的，在承诺时间未收

回的责任人为相应采销人员和分部总经理；

5.9.3.4 考核当月欠收税票在本月月底前是否收回，对在本月月底前收回且没有影响

本月进项税抵扣的将酌情处罚。

5.9.3.5 考核欠票原因（是否是预付款采购的）。

6. 工作流程

无

7. 注意事项

无

8. 附件

8.1《增值税票欠收情况月报表》