山东省2015年会计继续教育考试试题及答案(最新)

单选题:14 道小题，每道题2分，共 28 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。

第1题

购入材料已验收入库但发票账单未到，应当（ ）。

A 在材料入库时登记原材料的增加

B 计入在途物资

C 月末暂估入账，下月初红字冲回

D 计入材料采购

答案：C

第2题

下列关于可变回报的认定不正确的是：（ ）

A 投资方持有固定利息的债券投资时，由于债券存在违约风险，投资方需承担被投资方不履约而产生的信用风险，因此投资方享有的固定利息也可能是一种可变回报；

B 投资方管理被投资方资产而获得的固定管理费也是一种变动回报，投资方是否能获得此回报依赖于被投资方是否能够获得足够的收益以支付该固定管理费；

C 股利是不可变回报；

D 被投资方经济利益的其他分配是可变回报。

答案：C

第3题

合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由（ ）合并编制。

A 子公司

B 分公司

C 母公司

D 总公司

答案：C

第4题

第四十八条企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的（ ）进行重新计量。

A 历史价值

B 公允价值

C 现值

D 残值

答案：B

第5题

A 公司于2009年1月1日用货币资金从证券市场上购入B 公司发行在外股份的20％，并对B 公司具有重大影响，实际支付价款450万元，另支付相关税费5万元。同日，B 公司可辨认净资产的公允价值为2 200万元。A 公司2009年1月1日按被投资单位可辨认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为( ) 万元。 A 450 B 455 C 440

D 445

答案：B

第6题

甲公司持有B 公司30％的普通股权，截止到 2006年末该项长期股权投资账户余额为280万元，2007年末该项投资减值准备余额为12万元，B 公司2007年发生净亏损1 000万元，甲公司对B 公司没有其他长期权益。2007年末甲公司对B 公司的长期股权投资科目的余额应为( )万元。 A 0

B 12

C -20

D -8

答案：B

第7题

我国将在（ ）期间，力争全部完成营业税转征增值税任务。

A 十二五

B 十一五

C 十三五

D 三中全会

答案：A

第8题

增值税确定销项税额的“当期”，即（ ）。

A 纳税义务发生时间

B 纳税义务发生前期

C 纳税义务发生后期

D 纳税义务发生中期

答案：A

第9题

. 纳税人发生以物易物方式销售货物时，双方都应作（ ）处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

A 购销

B 赊销

C 代销

D 租赁

答案：A

第10题

根据我国企业会计准则规定，我国的所得税核算采用的方法是（ ）

A 递延法

B 应付税款法

C 权益法

D 资产负债表债务法

答案：D

第11题

某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。 A 1 000 B 800 C 200

D 0

答案：B

第12题

甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为（ ）。

A 应纳税暂时性差异800万元

B 可抵扣暂时性差异700万元

C 应纳税暂时性差异900 万元

D 可抵扣暂时性差异100万元

答案：D

第13题

列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。

A 因欠税产生的应交税款滞纳金

B 因购入存货形成的应付账款

C 因确认保修费用形成的预计负债

D 为职工计提的应付养老保险金

答案：C

第14题

列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。

A 因欠税产生的应交税款滞纳金

B 因购入存货形成的应付账款

C 因确认保修费用形成的预计负债

D 为职工计提的应付养老保险金

答案：C

多选题:18 道小题，每道题2分，共 36 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。

第1题

外购存货的成本包括（ ）。

A 买价

B 增值税

C 关税

D 运杂费

答案：A;C;D;

第2题

发出材料计价方法有（ ）。

A 先进先出法

B 后进先出法

C 个别计价法

D 加权平均法

答案：A;B;C;D;

第3题

委托加工物资的成本包括（ ）。

A 发出材料成本

B 加工费用

C 运杂费

D 增值税

答案：A;B;C;

第4题

影响折旧的因素包括（ ）。

A 固定资产原价

B 固定资产的净残值

C 固定资产的使用年限

D 固定资产减值准备

答案：A;B;C;D;

第5题

合并财务报表至少应当包括下列组成部分( ).

A 合并资产负债表

B 合并利润表

C 合并现金流量表

D 附注

答案：A;B;C;D;

第6题

子公司向母公司应提供的材料包括（ ）

A 采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；

B 与母公司不一致的会计期间的说明；

C 与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；

D 所有者权益变动的有关资料

答案：A;B;C;D;

第7题

编制合并现金流量表应当符合下列要求：（ ）

A 母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。

B 母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。

C 母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应当抵销。

D 母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销。

答案：A;B;C;D;

第8题

确认的各项资产和负债的净额与终止确认的长期股权投资以及其他实质上构成对合营企业

净投资的长期权益的账面金额存在差额的，应当按照下列规定处理

A 前者大于后者的，其差额应当冲减比较财务报表最早期间的期初留存收益；

B 前者大于后者的，其差额应当首先抵减与该投资相关的商誉，仍有余额的，再调增比较财务报表最早期间的期初留存收益；

C 前者小于后者的，其差额应当冲减比较财务报表最早期间的期初留存收益；

D 前者小于后者的，其差额应当首先抵减与该投资相关的商誉，仍有余额的，再调增比较财务报表最早期间的期初留存收益；

答案：B;C;

第9题

长期股权投资的后续计量包括（ ）

A 成本法

B 权益法

C 历史成本法

D 现值法

答案：A;B;

第10题

根据长期股权投资准则规定，下列各项中，企业应采用成本法核算长期股权投资的有（ ）。

A 投资企业能够对被投资单位实施控制

B 投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量

C 投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量

D 投资企业对被投资单位具有共同控制

答案：A;B;

第11题

下列关于折扣销售方式下销售额确定的表述，正确的有（ ）。

A 折扣销售仅限于货物价格的折扣。

B 纳税人将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

C 纳税人未在同一张发票上分别注明价款和折扣额的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

D 纳税人应在同一张发票上的“金额”栏分别注明价款和折扣额

答案：A;B;C;D;

第12题

纳税人发生视同销售业务时，常常会涉及到 （ ）等多个税种。

A 增值税

B 城建税

C 教育费附加

D 企业所得税及个人所得税

答案：A;B;C;D;

第13题

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为（ ）。

A 发票联

B 抵扣联

C 记账联

D 税务联

答案：A;B;C;

第14题

提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。下列项目中，属于非营业活动的有（ ）。

A 提供建筑业劳务并取得货币收入

B 非企业性单位履行公共服务职能收取行政事业性收费

C 单位聘用的员工为本单位提供应税服务

D 单位为员工提供应税服务

答案：B;C;D;

第15题

以下属于所得税会计的步骤的是：（ ）

A 按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外其他资产和负债的账面价值

B 确定资产负债表中有关资产负债的计税基础

C 确认当期应交所得税

D 确定利润表中的所得税费用

答案：A;B;C;D;

第16题

下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。

A 应付环保罚款

B 计提的国债利息

C 因产品质量保证计提的预计负债

D 应付的税收滞纳金

答案：A;B;D;

第17题

下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

B 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

D 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

答案：A;B;C;

第18题

下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付

D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

答案：A;B;C;D;

判断题:18 道小题，每道题2分，共 36 分, 判断以下说法是否正确。

第1题

在途商品属于销货方存货。（ ）

正确 错误

答案：N

第2题

全月一次加权平均法计算简便，但不能随时掌握存货发出与结存的成本，不利于存货成本的日常管理和控制。（ ）

正确 错误

答案：Y

第3题

委托代销商品属于受托方存货

正确 错误

答案：N

第4题

融资租入固定资产应作为出租方固定资产核算。（ ）

正确 错误

答案：N

第5题

一个主体可能出于法律、监管、税务或类似商业原因而持有对其他主体的一些投资

正确 错误

答案：Y

第6题

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

正确 错误

答案：Y

第7题

企业因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

正确 错误

答案：Y

第8题

A 、B 、C 公司共同设立合营安排D 公司，表决权比例分别为45%、45%及10%，假设根据协议，A 公司、B 公司共同控制D 公司，且该合营安排为共同经营，除上述外无其他需要考虑的因素。则可以判断C 公司为该项合营安排的参与方。假设C 公司对D 公司净资产享有权利，那么C 公司应当判断其持有的10%的表决权是否使其对合营安排具有重大影响，进行按照长期股权投资准则或金融工具确认和计量准则进行会计处理。

正确 错误

答案：Y

第9题

已经宣告但尚未发放的股利，作为应收项目，不作为长期股权投资的初始投资成本

正确 错误

答案：Y

第10题

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用权益法核算。

正确 错误

答案：N

第11题

营改增试点纳税人从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

正确 错误

答案：Y

第12题

营改增试点纳税人适用于集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

正确 错误

答案：Y

第13题

增值税条件下，在建筑业采购合同中，应注意增值税专用发票的取得、取得类型与取得时间等相关问题。

正确 错误

答案：Y

第14题

利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。（ ）

正确 错误

答案：Y

第15题

资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。（ ）

正确 错误

答案：N

第16题

资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（ ）

正确 错误

答案：Y

第17题

企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。（ ）

正确 错误

答案：Y

第18题

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（ ）。

正确

答案：Y

错误