采购与付款内部控制审计工作方案[1]
审计工作方案
审计项目 被审计单位名称 计划工作时间 审计 目的 审计 程序 采购与付款内部控制审计评估 材料股份有限公司 5 月 7 日-5 月 31 日共 18 个工作日,其中外勤工作时间 11 日,汇总整 理、草拟报告、征询意见、 报告定稿 5 日, 不可预见其他工作事项 2 日。
评估高分子公司采购与付款环节内部控制情况,提出审计建议。 询问、现场观察、分析性复核、抽样测试、座谈会等。 时间要 求(天 数) 1 1
姓名
分工
具体工作内容 小组分工、确定审计方法步骤、具体内容、拟定评估报告等, 对本审计项目全面负责。 1.了解性访谈业务流程和相关管理制度,依据审计分工子项 确定关键性控制环节和工作重点。 2.采购计划(预算)编制依据和程序,材料请购与审批是否 分离(请购单) 。 3.是否建立合格供应商数据库,合格供应商的评定与管理, 新的供应商开发和管理。 4.材料询价与审批是否分离,采购合同拟订与审批。
组长
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审计 小组 分工 A 成员
5.订购单与采购单是否一致,采购单是否有固定格式并连续 编号。 6.材料验收是否由独立于采购部门人员进行,验收时是否与 采购单核对,数量和质量如何控制,入库单是否连续编号。 7.公司是否建立收货复核或抽检制度,并相应做了工作记录。 8.不合格材料退回的处理程序。 9 是否所有的购货材料都被准确及时的记录并确认(注意会计 期前后事项处理),有无长期估价入账材料,检查会计“存货” 应付账款、预付账款、账户,进行帐龄分析,看其是否正常。 10. 随机抽查 10 单业务,从采购计划、请购、合同、定购、 验收、付款等全循环过程做穿行测试。 11.拟订评估报告,小组对评估总体情况与存在问题与被审 计单位管理层口头交流。 12.不可预见其他工作事项安排。 B 成员 1.了解性访谈业务流程,确定关键控制环节、依据审计分工
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子项确定工作重点。 2.固定资产和在建工程有无预算并经过批准。 3. 已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移 交手续? 4.固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准程序? 5.固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准? 6 固定资产盘存情况,盘盈、盘亏处理结果如何? 7.是否有月度付款计划,付款审批的程序如何? 8.编制付款凭单时,是否将凭单同订购单、验收单和供应商 发票相配合? 9.付款方式的选择,是否有现金支付或支付第三方现象?应 付票据的开具、背书管理。 10. 固定资产和在建工程的记录与确认情况, 有否正确划分资 本性支出和费用性支出? 11.随机抽查 10 单业务
,从采购计划、请购、合同、定购、验 收、付款等全循环过程做穿行测试。 12.拟订评估报告,小组对评估总体情况与存在问题与被审 计单位管理层口头交流。 13.不可预见其他工作事项安排。 1 2 1 1 2 1
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方案审批