基础会计课后题答案
第四章综合练习参考答案
1、资金筹集业务的核算
(1)借:银行存款 100 000
贷:实收资本 100 000
(2)借:银行存款 20 000
贷:短期借款 20 000
(3)借:固定资产 10 000
贷:实收资本 10 000
(4)借:银行存款 80 000
贷:长期借款 80 000
(5)借:无形资产 200 000
贷:实收资本 200 000
2、供应过程的核算
(1)借:原材料——A材料 30 800
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款 35 900
(2)A材料承担运费=600÷(1000+2000)×1000=200
B材料承担运费=600÷(1000+2000)×2000=400
A材料入账价值=10000+200=10200
B材料入账价值=16000+400=16400
借:原材料——A材料 10200
——B材料 16400
应交税费——应交增值税(进项税额) 4420
贷:银行存款 31020
(3)借:原材料——A材料 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷:应付账款——甲单位 58500
(4)借:原材料——B材料 24520
应交税费——应交增值税(进项税额) 4080
贷:银行存款 20000
应付账款——乙单位 8600
(5)借:原材料——D材料 60 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10200
贷:应付账款——丙单位 70200
(6)借:应付账款——甲单位 58500
——乙单位 8600
贷:银行存款 67100
(7)借:在途物资——A材料 51200
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷:银行存款 59700
(8)借:原材料——A材料 51200
贷:在途物资——A材料 51200
(9)借:预付账款——丙单位 200 000
贷:银行存款 200 000
(10)借:原材料——D材料 182 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 36 600
贷:预付账款 200 000
银行存款 13 100
3、生产过程的核算
(1)借:生产成本——M产品 140 000
——N产品 140 000
制造费用 10 000
管理费用 10 000
贷:原材料——A材料 100 000
——B材料 200 000
(2)借:库存现金 36 000
贷:银行存款 36 000
(3)借:应付职工薪酬——工资 36 000
贷:库存现金 36 000
(4)借;管理费用 300
贷:库存现金 300
注:对于修理费用,企业中有日常维修费和大修理费两种,会计准则中规定:对车间机器设
备的日常维修费用不做详细区分,全部计入“管理费用”,对销售部门设备的维修费计入“销
售费用”。
(5)借:制造费用 3000
管理费用 2000
贷:银行存款 5000
(6)借:管理费用 180
贷:库存现金 180
(7)借:制造费用 3000
管理费用 4000
贷:累计折旧 7000
(8)借:制造费用 2000
管理费用 4000
贷:累计折旧 6000
(9)借:生产成本——M产品 10000
——N产品 15000
制造费用 3000
管理费用 8000
贷:应付职工薪酬——工资 36 000
(10)借:生产成本——M产品 1400
——N产品 2100
制造费用 420
管理费用 1120
贷:应付职工薪酬——职工福利 5040
(11)借:生产成本——M产品 12000
——N产品 14400
贷:原材料——D材料 26400
(12)借:制造费用 80
贷:库存现金 80
(13)借:制造费用 700
库存现金 300
贷:其他应收款——王某 1000
(14)制造费用=10000+3000+3000+2000+3000+420+80+700=22200
M产品分配的制造费用=22200÷(10000+15000)×10000=8880
N产品分配的制造费用=22200-8880=13320
借:生产成本——M产品 8880
——N产品 13320
贷:制造费用 22200
(15)M产品本期生产成本=140000+10000+1400+12000+8880=172280
N产品本期生产成本=140000+15000+2100+14400+13320=184820
因为M产品本期投产全部完工,期初没有在产品,所以,
M产品成本=172280
N产品有期初在产品,且本期未全部完工,则
N产品本期完工产品成本=期初+本期发生-期末在产品成本=8000+184820-5000=187820
4、销售过程核算
(1)借:银行存款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
(2) 借:应收账款——丁单位 190200
贷:主营业务收入 160 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 27 200
银行存款 3 000
(3)借:银行存款 100 000
应收账款——丙单位 65 500
贷:主营业务收入 150 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 15 500
(4)借:预收账款——甲单位 70 200 贷:主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
借:预收账款——甲单位 9 800
贷:银行存款 9800
(5)借:银行存款 255 700
贷:应收账款——丁单位 190 200
——丙单位 65 500
(6)注意:虽然在生产环节我们算出了M、N产品的成本,也能算出单位成本,但是,
本题中已经给出了M、N产品的单位成本,是已知数,所以,我们就根据题中给出的已知
条件来进行成本的结转就可以了。
本期销售M产品300件,单位成本450(已知数),M产品结转成本为300×450=135 000 同理,N 产品结转成本=500×360=180 000
借:主营业务成本 315 000
贷:库存商品——M产品 135 000
——N产品 180 000
(7)借:银行存款 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
(8)借:其他业务成本 160 000
贷:原材料 160 000
(9)借:销售费用 50 000
贷:银行存款 50 000
(10)借:销售费用 7000
贷:应付职工薪酬——工资 7000
借:销售费用 980
贷:应付职工薪酬——职工福利 980
(11)借:销售费用 4200
贷:银行存款 4200
(12)借:营业税金及附加 7000
贷:应交税费——应交城建税 4900
——应交教育费附加 2100
5、财务成果的核算
(1)借:营业外支出 1000
贷:银行存款 1000
(2)借:营业外支出 100 000
贷:银行存款 100 000
(3)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3000
贷:原材料 3000
水灾是自然灾害,计入营业外支出
借:营业外支出 3000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3000
(4)借:银行存款 1170
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
(5)借:其他业务成本 8000
贷:原材料 8000
(6)
借:主营业务收入 1 200 000
其他业务收入 200 000
营业外收入 3 000
投资收益 25 000
贷:本年利润 1 428 000
借:本年利润 1 222 000
贷:主营业务成本 800 000
营业税金及附加 18 000
其他业务成本 150 000
管理费用 70 000
财务费用 30 000
销售费用 50 000
营业外支出 104 000
(7)利润总额=1428000-1222000=206 000
应交所得税额=206000×25%=51500
计提时:借:所得税费用 51500
贷:应交税费——应交所得税 51500
结转“所得税费用”账户
借:本年利润 51500
贷:所得税费用 51500
净利润=206000-51500=154500
(8)
借:应交税费——应交所得税 51500
贷:银行存款 51500
(9)本年实现净利润1600 000,从本年利润账户转入利润分配账户
借:本年利润 1 600 000
贷:利润分配——未分配利润 1600 000
提取盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积 240 000
贷;盈余公积——法定盈余公积 240 000
向投资者分配利润
借:利润分配——应付现金股利/利润 900 000
贷:应付股利 900 000
将“利润分配”下的其他明细科目余额全部转入“利润分配——未分配利润”明细科目中。 借:利润分配——未分配利润 1 140 000
贷:利润分配——提取法定盈余公积 240 000
——应付现金股利/利润 900 000
第五章业务分析参考答案
6、业务分析
(1)借:库存现金 10 000
贷:银行存款 10 000
(2)借:管理费用 1000
贷:库存现金 1000
(3)借:其他应收款 ——小李 2000
贷:库存现金 2000
(4)借:原材料——甲材料 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000
贷:应付账款——P公司 234 000
(5)借:应付账款——P公司 234 000
贷:银行存款 234 000
(6)借;预付账款——B公司 30 000
贷:银行存款 30 000
(7)借:管理费用 2000
贷:其他应收款——小李 2000
(8)借:生产成本 170 000
制造费用 6 000
管理费用 4 000
贷:原材料——甲材料 180 000
(9)借:生产成本 90 000
制造费用 20 000
管理费用 50 000
贷;应付职工薪酬 160 000
(10)借:制造费用 40 000
管理费用 20 000
贷:累计折旧 60 000
(11)结转制造费用
制造费用=6000+20000+40000=66 000
借:生产成本 66 000
贷:制造费用 66 000
本期产品全部完工入库,(补充;在题中添加条件:期初没有在产品)
完工产品成本=期初在产品成本+本期生产费用-期末在产品成本=0+(170000+90000+66000)-0=326000
借:库存商品——甲产品 326000
贷:生产成本 326000
(12)借:银行存款 374 400
贷:主营业务收入 320 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 54 400
单位产品成本=326000÷1000=326(元/件)
销售出去的产品成本=400×326=130400
借:主营业务成本 130400
贷:库存商品——甲产品 130400
(12)借;主营业务收入 320 000
贷:本年利润 320 000
借:本年利润 207400
贷;主营业务成本 130400
管理费用 77000
利润总额=320 000-207400=112600
所得税=112600×25%=28150
计提时:借:所得税费用 28150
贷:应交税费——应交所得税 28150
结转“所得税费用”账户
借:本年利润 28150
贷:所得税费用 28150
(14)净利润=112600-28150=84450
借:本年利润 84450
贷:利润分配——未分配利润 84450
(15) 借:利润分配——提取法定盈余公积 8445
——提取任意盈余公积 4222.5 贷:盈余公积——法定盈余公积 8445
——任意盈余公积 4222.5
(16)将利润分配的其他明细账户要最后结转至“利润分配——未分配利润”下。