(广州分行)-会计经理-或有资产1

会计业务考试题库（广州分行）

会计经理部分

会计核算及处理规定－或有负债（银行承兑汇票、保函、信用证开立、

重要空白凭证、有价单证）

一、单选题

1、[1**********]账户当日的贷方发生额应等于（D ）。

A 、当日“503承兑汇票”科目的付方发生额

B 、当日“503承兑汇票”科目的收方发生额

C 、当日到期的银行承兑汇票总金额

D 、除未用退回外的当日到期银行承兑汇票金额

出处：中信银行账务集中相关业务规范

考点：银行承兑汇票到期解付的处理

难易度：难

2、银行承兑汇票到期，“503承兑汇票”科目的付出登记由（C ）。

A 、柜员根据到期金额填制“503承兑汇票”科目表外付出传票手工记账

B 、系统自动处理，柜员核对系统自动处理金额与到期金额相符后补制表外传票

C 、系统自动处理，不需补制表外传票，每日需检查系统有无漏销记

或错误记载的情况，确保自动处理的准确性

D 、系统提前一日自动处理，不需补制表外传票，每日需检查系统有无漏销记或错误记载的情况，确保自动处理的准确性

出处：中信银行账务集中业务相关规定

考点：银行承兑汇票到期处理

难易度：中

3、已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向承兑行请求付款。承兑行经审查确未支付并核对票据权利的证明与电子底卡无误后，于（D ）办理款项划拨。

A 、收到人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明的次日

B 、票据到期日

C 、公示催告期满后

D 、票据到期且公示催告期满后

出处：公司类柜台业务操作手册-银行承兑汇票

考点：丧失银行承兑汇票的付款

难易度：难

4、付款人自收到挂失止付通知书之日起（A ）日内未收到人民法院的止付通知书的，自第（A ）日起，挂失止付通知书失效。

A 、12，13

B 、10，11

C 、7，8

D 、15，16

出处：支付结算办法

考点：票据的挂失

难易度：易

5、目前，电子商业汇票系统支持的最大票据金额是（C ）。

A 、1亿以内，不含1亿

B 、1亿

C 、10亿

D 、100亿

出处：《中国电子商业汇票》

考点：电子商业汇票的相关规定

难易度：中

6、超过提示付款期的银行承兑汇票，付款行（D ）。

A 、不予以付款

B 、出票人在作出说明后，可付款

C 、委托收款银行在作出说明后，可付款

D 、持票人在作出说明后，可付款

出处：票据法

考点：银行承兑汇票对付

难易度：中

7、单位客户申请开立履约保函并存入保函金额50%的保证金，该保函业务用（B ）科目核算。

A 、502-01开出保函-付款保函

B 、502-02开出保函-非付款保函

C 、502-01开出保函-全额保证金保函

D 、502-02开出保函-部分保证金保函

出处：会计科目使用说明

考点：保函相关的核算科目

难易度：难

8、如果保函申请人未能在合理付款日前筹足资金支付受益人，我行应采取以下做法：（D ）

A 、立即通知保函申请人前来办理贷款手续。

B 、为维护信誉，我行先行垫付，保证金不足部分转入1年期短期贷款，并按人行公布同期贷款利率计收利息，将偿付金额办理款项汇出，同时销记表外账。

C 、由法律部门配合受益人对申请人提起诉讼。

D 、为维护信誉，我行须先行垫付，保证金不足部分转入逾期贷款科目核算，并按逾期贷款利率计收垫款利息，将偿付金额办理款项汇出，同时销记表外账。

出处：公司类柜台业务操作手册-对公保函业务

考点:保函的到期处理

难易度：难

9、柜员的重空应根据实际需要适量领用, 原则上柜员一次领用不能超过（C ）用量。

A 、3天

B 、1周

C 、2周

D 、10天

出处：重要空白凭证管理办法

考点：柜员重空领用量

难易度：易

10、客户购买支票时, 原则上每个账户每次购买一本; 业务量较大的, 最多不超过（B ）本。

A 、2

B 、3

C 、4

D 、5

出处：重要空白凭证管理办法

考点：购买重要空白凭证限量

难易度：易

11、网点如遇重要空白凭证丢失, 应迅速查明原因并按（C ）规定向上级行会计部门报告, 情节严重的应报告当地公安机关。

A 、普通差错

B 、重大差错

C 、会计重大事件报告制度

D 、中信银行员工违反规章制度处罚办法

出处：重要空白凭证管理办法

考点：重要空白凭证丢失的处理

难易度：中

12、对于重要空白凭证的检查, 如下说法错误的是（A ）。

A 、支行会计经理每隔一周抽查柜员尾箱

B 、支行会计经理每月至少进行一次全面盘查

C 、支行分管会计的行长每半年至少进行一次监视查库

D 、支行行长年终决算日应组织全面盘查

出处：重要空白凭证管理办法

考点：重要空白凭证盘查

难易度：易

二、多选题

1、银行承兑汇票的查询查复方式有：（ACD ）

A 、通过大额支付系统查询查复

B 、电话查询查复

C 、实地查询查复

D 、通过商业票据交易系统查询

出处：中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知 银发„2005‟235号、《中国电子商业汇票》

考点：银行承兑汇票的查询查复

难易度：易

2、纸质银行承兑汇票根据保证方式分设不同的子目，以下正确的有

（ABC ）。

A 、全额保证金承兑汇票

B 、部分保证金承兑汇票

C 、无保证金承兑汇票

D 、信用项下承兑汇票

出处：会计科目使用说明

考点：银行承兑汇票的分类

难易度：中

3、电子商业汇票的出票人不可以是（ACD ）。

A 、银行

B 、除金融机构以外的法人或其他组织

C 、个人

D 、财务公司

出处：电子商业汇票以外管理办法

考点：电子商业汇票的规定

难易度：中

4、办理以下（ACD ）项业务应加盖结算专用章。

A 、银行承兑汇票到期办理委托收款的委托收款凭证

B 、银行承兑汇票转贴现、再贴现的背书

C 、银行承兑汇票查询查复书

D 、银行承兑汇票贴现、转贴现到期办理委托收款时的票据背书栏 出处：中信银行会计业务印章管理办法

考点：汇票专用章的用途

难易度：难

5、办理保函开立业务，应审核以下要素：（ABCD ）

A 、申请人账户有足够余额用以扣划手续费

B 、对应的保证金已冻结

C 、的保函开立审批表、协议等资料的完整性、合规性

D 、电子指令是否与审批表、协议等资料信息一致

出处：账务集中操作手册

考点：保函开立业务

难易度：难

6、重要空白凭证销毁时, 如下（ABC ）部门必须是监销小组的成员部门，自始至终监视销毁全过程。

A 、会计管理部

B 、合规审计部

C 、行政保卫部

D 、计划财务部

出处：重要空白凭证管理办法

考点：重要空白凭证销毁

难易度：易

7、关于“重要空白凭证、有价单证的保管与使用相分离”，如下描述正确的有（AD ）。

A 、网点库管员，不得自已保管自已使用

B 、网点库管员，可以自已保管自已使用

C 、前台柜员，不得自已保管自已使用

D 、前台柜员，可以自已保管自已使用

出处：关于进一步明确不相容岗位分离有关问题的通知

考点：重要空白凭证的保管使用

难易度：易

三、判断题

1、汽车金融业务中，经销商可在我行开立1个或多个保证金帐户，用于存入申请签发银行承兑汇票所需保证金及销售回款，不要求每笔授信必须对应1个保证金账户。（对）

出处：中信银行汽车销售金融服务网络业务管理办法（2010版）第三十二条

考点：银行承兑汇票保证金的相关规定

难易度：中

2、电子商业汇票、纸质商业汇票的最长付款期限都不得超过6个月。（错）

出处：支付结算办法、电子商业汇票管理办法

考点：商业汇票的相关规定

难易度：易

3、某银行承兑汇票到期，持票人向承兑行提示付款，汇票票面收款人为A 公司，其背书如下，符合规定。（对）

出处：中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知 银发„2005‟235号

考点：票据质押相关规定

难易度：难

4、客户存入全额保证金向我行申请开立保函，则客户是反担保人，我行是担保人。（对）

出处：公司类柜台业务操作手册-对公保函业务

考点:保函的概念

难易度：难

5、客户向我行申请开立保函，该客户是保函的受益人。（错） 出处：公司类柜台业务操作手册-对公保函业务

考点:保函的概念

难易度：易

6、“608合作方重要凭证”科目按照凭证种类单设子目核算, 如60801美国非移民签证费收据、60809德国使馆签证费收据等。（错） 出处：现金重要空白凭证集中调缴系统操作手册

考点：重要空白凭证的核算

难易度：中

7、各分支机构办理信用证业务必须通过全行统一的国际业务大集中系统（EE 系统）进行操作，未经总行批准，不得擅自在系统外操作。（对）

出处：中信银行信用证业务管理办法（2010年版）

考点：信用证业务处理流程

难易度：易

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