税控设备会计分录(仅供参考)
08-06
一、 购得防税设备时：
1、一般纳税人账务处理：
借：固定资产
应交税费--应交增值税（进项税）（取得专用发票并认证时，才有这进项税；普通发票无此条记录，其中价税合计入固定资产，分录与下面小规模账务处理一样） 贷：库存现金/银行存款 因首次购买的设备款，可全额抵减应纳税额，对应的进项税不得抵扣，须要转出（取得的专用发票一定要认证）
取得专用发票，并认证后，才有如下分录（普通发票无以下分录）
借：固定资产
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出
2、小规模账务处理：
借：固定资产
贷：库存现金/银行存款
二、 支付服务费时：
一、一般纳税人账务处理：
借：管理费用
应交税费--应交增值税（进项税）（取得专用发票并认证时，才有这进项税；普通发票无此条记录，其中价税合计入费用，分录与下面小规模账务处理一样） 贷：库存现金/银行存款
二、小规模账务处理：
借：管理费用
贷：库存现金/银行存款
抵减应纳增值税时：（只有实现了应交增值税款时才做此步账务处理）
一般纳税人账务处理：
借：应交税费--未交增值税 （因为一年只一次，没必要另立科目，更重要的是： 这里是“抵减”，不是“免税”）
贷：营业外收入--减免税
小规模账务处理：
借：应交税费--应交增值税 （因为一年只一次，没必要另立科目，更重要的是：这里是“抵减”，不是“免税”）
贷：营业外收入--减免税 小规模与一般纳税人分录基本相同，唯一区别：因小规模不核算“三项税”，用的是“应交增值税”二级科目，而一般纳税人因核算“三项税”把实现的应交增值税，从三级明细账转入二级“未交增值税”当中
PS ：全额抵减应纳税额时，一定要等实现应纳税额时填，并且减免的金额小于或等于应纳税额（如果实现的应纳税额小于应抵减数，只能填两者之中数小的，如果把应抵减数全额填上，申报表中就会问题）