武陵区国家税务局税收知识竞赛题

武陵区国家税务局税收知识竞赛题

一、单项选择（每题1分，共25分）

1、新《细则》规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是（ C ）。

A 、一律按照3％的征收率计算缴纳增值税

B 、售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税

C 、不论售价是否超过原值，均免征增值税

D 、售价超过原值的，按照3％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税

2、细则关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是（ A ）。

A ．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数, 下同）的；

B ．非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

C ．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

D ．A 条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%以上。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，（ A ）按小规模纳税人纳税。

A 、可选择 B、一律 C、不能

4、下列损失中所包含的购进货物，其进项税额不予抵扣的是（ A ）。

A. 因管理不善造成货物被盗窃、霉烂变质等损失

B ．地震灾害造成的损失

C ．自然蒸发带来的损失

5、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ B ）。

A 、一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额

B 、一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣

C 、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣

D 、 以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人。

6、现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（ B ）。

A 、缴纳增值税 B、缴纳营业税

C、既纳增值税又纳营业税 D、不缴增值税也不缴营业税

7、纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非应税项目的销售额。未分别核算的，由（ C ）核定其销售额。

A 、主管国税机关或地税机关B 、主管税机关的上级机关

C 、主管税务机关D 、主管国税机关和地税机关

8、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法错误的是（ A ）。

A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；

B ．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天；

C ．采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

D ．委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

9、条例及细则规定，纳税人外购的机器、机械、运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正确处理方法是（ C ）。

A 、按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额

B 、均不能抵扣 C、均可抵扣

10、某棉花加工企业（一般纳税人）2009年元月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（ D ）。

A 、生产车间用的轧花设备一套

B 、管理部门用的办公设备一套

C 、销售部门用的载货汽车三台

D 、厂部用的应征消费税的小汽车一辆

11、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由（ B ）的主管税务机关补征税款。

A 、其销售地或者劳务发生地 B、其机构所在地或者居住地

12、下列表述正确的有（ C ）

A 、销售额未达到规定标准的，一律不得认定为增值税一般纳税人；

B 、个体工商户需要认定为一般纳税人的，必须逐级报省局批准；

C 、 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

D 、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业达到标准的必须认定为一般纳税人。

13、某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A 商品50台，每台售价(含税)4 680元，同时赠送B 商品100件(含税单价为23.40元／件) 。A 、B 商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（ B）。

A ．34 000元 B．34 340元 C．33 830元 D．32 830元

14、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（A ）。

A 、折扣销售并开在同一发票上；B 、以旧换新销售（不含金银首饰）；

C 、还本销售；D 、以物易物销售

15、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ A）。

A. 运费、建设基金

B ．运费、建设基金、装卸费、保险费

C ．装卸费、保险费

16、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于固定资产折旧，下列表述错误的是（C ）。

A 、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C、停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧 D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的净残值一经确定，不得变更

17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（ C）。

A 、房屋、建筑物，为20年 B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年 D、电子设备，为3年

18、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A 三 B四 C五 D六

19、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（B ）。

A 、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期或十二个月为一个纳税年度C 、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

20、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。

A 本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业

21、某公司2008年产品销售收入为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费45万元），上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，该年度应缴纳的企业所得税为（B ）万元。

A 、30.5 B、35 C、33.25 D、15

22、某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（D ）万元。

A 、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6

23、中国A 公司，符合小型微利企业的要求，2008年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为(B)万元。

A 、5 B、4 C、6 D、3

24、某公司2008年4月与乙企业达成债务重组协议, 甲以库存商品抵偿一年前所欠债务125万元, 该批库存商品的帐面成本为75万元, 市场销售价格(不含税) 为110万元, 增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加, 甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税（A ）万元(适用企业所得税税率25%)。

A 、7.825 B、6 .25 C、12.5 D、2

25、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（C ）

A 、农技推广 B、农机作业和维修C 、农机的购销 D、农业技术推广的转让活动

二、多选题（每题1分，共20分）

1、一般纳税人发生下列哪些情形的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：(BCD)

A 、销售自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B 、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）

C 、典当业销售死当物品

D 、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

2、下列情形中不得抵扣进项税额的有（ACD ）

A 、用于房屋基建项目购进的一批钢材；

B 、用于机器设备改造购进的一批钢材；

C 、购进香烟用于招待客人；

D 、购进的货物被盗；

3、甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（ AC ）

A 、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台

B 、为公司老总购进小汽车一辆；

C 、购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；

D 、购进专用于生产避孕药品设备一台；

4、超过小规模纳税人标准可以按选择小规模纳税人纳税的有（ ABC ）

A 、其他个人 B、非企业性单位

C 、不经常发生应税行为企业 D、工业企业

5、下列属于增值税混合销售行为的有（ AB ）

A 、甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款

B 、乙销售货物并负责运输，一并收取价款

C 、电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款

D 、乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款

6、下列情况中应当申请资格认定的有（ AB ）

A 、甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元

B 、乙企业年生产销售货物60万元

C 、丙为事业单位年生产销售货物80万元

D 、丁从事废旧收购销售业务年销售收入80万元

7、下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ABD ）

A 、小规模纳税人向一般纳税人销售货物；

B 、增值税一般纳税人向个人销售手机；

C 、增值税一般纳税人向其他一般纳税人销售设备一台；

D 、个体工商户销售应税货物；

8、纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（ADE

A 、手续费 B、受托加工收取的消费税 C、增值税额

D 、奖励费 E、储备费

9、增值税条例及细则中规定的运输费用金额包括（ AB ）

A 、运输费用 B、建设基金 C、装卸费 D、保险费 ）

10、下列选项中适用13%税率的货物有（ BCD ）

A 、非金属矿产品 B、食用盐 C、饲料 D、杂志 E、生铁

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（CD ）。

A 、个人独资企业 B 、合伙企业 C、私营企业 D 、中外合资经营企业

12、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（AC ）。

A 、25% B 、18% C、20% D 、33%

13、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的所得，包括（ABCD ）。

A 、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、转让财产所得 D、股息红利等权益性投资所得

14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD ）后的余额，为应纳税所得额。

A 、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、弥补的以前年度亏损

15《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD ）等后的余额。

A 、资产净值 B、清算费用 C、资产原值 D、相关税费

16、下列（ABC ）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人。

A 、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B、在我国注册成立的通用汽车(中国) 公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D 、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

17、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，收入总额中不征税收入有（ABC ）。

A 、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入D 、特许权使用费收入

18、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ABCD ）。

A 、加班工资 B、奖金 C、补贴 D、年终加薪

19、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ABCD ）不得计算摊销费用扣除。

A 、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B 、自创商誉C 、与经营活动无关的无形资产D 、外购商誉的支出（企业整体转让或清算时除外）

20、在计算应纳税所得额时企业发生的符合条件的（AC ）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A 、业务宣传费 B、业务招待费 C、广告费 D、公益性捐赠

21、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性捐赠，是指企业通过（BD ），用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

A 、乡级以上人民政府及其部门 B、县级以上人民政府及其部门 C、省级以上人民政府及其部门 D、公益性社会团体

22、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（BCD ）。

A 、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款

23、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（AC ）条件的支出。

A 、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

B 、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

C 、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D 、固定资产必须是房屋、建筑物

24、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD ）。

A 、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入

C 、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项

25、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ABD ）。

A 、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B 、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

C 、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D 、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

三、判断题（每题1分，共10分）

1、企业生产过程中产生的废品，卖给客户时不得开具专用发票。×

2、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以转为小规模纳税人。×

3、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，应退还存货的留抵税款。×

4、、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。√

5、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费、不作为价外费用征收增值税。√

6、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（X ）

7、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。√

8、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。√

9、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。√

10、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。×

四、计算题（每题10分，共40分）

1、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车配件及装饰用品销售和汽车修理业务。2009年1月取得汽车修理业务收入（含税）21万元，取得汽车装饰用品销售收入（含税）15万元；当月还销售自己2008年购入的固定资产一台，取得销售收入（含税）5万元，计算该单位本月应纳增值税。

应纳税额=（210000+150000）÷1.03×3%+（50000÷1.03）×2%=11456.31（元）

2、某商贸企业主要从事废旧物资的回收经营业务，2009年1月发生以下业务：

⑴ 从某生产企业购进废旧金属1000吨，价款2300000元，取得的增值税专用发票注明税额391000元；

⑵ 直接从某行政单位收购废纸1吨，该商贸企业开具废旧物资收购发票，票面注明收购金额3200元；

⑶ 销售废旧金属1000吨，开具专用发票，不含税单价2440元每吨； ⑷ 支付购进货物运输费用合计20000元，其中：取得的货物运输发票注明运费15000元，建设基金2000元，保险费1000元，装卸费1000元，场地占用费1000元。

（5）当月销售自己2008年以前购入的固定资产一台，取得销售收入（含税）520000元

根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税。

销项税额=（1000×2440）×17% =414800(元)

进项税额=391000+（15000+2000）×7%=392190（元）

应纳税额=414800-392190+[（520000÷1.04）×4%]÷2=32610（元）

3、某企业2008年度实发工资为65万元，按照实际发放工资薪金数额计提职工福利费9.1万元、工会经费1.3万元。经核查该企业实际发生职工福利费7.8万元，拨缴工会经费0.2万元。该企业2008年度所得税前可扣除的职工福利费和工会经费是多少？

答案：（1）按法定标准允许扣除福利费最高限额

65×14%＝9.1（万元） 2008年度准予扣除的福利费7.8万元。

（2）按法定标准允许扣除的工会经费最高限额

65×2%＝1.3（万元） 2008年度准予扣除的工会经费0.2万元。

4、某工业企业职工110人, 总资产3500万元,2008年实现销售收入8000万元, 销售成本6500万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）, 管理费用500万（其中招待费20万, 符合条件的技术开发费15万）, 财务费用为利息支出150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的所得税。

答案：

（1）广告费和宣传费可扣除8000×15%=1200万元，实际列支200万元，不超标准。

（2）业务招待费：20×60%=12万元，8000×5‰=40万元，允许扣除12万元，应调增20-12=8万元

（3）技术开发费可以加计扣除15×50%=7.5万元

（4）利息支出可扣除100+500×8%=140万元，应调增150-140=10万元 应纳税所得额=8000-6500-850-（500-8+7.5）-（150-10）=10.5（万元） 应纳企业所得税=10.5×25%=2.625（万元）