审计学阶段性测试答案

2014年审计学形成性测评系统阶段性测试题及答案

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。

A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员

2. 审计报告的日期，应当是（C ）。

A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期

3. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险

4. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（ B）。

A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日

5. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（ B ）。

A. 仅实施符合性测试 B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

6. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ D ）。

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性

7. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。

A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员

8. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。

A. 被审计单位面临的经营风险 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险 C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D. 由于舞弊导致重大错报的可能性

9. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。

A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证

10. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。

A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外

D. 由于无法获取必要的审计证据

A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解

12. 社会审计中的函证工作由（ C ）办理，并将其寄发和收取。

A. 被审计单位财务人员 B. 被审计单位内审人员 C. 审计人员 D. 被审计单位行政工作人员

13. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ C ）。

A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性

14. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。

A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性

15. （ C）审计的基本职能。

A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证

16. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。

A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果

17. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本

18. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（ B ）。

A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书

19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。

A. 估价 B. 截止期 C. 披露 D. 机械准确性

20. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（ D）。 A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。

A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试 C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见

2. 国家审计的审计程序包括的阶段有：（ BCD ）。

A. 制定审计项目计划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实施阶段 D. 审计终结阶段 E. 审计审查阶段

3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：（BDE ）。

A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定 C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定

4. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：（ BC ）。

A. 审计项目计划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点

5. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( ABC )。

A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据 B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据 C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当 D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定。

6. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：（BDE ）。

A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的依据 D. 审计准则是评价审计质量的依据 E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

7. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ABCD ）。

A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见

8. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ）。

A. 验资报告 B. 验资计划 C. 被审验单位基本情况表 D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书

9. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC ）发表审计意见 。

A. 真实性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性

10. 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。

A. 涉及主观决策的错报 B. 已调整错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。(A )。 A. 错误 B. 正确

2. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 ( B )。 A. 错误 B. 正确

3. 民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 ( B )。 A. 错误 B. 正确

4. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。( A )。 A. 错误 B. 正确

5. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。( B )。 A. 错误 B. 正确

6. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 ( B )。 A. 错误 B. 正确

7. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 ( A )。 A. 错误 B. 正确

8. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。 ( B )。

A. 错误 B. 正确

9. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。( A )。 A. 错误 B. 正确

10. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。( A )。 A. 错误 B. 正确

11. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 ( A )。 A. 错误 B. 正确

12. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( A )。 A. 错误 B. 正确

13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。( A )。 A. 错误 B. 正确

14. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。( A )。 A. 错误 B. 正确

15. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。( B )。 A. 错误 B. 正确

16. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。 (B )。

A. 错误 B. 正确

17. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。

(B )。 A. 错误 B. 正确

18. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。( A )。 A. 错误 B. 正确

19. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( A )。 A. 错误 B. 正确

20. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( A )。 A. 错误 B. 正确