2015地税报税实务考试
《地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A．从事汽车修配业的个人 B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C．从事缝纫业务的个体户 D．将不动产无偿赠送他人的单位
A
B
C
D
2.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（ ）万元。 A.5 B.4 C.3 D.1
A
B
C
D
3.房地产开发企业在计算土地增值税时适用的加计扣除比率为（ ）。 A.10% B.20% C.30% D.35%
A
B
C
D
4.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（ ）万元。 A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2
A
B
C
D
5.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（ ）元。 A.10 B.15 C.25 D.35
A
B
C
D
6.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（ ）元。 A.1160 B.1200 C.1360 D.1500
A
B
C
D
7.下列行为中，应缴纳营业税的是（ ）。 A．旅游服务 B．运输服务 C．销售货物 D．电信服务
A
B
C
D
8.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（ ）。 A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除 B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除
D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除
A
B
C
D
9.不属于城镇土地使用税开征区的是（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村
A
B
C
D
10.在计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。 A.营业税 B.印花税 C.城市维护建设税 D.教育费附加
A
B
C
D
11.我国房产税采用（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D
12.下列属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
A．境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费 B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位 C．实际征收中，分保业务的分保险人 D．建筑安装业务的总承包人
A
B
C
D
13.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。 A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投资入股的建筑物 D．自建建筑物后销售
A
B
C
D
14.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（ ）。 A.5% B.1% C.3% D.7%
A
B
C
D
15.南方思达公司取得销售机票手续费收入10万元，该收入应纳营业税为（ ）万元。 A、0 B、0.3 C、0.5 D、0.25
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
A
B
C
D
E
2.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
A
B
C
D
E
3.针对纳税人从雇佣单位和派遣单位均取得工资、薪金所得的情况，下列说法错误的是（ ）。 A.雇佣单位应减除费用扣除标准 B.派遣单位应减除费用扣除标准 C.应统一由雇佣单位计算个人所得税 D.应统一由派遣单位计算个人所得税
A
B
C
D
E
4.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有（ ）。 A．在境外任职、受雇的中国公民 B．在境内外国企业任职、受雇的中国公民 C．在境内事业单位受雇的外籍人员 D．在境内企业任职的港、澳、台同胞
A
B
C
D
E
5.在中华人民共和国境内提供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ），均为营业税的纳税义务人。 A．事业单位 B．公司
C．社会组织 D．个人
A
B
C
D
E
6.营业税的纳税期限包括（ ）。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 1个月
A
B
C
D
E
7.下列属于个人所得税特定行业的是（ ）。
A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业
A
B
C
D
E
8.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.车船税 D.印花税
A
B
C
D
E
9.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（ ）。 A．向境外旅游公司支付旅游费的国内旅游公司
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．个人转让商誉的受让人
A
B
C
D
E
10.服务业营业税征税范围包括（ ）。 A.旅游业 B.旅店业 C.饮食业 D.物流业
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（ ）
对
错
2.某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（ ）
对
错
3.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（ ）
4.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（ ）
对
错
5.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（ ）
对
错
6.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，征收个人所得税。（ ）
对
错
7.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（ ）
对
错
8.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
对
错
9.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）
对
错
10.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（ ）
对
错
11.全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的年薪、全年加班奖和按年度考核的全年绩效工资等。（ ）
对
错
12.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（ ）
对
错
13.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（ ）
对
错
14.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（ ）
15.2. 契税以销售方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税。（ ）
对
错