劳务派遣公司账务处理流程
劳务派遣公司账务处理流程
业务内容
1. 收到用工单位A公司员工工资清册 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
1.1 公司应承担的社会保险 8,212.16元，公司应缴纳的住房公积金 1,593元 1.2 个人应承担的社会保险 2,506.10元，应缴纳的住房公积金 1,593元， 1.3 A公司应付劳务派遣公司（本公司）服务费560元，档案保管费60元 1.4 A公司个人所得税2,499.19元
会计科目 一级科目 主营业务成本 其他应付款 应付职工薪酬
薪金 社保(个人) 住房公积金(个人) 薪金 社保 住房公积金
二级科目
借方金额
62,930.32
贷方金额
2,506.10 1,593.00 46,526.87 8,212.16 1,593.00 2,499.19
应交税费
2. 派遣公司代付A公司工资款46,526.87元
实发工资=63,550.32-8,212.16-2,506.10-1,593-1,593-2,499.19-60-560
个人所得税 薪金 XXXX银行 XXXX银行 A 公司 住房公积金 住房公积金(个人) XXXX银行 社保 社保(个人) XXXX银行 个人所得税 XXXX银行 A 公司
应付职工薪酬 银行存款 银行存款 其他应付款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应交税费 银行存款 其他应付款 主营业务收入 管理费用 银行存款
46,526.87 46,526.87 63,550.32 63,550.32 1,593.00 1,593.00 3,186.00 8,212.16 2,506.10 10,718.26 2,499.19 2,499.19 63,550.32 63,550.32 5,000.00 5,000.00 41,526.02 13,726.16 3,462.10 2,167.00 34,587.32 11,559.16 2,167.00 1,309.60 34,587.32 34,587.32 2,167.00 2,167.00 4,334.00 11,559.16 3,462.10 15,021.26 1,309.60 1,309.60 1,000.00 1,000.00 620.00 63,550.32 62,930.32 35.03
3. 收到A公司款项 63,550.32元 4. 缴纳A公司公积金
(公司 1,593+个人1,593）
5. 缴纳A公司社会保险款
(公司 8,212.16， 个人2506.10)
6. 缴纳税金A公司2,499.19元 7. 开具劳务发票给A公司 8. 日常业务报销等 9. 结转本部员工工资 计提员工资及企业承担的社保、住房公积金
9.1 公司应承担的社会保险 11,559.16元，公司应缴纳的住房公积金 2,167元 9.2 个人应承担的社会保险 2,659.80元，应缴纳的住房公积金 2,167元 9.3 个人应承担的医疗保险 665.50元，应缴纳的失业保险 136.80元 9.4 个人所得税1,309.60元
办公、差旅等 XXXX银行 薪资 社保费用 社保(个人) 住房公积金(个人) 薪金 社保 住房公积金
管理费用 其他应付款 应付职工薪酬
应交税费
10. 支付本部员工工资
实发工资=55,252.18-11,559.16-2,167-2,167-2,659.8-665.5-136.8-1,309.6
个人所得税 薪金 XXXX银行 住房公积金 住房公积金(个人) XXXX银行 社保 社保(个人) XXXX银行 个人所得税 XXXX银行 手续费 XXXX银行
应付职工薪酬 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应交税费 银行存款 财务费用 银行存款 本年利润 主营业务收入 主营业务成本
11. 缴纳本部
公积金
(公司 2,167+个人2,167）
12. 缴纳本部社会保险款
(公司 11,559.16， 个人3,462.10)
13. 缴纳本部个人所得税 14. 财务手续费等 15. 结转收入和成本
16. 计提营业税和附加税费
差额计税 620=63,550.31-62,930.32 税率: 营业税5%, 城市维护建设税7%, 教育费附加5%, 河道管理1% 城市维护建设税, 教育费附加,河道管理以营业税为计税基数
营业税金及附加 应交税费
营业税 城市维护建设税 教育费附加 河道管理
31.00 2.17 1.55 0.31 61,287.21 60,252.18 1,000.00 35.03
17. 结转本年利润
本年利润 管理费用 财务费用 营业税金及附加