税收知识竞赛复习题目_占竞赛题目的90%

税收知识竞赛复习题目

时间：2012-3-28

1．2012年4月是第几个全国税收宣传月：（ A ）

A．21个 B．18个 C．17个

2．2012年税法宣传月的主题是什么：税收、发展、民生

3．税收的本质是（ C ）

A.无偿性 B.固定性 C.取之于民、用之于民

4．纳税人、扣缴义务人（ A ）向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

A．有权 B．无权 C．不可以

5．《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ A ）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A．无偿 B．有偿 C．全天候

6．应开具未开具发票的由税务机关责令限期改正可处( A )以下的罚款

A．1万元 B．2万元 C．5千元

7．个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业条例》规定条例的失业人员领取的失业保险金，（ A ）个人所得税。

A．免征 B．减半征收 C．全额征收

8、企业的各种帐簿凭证按规定必须保存（ B ）年以上，销毁时必须经税务局审验和批准。

A．5 B．10 C．8

9、下列项目中，不作为城建税计税依据的是(D )。

A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C、纳税人欠缴的营业额 D、对欠缴增值税加收的滞纳金

10.纳税服务，是指税务机关依据( A )的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A．税收法律、行政法规 B．部门规章 C．有关条例

11. 纳税服务热线号码是什么( A )

A．12366 B．12345 C．12456

12.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(B)。

A.汽车租赁业 B.汽车维修业 C.文化体育业 D.建筑业

13. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是(D)。

A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构的出纳长款收入

D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

14.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是(A)。

A.向其机构所在地申报纳税

B.向公司注册地申报纳税

C.向工程所在地申报纳税

D.纳税人自己选择一地申报纳税

15.纳税服务以（ A ）为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

A.聚财为国、执法为民 B.公平执法 文明服务 C.全心全意 严格执法

16.某企业已办理税务登记，后来扩大经营范围，该企业应自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ C ）日内，持有关证件向原税务机关申请办理变更登记。

A．15 B．20 C．30

17．纳税人采取（ A ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A．上门申报 B．邮寄申报 C．电话语音申报

18．房产原值无法确定的，房产税应（ C ）。

A．由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估

B．由房产所在地税务机关比照同类房产核定

C．由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定

19．房产税的纳税期限为（ B ）。

A．每月的十日前 B．每年的3月和9月 C．每年最后一个月份的十日前

20．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以(B)为土地使用税纳税人。

A．临时使用人 B．实际使用人 C．租赁人

21．下列土地应征收土地使用税的是(C)。

A．国家机关人民团体自用的土地 B．直接用于农林牧渔业的生产用地

C．企业厂区内的绿化用地

22．载货汽车和三轮汽车的计税依据是（C）。

A．净吨位 B．载重吨位 C．自重吨位

23. 《中华人民共和国车船税法》自哪年开始实施？

2012年1月1日

24．下列属于印花税应税合同的是（ B ）。

A．供水合同 B．购销合同 C．客运合同

25．在下列保险合同中，不征印花税的是（ C ）。

A．财产保险合同 B．责任保险合同 C．人寿保险合同

26．借款合同的印花税税率为（B）。

A．0.5‰ B．0.05‰ C．5‰

27.印花税将专利申请权转让合同归类于（B）

A.产权转移书据 B.技术合同 C.购销合同 D.权利许可证照

28.货物购销合同适用印花税税率?

答：万分之三

29．2007年起对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按照（ A ）征收印花税。

A．产权转移数据 B．购销合同 C．租赁合同

30．税收行政法规由（ C ）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会 C.国务院

31.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（C）后的余额为应纳税所得额。

A.全部费用 B.所有费用 C.合理费用 D.其他费用 「答案」C

32. 税收是国家取得财政收入的基本形式吗。（A）

A.是 B.不是

33．税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ C ）。

A．社会产品分配关系 B．社会剩余产品分配活动 C、社会剩余产品分配关系

34．税务行政处罚听证的范围是( B )。

A．吊销税务登记 B．罚款 C．没收非法财物

35．银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（C）。

A．1个月 B. 半年 C.1个季度

36．纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应当按照规定于(A)向主管税务机关申报年度全部所得。

A．次年3月底前 B．次年2月底前 C．次年的30日前

37．个人所得税代扣代缴义务人，在代扣代缴个人所得税税款后，应向(C)所在地税务机关申报纳税。

A．纳税人 B．单位坐落 C．扣缴义务人

38．本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费收入，按（A）计算缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．其他所得 C．劳务报酬所得

39．单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（C）为营业额。

A.全部收入

B.抵债时该项不动产或土地使用权原价

C.全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额

40．纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算营业额的（C）。

A.从低适用税率 B.分别适用税率 C.从高适用税率

41、下列行为按营业税法应该征税的有（B）。

A．自建自用建筑物的自建行为

B．邮政部门的邮务物品销售行为

C．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为

D．个人无偿赠送不动产的行为

42.邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是(B )。

A．按服务业征营业税

B．按邮电通信业征营业税

C．按混合销售行为征收增值税

D．按兼营业务计征营业税

43、纳税人销售不动产，应当向（B）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地 B.不动产所在地 C.收讫营业款项所在地

44.下列项目免征营业税的是（ C ）

A.单位转让商标权 B.个人按市场价格出租房屋 C.个人转让著作权

45. 依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（C）。

A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%

B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%

C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%

D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%

46．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D）。

A．不征税收入 B．免税收入

C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损

47.企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是(D )。

A．建造固定资产 B．购置无形资产

C．建造生产周期为18月的存货 D．取得长期股权投资

48.“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包括（A）。

A．金融机构相同 B．贷款期限相同

C．贷款金额相同 D．贷款担保相同

49．新设立的分支机构，设立当年（ A ）预缴企业所得税。

A．就地 B．不就地 C．可能就地

50．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．10％ B．3％ C．12％

51．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。

A、20％ B、15％ C、25％

52．企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．10 B．15 C．7

53．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。

A．全额 B．减半 C．加计

54．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ B ）。

A、3年 B、4年 C、10年

55．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三 B.四 C.五

56．根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．三日 B．五日 C．七日

57.根据个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月（B）日内

A．三日 B．十五日 C．七日

58．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．15日 B．30日 C． 60日

59.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ A ）应税项目缴纳个人所得税？

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．其他所得

60.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ B ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A．5% B．10% C．20%

61.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。

A．30% B．80% C．100%

62．企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（ C ）。

A．40% B．50% C．60%

63．个人转让自用达（ B ）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。

A．2年 B．5年 C．10年

64．个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是（ C ）。

A．可扣除应税收入的3% B．可扣除应税收入的30%

C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%

65．自2011年9月1日起，个人所得税工资薪金所得减除费用标准是（C）。

A．2000 元 B．1600元 C．3500元

66．单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得（ C ）。

A.凭证 B.收据 C.发票

67．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理( A )。

A.注销税务登记B.变更税务登记C.开业税务登记

68．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( C )帐号向税务机关报告。

A.基本存款 B.临时存款 C.全部

69．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。

A.6个月 B.3个月 C.12个月

70．纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( A )。

A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度

71．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( C )的滞纳金。

A.千分之二 B.千分之五 C.万分之五

72．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( A )。

A.延期申报B.免除申报C.,办理零申报

73．欠缴税款的纳税人( A )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权 C.无偿转让财产

74．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( A )年。

A.5 B.7 C.10

75.纳税人自(A)之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款 B.会计记帐 C.办理纳税申报

76.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（A）。

A.按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B.按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.按照合同约定的有形资产交付使用的日期确认收入的实现

D.按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

77．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（A）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.管理费用 B.利息 C.生产成本 D.损失

78．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C）支出，不得在发生当期直接扣除。

A.支付的职工工资 B.未超标准的捐赠

C.大型机器设备 D.支付的印花税

79.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(C)。

A.房屋出典的由出典人纳税

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

80.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（A）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A.滞纳税款 B.办理纳税申报

C.计提税款 D.缴纳税款

81、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，如何确定营业税的计税依据？

答：以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

82、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，如何确定营业税的计税依据？ 答：以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

83、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使什么权？

答：代位权。

84、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款多少倍的罚款?

答：50%以上5倍以下

85、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为哪天？

答案：收到预收款当天

86、企业开展无赔偿奖励业务的，如何确定营业额？

答案：以向投保人实际收取的保费

87、停止使用的固定资产还可以计算折旧吗？

答案：应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

88、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起几年内，进行纳税调整

答案：10年

89、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，企业所得税前如何扣除？

答案：作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除。

90、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其多长时间为一个纳税年度?

答案：实际经营期

91、对按照房产原值计税的房产，房产原值是否应包含地价？

答：包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

92、对于独立的地下建筑，用于工业用途的房产，以房屋原价的百分之多少作为应税房产原值，用于商业和其他用途房产，以房屋原价的百分之多少作为应税房产原值。

答案：60%，80%

93、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由谁缴纳城镇土地使用税。

答案：实际使用人

94、融资租赁合同适用印花税中的什么税目？

答案：借款合同

95、未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？

答：不论企业有无取得产权证，只要取得租赁收入，就应依租金的全部收入，按“服务业--租赁业”税目缴纳营业税。

96、营业税有多少个税目？

营业税有九个税目。分别是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

97、企业所得税法对业务招待费作了哪些规定？

答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

98、企业所得税法对工资薪金支出作了哪些规定？

答：企业所得税法统一了企业的工资薪金支出税前扣除政策，规定企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

99：企业所得税法对亏损弥补作了怎样的规定？

答：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

100、问：怎样确定企业应纳税所得额？

答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

101、问：企业不征税收入包括哪些？

答：不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。