财务会计与内控工作执行流程
王会兰编著
固定资产卡片一式两份，一份由登记使用部门保管，一份由财务部保管。为防止
固定资产卡片丢失，应设立固定资产卡片登记薄。
登记薄的内容就是登记一下固定资产卡片的编号
财务会计与内控工作执行流程
王会兰编著
采销 制订采购计划
财务 签批发票
采购报销发票
采销 建立固定资产卡片
财务 固定资产人账
采销 建立固定资产台账
组织盘点
账物核对
一个网站上的盘点报告 www.docin.com haowin123 123456
根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值2000元及以上、使
用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义
以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理(财会账而不计提折
旧)。在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，
替换部分包括主要零部件及至整机。由此引出的问题是:电脑部门口常采购之零部件是应该
资本还是直接计入当期损益?如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管
理?.
3,根据公司固定资产管理制度规定，公司固定资产应由财务部门确认并统一编号管理，
但在此次盘点中发现，各部门均出现部分固定资产标签脱落、陈旧、模糊不清、重复、混乱
等情况，具体造成原因不详。由此引出的问题及成本支出包括财务部门盘点困难，统计数据
缺漏、混乱至资产虚增、财务成本增加等
三、固定资产的处置
I,根据公司固定资产管理制度规定，各部门如出现机器、机械等设备损坏、报废的情
况时，应及时走报损报废申请及处置流程。但在此次盘点中发现，部分部门对于应报损报废
的机械设备搁置时间超过几个月、几年甚至更长时间，但却一直未办理报废手续，且无相关
销售人员写销售提货单，财务人员对照销售合同审提货单，款项收取，同意销售提货单，经理
然后发给仓库，仓库发销售发货单
i、销售部与客户签订销售合同，销售部相关人员依据签审完毕的手工的销售合同审批单在【销售9
理】模块录入销售订单并审核。
2、酉已运部根据库存现有情况，在【销售管理】模块根据销售订单生成销售提货单，并注明提货的批
次(见表:PR-SA-03) s
3、财务销售会计根据销售办事处上报的开票申请单和客户开票需求，查询销售提货单审核状态，对
已审核的销售提货单在【销售管理】模块中根据销售提货单生成销售开票通知单(专用发票或普通发
票)(见表:PR-SA-04 )，进行复核处理;
4、财务往来会计在【应收账款】模块中对销售开票通知单进行审核处理，形成应收账款往来。
5.配运部根据【销售管理】模块中审核后的销售提货单传递给配送人员，配运人员同库管员一同到
仓库办理实物出库填制销售出库单，库房记账人员根据将销售出库单(见表:PR-SA-05 )(一式三联，
库房保管人员、库房留存、材料成本会计)进行打印留存，在【库存管理】模块对销售出库单进行审
核，材料成本会计在【存货核算】模块对销售出库单对应发票进行单据记账，系统自动结转销售出库
成本，才才料成本会计进行制单生成销售成本结转凭证。
时于外部的买的原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。
:采购部与仓库人员、质检人员根据采购仃单、入库通知单上的存货信息，与供货公司提供的存货
核时是否一致，知名称、价格、教黄、规格等。如不一致，到通知采购部相关人员处理。
2.检查供货公司提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据等。
3.检查包装完好程度，并清.4,实物数童，质检人叶实物进行检查。如有破损、受潮、变质等情况，
应进行初步的损失预估，根据采购合同所规定的细则.登记损失情况并办理入库手续或者拒绝入库，并
通知采购部相关人员与供应商协商处理。
4.物品经过清点与检查后，相关人员进行签字脸收并镇制’'脸收单”，仓库管理人员填制“外购存
货入库单”。在物品外包装处注明存货编号、名称、规格、数童、入库日期等，并准备入库。
5.采购人员应将“脸收单”、“外购物资入库单”、合法的商业发票等相关资料送交对务部门办理付
款手续。
6.时务部按照公司的付款审批手续.要求采购人员在办理好相关的审批后，时采的人员提交的付款
资料(“仃货单”、“购梢合同”、“脸收单”、“外购物资入库单”、合法的商业发票等)进行财务审核，
如审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金领是否正确、数童是否一致等，在审核无误后
再办理付款手续。
技巧：还有一种有效评价发货作业管理状态的审计方法，就是充分利用企业的客户服务系统。以豆豆公司为例，该公司为了提高销售部门工作 绩效和企业产品质量，在合同执行完后，都会通过专门的客户服务部门 (销售部下设的一个部门）对客户进行电话巡访，负责电话巡访的工作人员会详细记录客户对产品质量、交货及时性、安装人员服务态度以及后续 产品需求等主要内容的评价。内审人员通过审阅《电话巡访记录单》中的 关于客户对交货内容的评价，也能找到关于交货作业管理效果的直接而客观的证据