国家开发银行项目贷款评价操作指南(稽核评价局)

国家开发银行项目贷款评价操作指南

ζ1、总论

国家开发银行项目贷款评价体系是在借鉴国外先进经验基础上，参考国内有关部门的评价实践，并结合我行业务特点逐步建立起来的，形成的具有开发银行鲜明特色的评价体系。

一、 基本理论

开发银行项目贷款评价是将项目评价理论与银行信贷管理业务理论有机结合起来形成的评价理论（项目贷款评价理论），它是项目评价在银行范畴的特殊表现形式。其评价范围是开发银行全部信贷类资产，在评价时点的确定上，开发银行提出了“项目贷款评价是一个伴随项目全过程（周期）、独立于项目运作全过程的评价、反馈体系”的观点，其评价的核心内容是 “以项目为单元，以贷款为对象”，通过围绕项目贷款评价这个评价主体，完成对全部有余额的项目贷款成功度评价（国家、地区、借款人经济等效益的影响）分析，反映信贷管理全过程的经验和教训，使之成为开发银行贷款管理的重要组成部分和决策反馈机制。

对开发银行项目贷款评价是开行监督机制的组成部分，其设计和定位具有以下几个特点：一是具有银行性，与社会和国民经济全口径角度的项目后评价不同，开行项目贷款评价是以项目为单元、以贷款为对象，总结项目贷款全过程中的经验教训，揭示信贷管理风险（对存在问题较多的项目要落实和揭示责任环节）；二是具有适应性，适合于各类项目贷款的评价；三是具有可操作性，易于掌握和操作，不需进行复杂的计算和推导；四是具有系统性，体现与项目贷款相关部门（分行）的相应业务成果的配套性和系统性。由此建立了对贷款评审、审查、决策和贷款管理业务的系统反馈和评价机制，实现了对项目（贷款）实施全过程、全方位监督。评价者通过一系列的评价活动，可以全面反映和总结贷款运作的经验教训，用以提高对未来项目贷款决策与管理的科学性，完善并改进贷款管理，有效防范信贷风险。

由于项目贷款评价采用的是过程评价和后评价相结合的方式，因此我们在

评价指标体系设计上，针对项目贷款在不同周期呈现的不同特点，设计完成了“国家开发银行项目贷款评价体系”，具体分为“贷款未结束”和“贷款结束”项目评价，分别设计了评价指标，规定了不同的评价重点，以完成对贷款目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析评价。指标主要包括项目贷款条件落实评价指标，项目技术（经济）建成评价指标和项目贷款成功度评价指标等三部分指标体系，其中，项目贷款条件落实指标的关键点在贷款的有效发放条件方面，其余两部分指标的评价重点为：

（一）项目工艺、技术的可靠性及实际与预期的偏差；。

（二）项目总投资预算的可靠性及实际与预期的偏差；

（三）对项目财务分析的准确性及实际与预期的偏差；

（四）对借款人法人治理结构的要求及实际与预期的偏差；

（五）对借款人现金流量的分析及实际与预期的偏差；

（六）贷款合同的法律合规性、有效性及实际与预期的偏差；

（七）开发银行与优质客户的合作关系及实际与预期的偏差；

（八）项目贷款质量及实际与预期的偏差；

（九）信用结构及实际与预期的偏差。

二、评价方法

开发银行项目贷款评价方法首先采用 “前后对比法”，“前后对比法”是将项目评审报告（贷委会纪要）的预测目标和贷款条件与项目贷款实际发生情况进行对比，查找偏差（风险）之所在；其次是综合分析法，发现产生变化（风险）的深层次原因，明确其风险特征及其风险要素。分析时，要明确该项目贷款的风险特征及其风险要素，对风险要素应注意其层次性，要层层剖析，找出最基本的风险单元，然后要对以前阶段风险分析和风险控制的情况进行回顾和评述，在此基础上对现阶段风险因素进行识别与归纳，并提出相应的防范建议。

在具体操作上，鉴于稽核评价局的职能要求，评价者在从事开发银行项目贷款评价工作中，必须将风险审计理论运用到项目贷款评价的工作中去，提出问题和结论。如借鉴COSO 内部控制框架标准，围绕 “评价目标”，从其相关联的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素方面，完成目标（包括总目标、分目标）的实现和偏差原因的评价和分析。主要是：

（一）对项目贷款的控制环境评价：控制环境评价指对项目贷款流程的各主要风险点、开发银行采取控制措施进行有效性评价。工作中评价者首先是了解企业的文化，分析项目贷款各决策阶段是否采用了科学、民主和相互制约措施；其次是要了解开发银行项目贷款的内部控制目标和流程，具体分析各项分（子）目标实现情况，按照与各子目标相关联的内部控制环节规定，完成该笔项目贷款运作流程内部控制环节评价。在此基础上，完成项目贷款的控制环境对实现效果的支持度评价，实现效果是指针对开发银行采取的相关信贷政策和控制行为对业务发展目标的实现效果。

（二）对项目贷款的风险评估：将项目贷款目标实现程度和贷款条件落实情况进行对比分析，查找偏差，识别风险。具体包括项目贷款各预期目标实现情况、贷款条件落实情况以及影响因素分析等。其评价的前提是建立适应不同层次的评价目标，分析确认是否达到预期目标，从而完成评价。对不能达到预期目标的，查找风险点，完成风险评价，为风险管理提供基础信息。

（三）对项目贷款的控制活动评价：评价者要掌握国家开发银行对项目贷款开发、评审、信贷管理流程和方法的有关规定，由于项目贷款贯穿于开发银行多个部门及相关分行，涵盖了贷款开发、评审、审批、合同谈判、发放等多个方面。评价者要注意与开发银行在评审、审查、决策等环节的分析相对照，针对风险发生的所在，通过分析实施人员（领导与员工）采用的具体业务手段和风险点的控制，完成这些方面的评价，揭示出改进控制活动、增强信贷管理的有效途径。

（四）项目贷款评价要实现信息和沟通：指实施评价工作的全过程要与被评价单位充分沟通，完成评价结论。其中，特别是要将评价得出的相关信息（结论），经过识别、整理，将评价信息反馈，与项目贷款管理者充分沟通，以最大限度消除评价偏差。

（五）项目贷款评价的监控：项目贷款评价是一动态的评价过程，要预测贷款未来风险，提出风险控制要点，提出项目贷款的后续服务与监督及促使贷款本息安全回收等具体可行的措施。

三、评价的基础资料和评价原则

（一）评价基础资料

评价基础资料分为项目资料和开发银行信贷管理资料二类。

1、项目资料：

（1）项目建设有关资料。主要包括项目建议书、可行性研究报告、工程概（预）算和决算报告、项目竣工验收报告以及有关合同文件。

（2）项目运行有关资料。主要包括项目销售收入情况、经营成本情况、利润情况、现金流情况等，这类资料主要从借款人财务报表中反映。

（3）国家有关经济政策与规定等资料。主要包括与项目有关的国家宏观经济政策、产业政策、金融政策、投资政策、税收政策等有关政策和规定。

（4）项目所在行业的有关资料。主要包括国内外同行业项目的劳动生产力水平、技术水平、经济规模与经济状况等。

2、开发银行信贷管理资料

(1)项目开发和受理资料。主要包括项目入（出）库、项目推荐意见、借款人借款申请书、项目意向承诺书、准承诺函等项目开发和受理资料。

（2）项目评审资料。主要包括项目评审计划、评审报告、贷款评审审议纪要等资料。

（3）客户信用评审资料。主要包括客户信用评审报告、信用风险管理委员会会议纪要、客户信用评审综合审查表等资料。

（4）贷款审议审批资料。主要包括项目评审路演情况汇报、信用风险判断意见、资产负债判断意见、法律风险判断意见、贷委会审议会议纪要、贷款承诺函等项目审议审批资料。

（5）开发银行与地方政府签订的《开发性金融合作协议》等。

（6）其它信贷管理资料。如客户经理专户报告、债权及合同变更监控报告、资产质量预测分析报告、抵（质）押物监控报告、重大事项专题报告、信贷工作记录等。

（二）评价原则

评价者要遵循“实事求是、以实际检验真理”的客观标准，评价的一般原则主要包括：独立性、科学性、实用性、透明性、反馈性，分述如下：

1、独立性：评价者不受他人（项目贷款开发、评审、审批、信贷管理者）的干扰，独立、公正、客观完成评价。

2、科学性：即可信性，要求评价所搜集的信息要可靠，评价方法要适合，

评价报告要反映出所评价活动的成功经验与失败教训。

3、实用性：要求报告的文字具有可读性，报告所总结的经验教训有可借鉴性。

4、透明性：要求评价的透明度越大越好。

5、反馈性：评价的最终目标是将评价结果反馈到决策者及相关部门。

ζ2、《一般项目贷款评价报告》操作指南

由于项目（贷款）在不同的周期呈现不同的特点，因此我们将项目贷款评价，按项目贷款发放状态分为贷款未结束项目评价和贷款已结束项目评价两类，其中对贷款已结束项目又分为贷款已结束建设期项目评价、贷款已结束竣工运营期项目评价。

此外，评价者在一般项目评价过程中，还要针对项目贷款的特点（行业特性）及重点评价内容（贷款质量分类）进行归纳总结，为后续的汇总报告奠定分析基础。

一、《一般项目贷款评价报告》（贷款未结束项目）操作指南

对“贷款未结束项目”的评价，应首先依据评价时点的项目贷款状态，分析其特点，完成项目贷款实现情况总评价。一般来讲，“贷款未结束项目”处于“在建”阶段，项目的建设条件已经基本形成，项目建设的资金正在陆续到位。此时的项目贷款评价，以稽核审计为主，主要是针对项目贷款已经完成运作的部分进行稽核评价，工作的标准以评审报告、特别是《开发银行贷委会纪要》明确的发放贷款的条件为目标，通过检查项目贷款的风险控制手段（重点是贷款条件是否落实、贷款有无被挪用、发放和支付的合规性）的落实情况，对风险控制手段的实现度完成评价，最终完成实现目标的评价结论，以揭示风险（评审预测与实际出现的对比差异），指出风险形成的问题所在，并在此基础上完成对项目贷款未来发展情况的预测。

（一）评价档次：

总评“贷款未结束项目”项目贷款实现程度，主要依据贷款有效发放评价指标、信贷合同执行评价指标、担保（抵质押合同）状况评价指标、借款人评价指

标和开发银行贷款使用评价指标情况等5项指标的20项子指标实现情况完成评价，项目贷款的评价指标档次分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五个档次，

其中：

“实现”指评价的五项（类）指标的20个子项指标评价全部为“基本实现”，并且评价为“实现”的达到90％以上；

“基本实现”指评价的五项（类）指标20个子项指标评价全部为“部分实现” ，并且评价为“基本实现”以上的达到80％以上；

“部分实现”指评价的五项（类）指标20个子项指标评价 “部分实现”标准达到80％；

“未实现”指评价的五项（类）指标20个子项指标评价为“未实现”的达到20％和“开发银行资金使用评价指标”评价结论为“未实现”的。

“无法确定”指项目涉及评价的五项（类）指标无基础资料，导致无法进行评价。

注：20个子项指标指评价的五项（类）指标下的子项指标，由于不同的项目采取不同的担保方式及借款人性质不同，20个子项则相应减少。

（二）贷款未结束项目主要评价指标

总评“贷款未结束项目”项目贷款实现程度，主要依据贷款有效发放评价指标、信贷合同执行评价指标、担保（抵质押合同）状况评价指标、借款人评价指标和开发银行贷款使用评价指标情况等5个方面指标完成，其中：

1、贷款有效发放指标评价，主要涉及贷款发放的外部条件和内部条件落实两方面内容。

（1）对贷款外部条件评价，评价者应从以下内容进行调查分析：①有无项目建设用地的征地批复；②项目是否经有权部门审批，主要内容包括：立项、可研、开工批复；③资本金到位要求，包括行业要求资本金比例，借款合同或其他文件要求伴随开发银行贷款发放的资本金到位要求，评价依据可参见《国家开发银行关于贷款项目资本金到位要求的指导意见（开发银行办[2002]23号）和《关于修订贷款项目资本金比例要求的指导意见》（开发银行发[2003]22号）。④客户提款意愿，主要判断包括：客户自有资金充裕、客户转向其它银行贷款、客户

发行企业债券等。⑤监管（检查）部门有无对项目建设提出的要求，如监管部门因故要求贷款停止发放，检查部门要求项目停建、缓建等。⑥对平台项目还要关注平台是否取得合法资格，⑦平台是否制定资金管理办法及其它融资等条件。⑧在前述分析评价内容上，如发生过借款人变更、项目变更、总承诺额变更、突发事件、自然灾害、环境保护等对贷款发放产生影响，评价者需在对应的文字框中说明。

以上内容评价标准以“是/否”为标准，如检查评价出现一个“否”，该子项最多评价为“基本实现”。如检查评价出现二个“否”，该子项最多评价为“部分实现”。

（2）对贷款评价内部条件，评价者应从以下内容进行调查分析：①项目评审是否完成：主要指贷款发放时，评审报告是否完成；②贷款条件落实：主要指评审报告和贷委会纪要要求的贷款条件是否得到落实；③担保、抵质押登记是否落实；④偿债专户是否开立和还贷资金来源是否落实。⑤合同谈判和签订，指贷款发放时，合同是否签订完成，包括是否符合担保要求、优惠条件等；⑥其它：在前述分析评价内容上，评价者还要从项目招投标、工程监理、工程保险、收贷挂钩、柜台前移等内容进行分析，需要说明的在对应的文字框中说明。

以上内容评价标准以“是/否”为标准，如检查评价出现一个“否”，该子项最多评价为“基本实现”。如检查评价出现二个“否”，该子项最多评价为“部分实现”。

2、信贷合同执行情况：

在分析“贷款有效发放内部条件”中合同签订基础上，评价合同的执行情况实现程度，评价者需对（1）合同的合规性；（2）合同的完整性作出评价；并检查贷款发放是否以合同为依据。（3）对合同发生变更的，要评价合同的变更是否存在随意性，变更是否及时，依据是否合理等方面。

“实现”指信贷合同执行条件全部落实；

“基本实现”指信贷合同执行条件大部分落实；

“部分实现”指确定的信贷合同执行条件部分落实；

“未实现”指确定的信贷合同执行情况条件落实非常有限；

“无法确定”指确定的信贷合同执行情况无基础信息可以说明，导致无法进

行评价。

3、担保（抵质押）评价指标：

开发银行贷款担保种类主要分为保证担保和抵、质押担保，并有少许信用担保贷款。（1）对信用担保，可直接评价为“实现”；（2）对保证（抵质押物）担保评价时，需针对担保的不同特点完成评价。其中：对保证人担保进行评价，要分析保证人资信、保证能力及意愿等；对抵质押物担保进行评价，要评价其有效性和充足性，评价时可查看抵押人证明抵押物所有权（处分权）的文件、抵押登记文件、保险单等重要凭证和出质人提供的质押登记文件、汇票、存款单、债券、股票等有价证券等的保管情况。（3）财政兜底担保是开发性金融支持政府发展经济的一种特殊表现形式，建议评价者站在第三者的立场上完成客观评价，一般来讲，我们认为开发银行贷款如有相应级政府的承诺或列入人大预算，可评价为“实现”。

“实现”指担保（抵质押）条件全部落实；

“基本实现”指担保（抵质押）大部分条件落实；

“部分实现”指确定的担保（抵质押）条件部分落实；

“未实现”指确定担保（抵质押）条件落实非常有限；

“无法确定”指确定的担保（抵质押）条件无基础信息可以说明，导致无法进行评价。

4、借款人评价指标：

评价借款人实现情况主要从：（1）借款人法人治理结构评价，借款人法人治理结构指借款人的所有者、经营者和监督者之间通过公司权力机关（股东大会）、经营决策与执行机关（董事会、经理）、监督机关（监事会）而形成权责明确、相互制约、协调运转和科学决策的联系，并依法律、法规、规章和公司章程等规定予以制度化的统一机制建设。开发银行贷款的目标之一是促进借款人法人治理结构的不断完善，但对贷款未结束项目，评价者评价时只要以评审报告对法人治理结构的评审为评价标准，对借款人在评价时点法人治理结构与评审报告相比有完善或未发生变化即可；对借款人（含股东）是上市公司的，评价者还应分析其财务报表，查看市场公开披露信息等。（2）借款人资信评价，评价者对借款人的信用信息及信用状况（包括借款人在其他银行的资信）完成评价。（3）借款人主

营产品市场竞争力，评价者从对借款人目前主要产品市场销售情况进行评价。（4）借款人经营状况，从借款人产品销售、成本控制等生产、营销方面评价。（5）借款人财务状况，主要对财务报表进行分析完成评价。

“实现”指借款人评价全部实现；

“基本实现”指借款人评价较大部分实现；

“部分实现”指确定的借款人评价部分实现；

“未实现”指确定借款人评价大部分实现非常有限；

“无法确定”指确定的借款人评价无基础信息可以说明，导致无法进行评价。

5、开发银行资金使用评价指标：

主要评价指标有：（1）是否符合国家经济政策、产业政策、区域发展政策和我行贷款投向。（2）开发银行贷款是否与资本金及其他配套资金按合同约定（同比例）到位。（3）开发银行贷款是否被挪用；（4）开发银行贷款支付与项目工程进度是否匹配。以上评价（1）如为“部分实现”；（3）如为“否”，开发银行资金使用评价为“未实现”。

二、《一般项目贷款评价报告》（“贷款结束”之“建设期项目”）操作指南 对“贷款结束”之“建设期项目”，其项目特性表现为，项目建设已经基本结束，部分项目已经开始试生产，项目的建成风险、资金风险、债项风险已经减少或完全显现，此时的评价，主要对项目建设期的贷款风险控制、实现效果完成评价，通过对比评审预测项目实际发生的偏差程度，阐明开发银行风险控制（评审信贷管理）成功所在和控制的薄弱点，总结成功经验和失败教训。并在此基础上，通过对借款人在经营活动中的表现（以项目建设过程表现为主），预测分析项目和借款人正式投入生产和产品市场后的经营和财务状况。

（一）评价档次

总评“贷款结束”之“建设期项目”贷款实现程度，主要包括贷款有效发放评价指标、信贷合同执行评价指标、担保（抵质押合同）状况评价指标、借款人评价指标、开发银行贷款使用评价指标和项目建设完成前景预测情况等六项指标子项指标评价，总评价指标档次分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五个档次。

其中：

“实现”指评价的六项（类）指标的25个子项指标中，全部为“基本实现”，并且评价为“实现”的达到90％以上；

“基本实现”指评价的六项（类）指标25个子项中，全部为“部分实现” 以上，并且评价为“基本实现”的达到80％以上；

“部分实现”指评价的六项（类）指标25个子项指标中，80％以上为“部分实现”；

“未实现”指评价的六项（类）指标25个子项指标中，评价为“未实现”的子项指标达到20％；或对开发银行贷款有“不符合国家经济政策、产业政策、区域发展政策和我行贷款投向”或“开发银行贷款被挪用”情形；

“无法确定”指项目涉及评价的六项（类）指标无基础资料，导致无法进行评价。

注：25个子项指标指评价的6项（类）指标下的子项指标，但由于不同的项目采取不同的担保方式及借款人等原因，25个子项则相应减少。

（二）贷款结束项目主要评价指标

总评“贷款结束项目”贷款实现程度，主要包括贷款有效发放评价指标、信贷合同执行评价指标、担保（抵质押合同）状况评价指标、借款人评价指标和开发银行贷款使用评价指标情况、项目建设完成前景预测等六个方面指标。

1、项目贷款有效发放评价：

主要评价内容请参照“贷款未结束”确定的贷款发放外部和内部条件内容。评价档次又分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五档。

其中：

“实现”指确定的贷款发放外部和内部条件全部落实；

“基本实现”指确定的贷款发放外部和内部条件大部分条件落实；

“部分实现”指确定的贷款发放外部和内部条件部分条件落实；

“未实现”指确定的贷款发放外部和内部条件落实非常有限；

“无法确定”指确定的贷款发放外部和内部条件无基础信息可以说明，导致无法进行评价。

2、信贷合同执行评价

主要评价内容请参照“贷款未结束”确定的信贷合同执行评价内容。评价档次分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五档。

其中：

“实现”指信贷合同的合规性、完整性全部达到规定要求，合同变更管理的及时、合规；

“基本实现”指信贷合同的合规性、完整性及合同变更管理有少许瑕疵，但未对项目贷款造成贷款合同方面风险隐患；

“部分实现”指信贷合同的合规性、完整性及合同变更管理的及时、合规方面有部分瑕疵，对项目贷款合同风险造成一定影响；

“未实现”指信贷合同的合规性、完整性及合同变更管理非常有限，对项目贷款合同风险造成较大影响；

“无法确定”指未能看见信贷合同及相关资料，导致无法进行评价。

3、担保（抵质押）评价指标：

主要评价内容请参照“贷款未结束”确定的担保（抵质押）内容。评价档次又分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五档。

其中：“实现”指项目贷款担保状况好，不会对开发银行贷款产生负面影响； “基本实现”项目贷款担保状况较好，基本未对开发银行贷款产生负面影响或产生的负面影响轻微；

“部分实现”项目贷款担保状况一般，对开发银行贷款产生一定负面影响； “未实现”项目贷款担保状况差，对开发银行贷款产生严重负面影响； “无法确定”因担保状况在材料中欠缺或其他原因，无法完成评价。

4、借款人评价指标：

主要评价内容请参照“贷款未结束”确定的借款人评价内容，对“平台”项目，要特别关注借款人法人治理结构和经营类资产的变化；对借款人是上市公司的，要关注是否存在其大股东占用其资金的问题。评价档次分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五档。

其中：

“实现”指借款人法人治理结构和经营现状良好且有很好的发展趋势； “基本实现”指借款人法人治理结构和企业经营现状较好且有维持发展的可

能；

“部分实现”指借款人法人治理结构和企业经营现状一般，但有维持发展的可能；

“未实现”指借款人法人治理结构不完善，企业经营目前亏损或处在亏损边缘，其发展前景不明，未见明显转好趋势；

“无法确定”指借款人预期目标或实际运行情况在材料中缺欠或其他原因，导致无法进行评价。

5、开发银行资金使用评价指标：

主要评价内容请参照“贷款未结束项目”确定的开发银行资金使用评价内容。与“贷款未结束项目”不同的是，由于贷款结束项目距项目评审时间较长，评价者更需关注项目涉及的相关政策的连续性，即项目涉及的国家宏观经济政策、产业政策、体制改革政策在项目评审到贷款结束的时期内的变化情况，以及配套资金（包括资本金）的到位情况等。该项指标评价档次分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五档。

其中：

“实现”指国家相关政策与评审预期一致，开发银行贷款按预期的规定使用； “基本实现”指国家相关政策与评审预期未发生大的变化，开发银行贷款基本按预期的规定使用；

“部分实现”指国家相关政策与评审预期发生了一定的变化，开发银行贷款部分按预期的规定使用；

“未实现”指国家相关政策与评审预期发生了较大的变化，开发银行贷款未按预期的规定使用；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

6、项目建设评价指标：

由于“贷款结束之建设期项目”的建设内容处于工程已结束或基本结束状态，评价者需对该项指标评价完成评价（或预测评价），具体子项内容包括：项目工艺技术水平实现（预测）评价，项目建设规模及内容实现（预测）评价，项目工期控制实现（预测）评价，项目总投资控制实现（预测）评价等四方面。该项指标评价档次分为“实现、基本实现、部分实现、未实现、无法确定”五档。

其中：

“实现”指项目完全按贷前预期实施，具备持续发展的可能；

“基本实现”指项目基本按贷前预期实施，基本具备持续发展的可能； “部分实现”指项目部分按贷前预期实施，部分具备持续发展的可能； “未实现”指项目未按贷前预期实施，不具备持续发展的可能；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

三、《一般项目贷款评价报告》（“贷款结束”之“竣工运营期项目”）的操作指南

项目竣工营运期评价属于传统意义上的后评价范畴，其项目特性表现为，项目建设阶段已经结束，虽然项目有可能没有完成正式的竣工验收，但已进入生产运营期；此时的评价，主要通过项目评审报告所确定的贷款目标与实际效果的对比，发现偏差，指明开发银行风险控制管理（评审信贷管理）成功所在和控制的薄弱点，总结成功经验和失败教训，在此基础上，通过对借款人在经营活动中的表现，完成对项目贷款未来发展的预测分析。

（一）评价档次

“贷款结束”之“竣工运营期项目”贷款实现情况阶段性总评价指标档次分为“成功、基本成功、部分成功、不成功、无法确定”五个档次。

其中：

“成功”指评价的五项（类）指标的22个子项指标中，全部为“基本成功” 以上，并且评价为“成功”的达到90％以上；

“基本成功”指评价的五项（类）指标22个子项指标中，全部为“部分成功”以上，并且评价为“基本成功”的达到90以上；

“部分成功”指评价的五项（类）指标22个子项指标中，80％以上为“部分成功”；

“未成功”指评价的五项（类）指标22个子项指标中，评价为“未成功”子项指标达到20％，或对开发银行贷款有“不符合国家经济政策、产业政策、区域发展政策和我行贷款投向”或“开发银行贷款被挪用”情形；

“无法确定”指项目涉及评价的五项（类）指标无基础资料，导致无法进行评价。

注：22个子项指标指评价的5项（类）指标下的子项指标，但由于不同的项目借款人不同和采取不同的担保方式，22个子项则相应减少。

（二）运营期项目主要评价指标

总评“运营期项目”贷款实现程度，主要包括：

1、项目贷款政策性目标：

主要评价指标有：（1）国家宏观经济政策目标实现评价：主要指开发银行该笔项目贷款对国家经济发展的支持作用的成功度评价。国家宏观经济政策主要指根据国家的经济社会发展战略和政策，支持国家“两基一支”的大中型基本建设和技术改造等项目及其配套工程的建设，支持重大高新技术在经济领域的应用，支持经济社会发展的瓶颈领域建设，为政府特定的经济政策和意图提供支持作用，以及促进经济社会全面协调可持续发展作用。（2）对国家地方重点项目建设资金的支持作用实现情况评价：主要指围绕政府热点难点，在投资拉动和宏观调控中，开发银行贷款对国家地方重点项目建设提供的资金支持作用和对筹集和引导社会资金向项目建设和所及领域的投放支持作用的评价。（3）开发性金融的实现情况评价： 开发银行定位于开发性金融机构，开发性金融是实现政府发展目标、弥补体制落后和市场失灵，有助于维护国家经济金融安全、增强竞争力的一种金融形式。主要特征：一是通过融资推动项目建设和所及领域的制度及市场建设，用建设制度、建设市场的方法实现政府发展目标；二是以国家信用为基础，市场业绩为支柱，信用建设为主线，促进融资体制的完善和信用制度的发展；三是以融资优势和政府组织协调优势相结合，推动经济发展和市场建设；四是通过实行政府债券和金融资产管理方式相结合，积极为国债投放的项目配套提供贷款，支持国家项目的建设。

评价档次分为：“成功、基本成功、部分成功、不成功、无法确定”五个档次。

其中：

“成功”指开发银行贷款文件中所预期的项目贷款政策性效应和对地区经济、行业发展等的支持作用显现，并能持续发展；

“基本成功”开发银行贷款文件中所预期的项目贷款政策性效应和对地区经济、行业发展等的支持作用基本显现，有持续发展的可能；

“部分成功”开发银行贷款文件中所预期的项目贷款政策性效应和对地区经济、行业发展等的支持作用部分显现，部分有持续发展的可能；

“未成功”指开发银行贷款文件中所预期的项目贷款政策性效应和对地区经济、行业发展等的支持作用微小，发展前景不明；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

2、项目目标：

主要评价指标有：（1）项目工程技术建成（物理），项目工程技术建成评价主要指项目评审报告（包括项目可研究及设计报告）中的一些物理指标（如工艺技术指标、生产能力指标等）的设计与实际对比的项目完成情况。（2）项目经济建成（财务效益）：项目经济建成主要指在实现工程技术建成的基础上，项目主要产品（产出物）有良好的市场需求前景和市场竞争能力，能实现预期财务收入和充足的现金流量及较强的偿债能力，能实现预期财务、经济效益，并具备持续发展的内部条件，评价的方法主要是将项目贷款评审报告（包括项目可研及设计报告）中预测的项目财务指标与实际完成指标的对比，同时评价财务收益要考虑对借款人的偿债能力重要的指标。评价档次分为：“成功、基本成功、部分成功、不成功、无法确定”五个档次。

其中：

“成功”指开发银行贷款文件（技术建成、经济建成）中所预期的项目目标实现，项目具备持续发展的可能;

“基本成功”指开发银行贷款文件（技术建成、经济建成）中所预期的项目目标基本实现，项目基本具备持续发展的可能;

“部分成功”指开发银行贷款文件（技术建成、经济建成）中所预期的项目目标部分实现，项目部分具备持续发展的可能;

“不成功”指开发银行贷款文件（技术建成、经济建成）中所预期的项目目标未实现，项目不具备持续发展的可能；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

3、借款人目标：

主要评价指标有：（1）借款人法人治理评价，主要评价内容请参照“贷款未结束”确定的借款人法人治理评价内容。（2）借款人经营状况评价，从借款人产

品销售、成本控制等生产、营销方面评价。借款人经营评价主要是通过贷款前后借款人经营状况的对比得出评价结论，评价者主要通过借款人的战略目标、资本和劳动、管理者和劳动者、短期利益和长期利益、财务和战略、市场和技术、多元化和专业化等方面进行评价。（3）借款人财务状况评价，主要通过贷款时点和评价时点借款人基本财务报表及附表明确的指标对比完成评价。评价档次分为：“成功、基本成功、部分成功、不成功、无法确定”五个档次。

其中：

“成功”指借款人法人治理结构，经营（财务）现状良好且有很好的发展趋势；

“基本成功”指借款人法人治理结构，经营（财务）现状较好且有良性循环发展的可能；

“部分成功”指借款人法人治理结构，经营（财务）现状一般，但有维持的可能;

“不成功”指借款人法人治理结构，经营（财务）现状目前亏损或处在亏损边缘，其发展前景不明，未见明显转好趋势；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

4、担保状况评价：

担保分为保证担保和抵质押担保等形式，主要评价内容请参照“贷款未结束”确定的担保（抵质押）内容。评价档次分为：“成功、基本成功、部分成功、不成功、无法确定”五个档次。

其中：

“成功”指项目贷款担保状况好，不会对开发银行贷款的替代偿还产生负面影响；

“基本成功”指项目贷款担保状况较好，基本未对开发银行贷款替代偿还产生负面影响或产生的负面影响轻微；

“部分成功”指项目贷款担保状况一般，对开发银行贷款替代偿还产生一定负面影响;

“不成功”指项目贷款担保状况差，对开发银行贷款替代偿还产生严重负面影响；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

5、开发银行贷款风险控制绩效评价：

主要包括：（1）项目风险控制评价：项目风险控制评价需要分析项目面临或产生的风险种类（如技术、自然灾害、原材料供应等），对项目的风险判断是否已充分识别并有相应措施进行控制。（2）借款人（政府）风险控制评价：借款人风险控制评价主要是分析借款人存在的固有风险、控制风险（如法人代表的职业道德、借款人的财务结构、借款人的竞争能力等），对借款人的风险判断是否已充分识别并有相应措施进行控制。（3）贷款条件落实情况评价：贷款条件落实情况评价参见“贷款未结束项目”放贷条件，特别是对评审报告（贷委会纪要）中关于贷款发放条件的核对，评价时对主要的、决定性条款要充分关注。（4）信用结构控制评价：信用结构控制主要包括政府信用、企业信用控制、市场信用控制三部分评价内容，其中：政府信用是指政府通过财政性资金、政府特许权、扶持政策等对开发银行借款人偿债能力的支持；企业信用指贷款担保、工程保险、工程招标、建设监理等企业行为缓释风险的措施；市场信用指以项目贷款为依托的资本市场运作下的信用结构过程。（5）资产质量控制评价：资产质量控制评价以评审报告贷款预测资产质量类级与实际资产质量分类对比，和资产质量的变化预见以贷款分类中对贷款的展望与下一期贷款评级的结果进行对比分析，以判断对资产质量变化的预见性得出评价结论。（6）开发银行贷款本息回收风险控制评价：开发银行贷款本息回收风险控制评价要充分分析风险类别，以判断贷款本息回收的风险是否已充分识别并有相应措施进行控制。判断风险控制措施是否到位需要考虑风险控制措施的可行性、合法性及实际运用情况。（7）法律合规性风险控制评价：主要通过对客户项目贷款是否符合政策性银行（开发性金融机构）贷款发放规定范围，合同（借款、担保）签订是否符合法律法规等进行分析完成评价。

（8）客户关系与客我关系控制评价：客户关系是开发银行为加强对客户的管理工作，全面、客观地评价开发银行与客户之间的关系，判断银行同业围绕客户进行的竞争态势，建立的客户关系分类和客我关系分类。开发银行客户关系分类分为问候、传话、达意、共识和信任五级；客我关系根据客户与开发银行之间的由于“人求我”和“我求人”程度的不同，分为被动型二级（我求人）、被动型一级（我求人）、互动型二级（互求）、被动型一级（互求）和主动型（人求我）。

客户关系控制评价主要通过比较第一次客户评级和最后一次客户评级的差异。评价档次分为：“成功、基本成功、部分成功、不成功、无法确定”五个档次。

其中：

“成功”指项目贷款达到或超过了全部主要预期，项目和借款人均具备持续发展的可能，贷款质量优良，政策性效果明显，贷款风险得到很好的控制；

“基本成功”指项目贷款基本达到主要预期指标，尽管存在很小的失误，但项目和借款人已经得到或有可能得到良好的运营成果，贷款质量正常，政策性效果有所体现，贷款风险得到控制；；

“部分成功”指项目贷款部分达到主要预期指标，存在一点的失误，项目和借款人运营成果一般，贷款质量下降，政策性效果有所体现，政策性效果有所体现，贷款风险有部分难以控制;

“不成功”项目贷款未能达到主要预期指标，有明显的失误，项目或借款人目前或是将来都不可能得到良好的运营成果，相关项目贷款已成为不良资产，贷款风险难以控制；

“无法确定”指项目涉及评价内容无基础资料，导致无法进行评价。

ζ3、《项目贷款评价汇总报告》操作指南

本次项目贷款评价工作，要求中介机构在完成一般评价的基础上，运用科学的分析方法（如对比分析法、动态分析法、因素分析法、统计推断等）对所评价的项目进行统计汇总分析，汇总报告要具有很强的针对性，要针对开发银行监管机构和行领导关心的难点、热点、焦点问题进行重点评价分析，要针对项目贷款的风险现状评价风险，报告要注意运用数字语言(包括运用统计图和统计表) 来描述和分析项目贷款基本情况, 数字要详实，文字要生动简练，分析要透彻。

主要报告分为：《国家开发银行项目贷款评价分行汇总分析报告》、《国家开发银行项目贷款评价行业汇总分析报告》、《国家开发银行项目贷款评价重点行业汇总分析报告》

一、《国家开发银行项目贷款评价分行汇总分析报告》评价操作指南 正文部分是对分行（含企业局、总行营业部）所有评价项目贷款情况的汇总分析，可分章节叙述，对格式不作硬性规定，要求简明扼要、深入分析、重点突

出，逻辑性强，问题找得准，责任环节和原因分析得清晰，有说服力，经验教训总结得恰如其分，建议有实际借鉴意义、可操作性强。具体来说，报告应包括基本情况、问题、建议等三方面内容：

（一）分行项目贷款基本情况分析

对分行项目贷款基本情况，包括项目概况、借款人（用款人、借款平台）、担保人（抵质押物）概况及开发银行贷款概况、项目贷款实现成功度等按不同类别汇总。在此基础上归纳，总结出一般性结论。

（二）对分行信贷资产质量评价（☆2006年报告新增内容）

分行评价的重点是要求中介机构按照人行2003年颁布的《贷款风险分类指导原则》，对分行所有评价项目的进行贷款资产质量分类验证，对分行信贷资产质量分类的准确性和工作质量给出评价结论，要求简明扼要，客观准确。

（三）分行项目贷款存在的主要问题

揭示项目贷款存在的主要问题与风险，从工作质量和内部控制角度，结合实例对分行在项目开发、受理、评审、分行审查、合同签订、贷款使用监督等阶段工作提出存在的问题，评价其工作质量，并分析造成问题与风险的责任环节。

（四）总结经验与教训，提出改进措施与建议

总结项目贷款实施过程中的成功的经验与应吸取的教训，提出相关改进措施或建议。对贷款项目发展前景进行预测，并对分行贷款安全性进行分析预测，说明理由。

综合上述分析，完成总评。

（注：以上三方面不是对报告的格式规定）

二、《项目贷款评价行业汇总分析报告》操作指南

《项目贷款评价行业汇总分析报告》是评价者在完成一般项目贷款评价报告后，针对开展本次项目贷款评价的所有项目，按行业情况完成的进行贷款评价情况的汇总分析。该报告按章节叙述，采用图表、文字相结合方式编写，报告应重点突出、详略得当，所提供的数字详实、准确，文字篇幅建议不超过6000字。具体来说，报告应包括基本情况、问题、建议等三方面内容。

（一）评价项目行业基本情况

中介机构2006年开展本次项目贷款评价主要指标情况（总投资，开发银行

贷款合同总额、贷款发放与回收、贷款余额等）；所评价项目行业构成情况（贷款未结束项目、贷款结束项目；建设期项目、竣工运营期项目）；所评价项目资产质量分类构成、客户信用等级构成情况等。工作情况，项目个数、余额情况；按照行业分别表述各行业评价结果（区分建设期和竣工运营期）。

（二）项目贷款存在的主要问题

以行业划分和突出行业差异的角度，揭示项目贷款存在的主要问题与风险，从行业分析角度提出项目开发、受理、评审、分行审查、合同签订、贷款使用监督等阶段工作提出存在的共性和特性问题，评价行业管理存在的工作质量问题，并分析造成问题与风险的责任环节。

按行业全口径（不分建设期、竣工运营期）表述首次、最近一次、最好一次资产总量分类情况，分析资产总量首次下降、资产质量转劣时点及其主要原因，

（三）建议和预测

在总结项目贷款的成功经验，分析项目贷款存在的风险与问题等方面要突出行业的特点。

简述当前各行业及评价项目贷款的风险因素，作出发展前景预测。

（注：以上三方面不是对报告的格式规定）

三、《项目贷款评价重点行业汇总分析报告》操作指南

评价目的：通过重点行业评审、信贷管理评价，揭示行业项目贷款的特性与普遍存在问题，为行业操作规范和评价指标和参数的有效性提供一个信息反馈。

（一）重点行业项目贷款情况

重点行业评价样本（项目）情况：具体包括项目个数、总投资、开发银行贷款合同总额、贷款余额情况，项目情况（贷款未结束项目、贷款结束项目；建设期项目、竣工运营期项目）、项目地区分布、项目资产质量分类、客户信用等级构成情况、贷款发放与回收等，点明该行业评价结果（区分建设期和竣工运营期）情况等。

（二）行业特征和存在问题：

对该行业信用结构、风险点、贷款评审和贷后管理容易出现问题的环节进行简要阐述；采用对比分析法，对具体行业的共性和特性的加以揭示；对处于同一行业的不同贷款项目管理的问题加以揭示。评价工作中，不仅重视行业项目的

纵向对比，更要重视行业项目在不同地区（分行）的横向对比。

1、纵向对比：以评价时点为报告期，评价该行业项目贷款预定目标（政策、借款人发展、经济）实现程度，着重分析评价行业中开发银行贷款情况、各风险因素。对银行来说，要特别关注按行业全口径（不分建设期、竣工运营期）项目贷款质量分类情况，表述首次、最近一次、最好一次资产总量分类情况，分析资产总量首次下降、资产质量转劣时点及其下降（转劣）的主要原因。

2、横向对比：（1）根据不同地区同行业项目贷款的对比，总结项目贷款的成功经营和失败教训。主要内容是：结合评价行业本身的发展状况，对比同行业不同地区项目建设、经济效益和主要风险点的差异，借款人及信用结构的主要特征的差异。(2)根据不同分行同行业项目贷款实现度、成功度的对比，总结项目贷款管理的成功经营和失败教训，主要内容是：对比不同分行在同行业信贷管理中的主要做法和成功经验，以及在上述行业信贷管理中产生问题及对风险点的处理差异，对比行业信贷风险管理及完善措施行业信用风险限额及贷款风险度的差异等。

(三) 建议和预测

针对评价行业出现普遍问题进行归纳整理，从评价项目整体和行业角度提出今后工作建议和改进措施。预测分析首先要关注宏观经济运行现状及趋势，根据国民经济结构的调整，经济增长速度、产业结构调整和改革，结合对相关产业的分析，研究评价行业的地位、现状和发展趋势；其次是通过对行业工艺技术使用、行业成本结构与控制分析、产品市场等方面变化，以及借款人项目管理水平，借款人发展（治理结构、财务状况）、借款人行业的市场份额分析等管理要素，完成对行业项目贷款未来走势的预测分析。

（注：以上三方面不是对报告的格式规定）

四、关于开发银行信贷资产质量风险分类的验证方法

信贷资产质量风险分类管理是建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量的重要手段，分类结果是银行经营水平和经营业绩的主要指标，也是开发银行项目贷款评价和稽核监督的一项重要内容。

对信贷资产质量风险分类评价，我们要求中介机构使用人民银行《贷款风险分类指导原则》明确的方法，对我行信贷进行资产质量风险分类的验证，并在《国家开发银行项目贷款评价分行汇总分析报告》中明确验证结论。

人民银行《贷款风险分类指导原则》把项目贷款按风险程度划分为五个档次，即正常、关注、次级、可疑、损失。由于贷款的内在风险和损失程度的不同，造成还款可能性不同，贷款风险分类正是从还款可能性出发，将贷款划分为不同的档次，并且以此来揭示贷款的真实价值。（开行在五类的基础上细分为五类十四级）

对贷款分类的验证，关键在于对每个档次的核心定义的掌握，从核心定义看，各个档次贷款的风险和损失程度呈现逐级递增或恶化的趋势。正常类贷款的偿还有充分把握，就没有足够理由怀疑会发生损失；关注类贷款的偿还也没有问题，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入已不能保证还款，需要诉诸担保，甚至有损失的可能；到可疑类贷款时，已经肯定要发生较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定；损失类贷款，即贷款要大部分或全部发生损失。以上是每个档次的核心定义，要求评价者掌握。

ζ3、《重点项目贷款评价报告》操作指南

一、重点项目评价选取原则和评价格式内容要求

开发银行重点项目贷款评价，一般是对国家重点建设项目，行业中具有典型代表意义项目贷款、行内热点业务贷款、不良资产类项目贷款及资产中风险隐患较多、控制难度较大的项目贷款进行评价。

项目重点评价一般分为项目基本情况、项目绩效和主要问题、评价结论和建议等三个主要方面。根据项目周期的不同，重点项目的评价主要内容和指标也不同，其中对建设期项目重点关注贷款投向、贷款条件落实状况、项目资本金及其他配套资金到位、贷款资金使用的合规性、项目建设进度、借款人法人治理结构及其他可能引发贷款风险的相关问题。对运营项目则是在关注和分析上述问题的基础上，重点分析项目运营情况及财务状况、借款人信用及财务状况、信用结构有效性和完整性、开发银行贷款本息回收情况、资产质量等方面。除问题（风险较大）项目外，重点评价项目一般为运营期项目。

对重点项目贷款评价报告，我们要求在报告完成后编辑报告摘要，对正文进行要点概括，摘要一般不超过3500字。

二、《重点项目贷款评价报告》编写提纲参考

以下评价格式为评价者进行重点评价时基本格式，其中, 带☆号的为评价重点，请评价者重点关注，阐述清楚；对发现问题较大的项目贷款，要分析责任环节。

（一）基本概况

1、项目情况简述

（1）项目贷款决策目标和目的

（2）项目主要建设内容

（3）项目实施进度

（4）项目总投资

（5）项目资金来源及到位情况

（6）项目运行及效益现状

2、借款人情况

（1）借款人经营和财务分析；

（2）借款人法人治理结构

3、项目贷款情况

（1）项目贷款内外部条件落实情况；☆

（2）项目贷款发放支付的合规性；☆

贷款支付的合规性指：借款人提出用款需求及有关项目资料；客户经理填写信贷管理系统中的资金支付审批表，审核后按程序报批［其中单笔500万元（含500万元）的资金支付须经客户经理、客户处长签字审批；500－5000万元（含5000万元）的资金支付须经客户经理、客户处长、主管副行长签字审批；5000万元以上须再报分行行长签字审批。］，审批通过后及时通知借款人办理资金支付；对不使用柜台前移的借款人需提交加盖预留印鉴的付款凭证。对使用柜台前移系统办理支付的，借款人通过系统传送付款通知书，由客户经理审核按程序报批。

（3）项目贷款质量分类情况。☆

（二）评价内容

1、项目贷款过程评价总结

（1）项目贷款开发总结

（2）项目贷款评审审查评价☆

（3）项目贷款合同签定总结评价☆

（4）项目贷款管理评价☆

2、项目贷款效果和效益评价

（1）项目技术水平建成评价

（2）项目经济建成评价

（3）项目贷款财务经济效益评价☆

3、项目环境和社会效益评价

（1）项目环境效益评价

（2）项目的社会效益评价

4、项目目标和可持续性评价

（1）项目目标评价

（2）项目持续能力评价

（3）项目存在的主要问题

（三）总评（结论与建议）

1、完成评价结论，明确项目贷款目标及其实现程度。

包括项目贷款实现预期目标情况、影响因素和项目贷款发展趋势预测。

2、揭示影响项目贷款的主要因素 ☆

在这部分中侧重于与开发银行的贷款质量和贷款风险相关的方面；并注意与开发银行在评审、审查、决策等环节的分析相对照，从中揭示出改进信贷管理有效途径。

3、项目贷款责任环节☆

点明指问题贷款的责任环节，提出改进建议。

4、预测项目贷款的未来风险，提出建议☆

对贷款项目的实际状况及发展趋势与原预期目标比较的偏离程度及原因的分析。总结在项目开发、评审、审查、贷委会决策与贷款管理各环节中对改善、提高开发银行贷款质量，防范和化解贷款风险有意义的经验和教训，预测贷款未

来风险，提出项目贷款的后续服务与监督及促使贷款本息安全回收等具体问题研究可行的措施，反馈行领导及相关部门，为开发银行新贷款业务发挥借鉴作用。

三、附录：项目后评价参考指标集，供中介机构评价不同重点项目时参考使用

1、投资环境

1.1 宏观经济(国内生产总值、进出口总额、汇率、财政收入、物价指数、固定资产投资)

1.2 产业结构（一、二、三产业结构，同一行业内不同产品的结构）

1.3 产业政策（配额、价格补贴、转移支付）

1.4 产业技术进步（产品质量提高速度、技术进步周期、高技术产品生命周期、新产品研发周期）

1.5 融资环境（资金市场、利率、信贷政策）

1.6 项目产出市场环境（市场总容量、目标市场容量、竞争对手成本、产出价格、市场周期）

1.7 项目投入市场环境（资源量、主要投入供给量、主要投入价格、市场周期）

1.8 国际贸易（国际市场、产出与投入的进出口量、关税税率）

1.9 运输条件（原料与产品运输方式、条件与运距）

2、工程技术

2.1 产出规模（设计能力、实际产出能力）

2.2 选址及总图（地质条件、地理条件、厂区布局）

2.3 技术或工艺路线（合理性、可靠性、先进性、适应性、试车成功率）

2.4 主要设备（标称性能指标、实际达到指标）

2.5 基础（配套）设施（水、电、气、热、路、讯、网）

2.6 施工（设计变更、进度、工程造价控制、施工记录）

2.7 工程质量（监理报告、工程竣工验收、试运行报告、施工企业质量管理体系）

2.8 产品质量（产品检验报告、生产企业质量管理体系、产品质量认证）

2.9 污染排放（污染排放标准、污染实际排放量）

2.10 节能（设计能耗指标、实际耗能指标）

2.11 节水（设计用水标准、实际用水指标、水循还使用率、中水使用量）

2.12 工期（开工日期、完工日期、计划工期、）

3、采购与支付

3.1 采购（设计招标、咨询招标、施工招标、监理招标、采购合同）

3.2 支付（合同执行验证、监理报告、支付记录）

4、财务与经济

4.1 项目级指标

4.1.1 财务指标

投资费用（总投资、建设投资[土建与设备]、预备费、财务费用、资本金比例）

融资（资金结构、借款利率、资金成本、外资借款融资费用、债务担保）

资金使用（长期借款总额及分年用款计划、长期借款还款计划与实际还款额、短期借款）

市场指标（产品市场价格、目标市场销量）

运营期财务指标（单位产出成本与价格、年均收入、年均利润、年均税金、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率） 折现财务盈利指标（财务内部收益率、净现值、财务折现率）

非折现财务盈利指标（投资回收期、总投资报酬率、权益资金净利润率）

4.1.2 .经济指标

经济费用与收益因素

经济费用与效益量化与货币化

经济盈利能力指标（内部收益率、经济折现率）

4.2 企业级指标（资产结构、债务结构、企业竞争力、利润水平、资产增值、对外投资总额、对外投资结构、对外投资收益、企业银行信用等级）

4.3 财政指标（流转税、所得税、物业税和资源税税率、财政对项目的补

贴、项目国家资本金数量及占资本金总量的比例）

4.4 目标群体财务指标（人均支出、收入、土地、房产、生产资料等）

5、费用效果

5.1 单位效果（效能）的费用

5.2 单位费用的效果（效能）

6、环境与生态

6.1 环境容量（水环境容量、空气环境容量）

6.2 环境控制指标及实际达标情况（空气质量标准、水质标准、噪声控制标准、振动控制标准、固体废弃物指标、辐射污染标准、光污染标准，项目实施过程中及项目完工后以上指标的实际值）

6.3 生态指标（物种数量、水土保持、植被保护、土壤改良等指标项目前及项目后的实际值、）

6.4 文化及自然遗产保护

6.5 环境影响货币化

6.6 环境治理与保护投资

7、卫生与健康

7.1 卫生指标（发病率、治愈率、传染病感染率、医疗废弃物处理、危险及有毒化学物标准）

7.2 卫生环境指标的货币化

7.3 健康指标（死亡率、平均寿命、增加的寿命年限、病残调整寿命年限、质量调整的寿命年限）

7.4 卫生与健康投资

8、安全生产

8.1 安全生产指标（有毒有害气体泄漏标准、易燃易爆物体存放标准、防尘标准、防噪标准、万吨产量死亡率）

8.2 消防指标

8.3 安全生产投资

9、社会环境

9.1 利益相关群体（受益群体及数量、受损群体及数量、对项目有决定性

影响的群体）

9.2 社会性别与平等发展机会

9.3 少数民族平等或优先发展机会

9.4 移民和拆迁（移民人口数量、安臵计划、安臵率、生计水平、发展机会）

9.5 项目区贫困人口数量

9.6 最低生活保障线

9.7 移民社区环境改变

9.8 项目移民总投资、移民人均投资

10、假设与风险

10.1 假设（因素识别、发生的概率、假设条件的下限）

10.2 风险（因素识别、发生的概率、造成不利影响的程度、可容忍风险因素的上限）

11、组织管理

11.1 前期程序与手续（相关程序）

11.2 招投标（设计、施工、监理）

11.3 工程合同管理

11.4 施工组织与管理

11.5 采购（招标程序、招标公开度、公平性、合同签订与履行） 11.6 支付（支付制度、支付计划、实际执行）

11.7 机构（组织评价、机制评价、管理制度）

11.8 项目管理程序

11.9 主要领导人员素质及成就评

11.10 领导集体能力评价

12、监督

12.1 项目内部监督机构与机制

12.2 项目外部监督机构与机制

12.3 企业内部监督机构与机制

12.4 企业外部监督机构与机制

12.5 利益相关群体监督机制（目标群体）

12.6 法律允许的其它监督（审计、稽查、听证）

13、项目周期管理信息系统

13.1 工程技术信息

13.2 经济信息

13.3 环境生态信息

13.4 社会发展信息

13.5 风险信息

13.6 管理信息

13.7 监督信息

以上所有信息的记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力

14、项目目标

14.1 项目宏观目标

14.2 项目具体目的

2006年4月1日