巴林银行倒闭的原因(管理学)
巴林银行倒闭的原因分析——内部控制问题
巴林银行之所以倒闭,从表面上看,是因为里森个人的越权行为所导致,而 实际上这反映出现代银行内部管理和内部控制体制的缺陷. 巴林银行的管理层在 很多方面都存在失职现象,外部审计师和监管者也负有不可推卸的责任.总体上 来看其主要有人事问题,监管任务的执行问题.
1, 人事问题
(1) 岗位划分不清. 巴林银行的一个最致命失误是违反了管理和操作职能分离原则. 即所谓的前 台和后台. 前台职务是指交易业务, 而后台业务主要是清算, 稽核, 业务准入等. 前后台职务之间的关系不是从属关系,而是互相制约的协作关系.正常情况下, 二者应严格分离, 且后台职务中不同性质的业务之间如清算与稽核之间也应实现 有效的隔离,这样才能实现内控机制的
(2) 薪酬结构不合理. 里森 1993 年的年薪大约五万英镑,但是奖金却接近十万英镑.到了 1994 年,由于
2, 执行问题
(1)内部控制没有被严格执行. 巴林银行对其下属的新加坡分支机构没有执行严格的内部控制. 里森在回忆 录中写到:
(2)管理层对内部控制缺乏重视. 里森在回忆录中写到
三年之久,总行共划汇去 17 亿新加坡元保证金,从 未有过怀疑.巴林银行清算部与新加坡期货公司计算机是联网的,对新加坡期货 公司的各项数据与各项报告唾手可得,但从未对报告与单据进行过分析.直到里 森逃跑次日,因被迫交保证金,才发现期货交易账面损失达 4.5 亿英镑(约 7 亿 美元) ,才弄清
(三)预防措施 从巴林银行倒闭原因的分析中, 我们总结出可以从以下几个方面来预防内部 控制不力而造成损失.
1. 明确的职能和岗位划分
(1)建立以一线岗位双人,双职,双责为基础的第一道监控防线.属于单人 单岗处理业务的,必须有相应的后续监督机制.会计内控系统应确实落实事 先,事中,事后监督作用,加强柜面监督,并建立有效的预警预报系统.
(2)建立相关部门,相关岗位之间相互监督制约的工作程序作为第二道监控 防线.要建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的标准,明确文件签 字的授权.严格执行一人不得兼管二项应受互相监督制约的工作.
2. .建立有效的激励与风险责任制 激励机制是为激励各部门中的管理者和员工创造更好的业绩而采取的管理 方法,按业绩分红,股权激励等都是十分有效的方法.为了防范操作风险,必须 在实行激励的同时引入风险责任机制,形成激励与风险共担的责任制,约束激励 可能带来的风险.大致的设想是将内部控制的程序细化,量化和分配,确定每个 部门的管理人员和员工的风险管理责任, 结合风险定期报告制度和计算机评估系 统,监控内部控制履行情况.创造业绩和履行内部控制工作同时记入薪资,且二 者必须保持一个相对合理的悬殊比例.
3. 建立权威的全面合规检查 合规检查是指内部控制的执行情况, 包括对法律法规, 规章制度, 操作流程, 资金流动, 账户变化等银行组织与业务相关方面是否有效执行及符合规定要求所 做的检查.其有两个要求,首先必须是全面的,即检查必须是对全行所有岗位, 所有人员,所有业务及所有流程进行的全面细致检查;其次必须具有权威性,意 思是必须由独立董事组成的风险监控小组与银行高层管理人员直接领导进行, 包 括风险管理部门管理人员,会计师,审计师参与的检查,以保证检查的专业性和 结果得到足够的重视.另外,必须保证这样的检查定期进行,以及在出现突发事 件时能够被授权快速的开展.
4.执行细致的内部审计 细节决定成败. 一个账户, 一笔交易的失败同样能带来灾难性的后果. 因此, 细致的内部审计是非常必要的. 内部审计必须细致是指, 对全行的制度执行情况, 制度缺陷, 风险隐患以及上文提到的激励与风险责任制和合规性检查进行审计稽 核,从而有效地确保上述机制的有效运转.
5.外部监管与内部监管的紧密配合 对于内部控制的有效运行,光靠自我约束有时很难保证,故必须引入外部监 管.因此倡议给予外部监管更大的权利,要求被监管机构披露更多的信息和确保 信息透明. 具体措施包括在金融机构内部设立董事会成员选举出的独立内部控制 监督小组,代表董事会对机构日常内部控制进行监督,同时为外部监管部门预留 一定席位,并
给予相应的监督权利;另外,在外部监管与内部控制之间建立预防 紧急事件与大型危机的沟通,报告,处理机制,以期在遭遇类似巴林与法兴事件 时能得到更及时的处理,将经济损失和外部影响减少到最低. 巴林银行的倒闭使我们进一步认识到了内部控制的重要性, 相信对于一般企 业来说,都会有一套自己的内部控制体系,但在建立了这样一个体系之后,如何 有效地执行,并对执行情况进行考核和评价,才是重中之重,毕竟空有一套理论 而不去执行是毫无意义的.