[行政事业单位内部控制规范(试行)]继续教育
《行政事业单位内部控制规范(试行)》
一、单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1. 下列不属于政府采购内部管理制度的是( )。
A. 政府采购预算与计划管理
B. 政府采购活动管理
C. 验收管理
D. 定期清查
A B C D
答案解析:定期清查属于资产管理制度,而非采购管理方面的制度。
2. 在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是( )。
A. 部门经办人
B. 部门负责人
C. 出纳
D. 审批岗或授权会计
A B C D
答案解析:参看资金支付环节的业务流程。
3. 中止已开展的行为是( )的一种的形式。
A. 风险转移
B. 风险规避
C. 风险承受
D. 风险降低
A B C D
答案解析:风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
4. 强调保证资产的安全和有效,就是要加强行政事业单位以( )为中心的资产管理。
A. 预算
B. 决算
C. 采购
D. 定期清查
A B C D
答案解析:资产管理都以预算为中心。
5. 单位应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强( )工作。
A. 决算分析
B. 决算归档
C. 预算分析
D. 绩效评价
A B C D
答案解析:《规范》第二十三条。
6. 单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注的内容不包括( )。
A. 内部控制的组织工作
B. 预算管理情况
C. 收支管理情况
D. 政府采购管理情况
A B C D
答案解析:后三者属于业务层面风险评估的内容,A 属于单位层面的风险评估内容。
7. 在采购相关单位中,业务部门主要负责( )。
A. 本单位采购预算编制的基础申报
B. 负责本单位采购预算编制,依据预算批复及实际工作需要,制定采购计划,对政府采购中心下达的采购文件进行确认
C. 归口审核各单位上报的采购需求
D. 对采购业务进行审核和批准
A B C D
答案解析:采购业务控制职责分工。
8. 建立( )制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任。
A. 业绩评价
B. 薪酬激励
C. 责任追究
D. 风险预警
A B C D
答案解析:《规范》第四十五条。
9. 内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括( )。
A . 财务报告的可靠性
B . 经营活动的效率和效果
C . 相关法律法规的遵循性
D . 不发生贪污腐败行为
A B C D
答案解析:前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
10. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取( )等控制措施。
A. 相互监督
B. 业务抽查
C. 专项审计
D. 风险评估
A B C D
答案解析:《规范》 第十五条。
二、多项选择题(本类题共5小题,每小题4分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1. 预算按照性质和单位管理范围分类,可以分为( )。
A. 采购预算
B. 收支业务预算
C. 建设项目预算
D. 单位内部预算
E. 财政预算
A B C D E
答案解析:预算按照性质和单位管理范围分类,可以分为财政预算和单位内部预算。
2. 合同一般分为( )。
A. 民事合同
B. 经济合同
C. 劳动合同
D. 行政合同
E. 调解合同
A B C D E
答案解析:合同的种类。
3. 行政事业单位货币资金风险主要包括( )。
A. 安全风险
B. 短缺风险
C. 使用效率风险
D. 投资风险
E. 法律风险
A B C D E
4. 政府采购方式包括( )。
A. 公开招标采购
B. 邀请招标采购
C. 竞争性谈判采购
D. 询价采购
E. 单一来源采购
A B C D E
答案解析:政府采购方式。
5. 内部控制关键岗位主要包括( )。
A. 预算业务管理
B.B. 收支业务管理
C. 政府采购业务管理
D. 资产管理
E. 建设项目管理
A B C D E
答案解析:《规范》第十五条。
三、判断题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。)
1. 单位应当对合同实施分部门管理, 哪个部门签订合同哪个部门进行管理。( )
对
错
答案解析:单位应当对合同实施归口管理。
2. 财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,即可按此金额进行下达。( )
对
错
答案解析:财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,交单位分管领导审批。
3. 归口控制是一种职能型的集中管理方式,体现了集中性、规范性和专业性。( )
对
错
4. 单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估,风险评估应该至少每月一次。( )
对
错
答案解析:风险评估应该至少每年一次。
5. 单位可以固定一名授权审批人,将所有需要审批的事项都由其进行审批。( )
对
错
答案解析:每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批,审批人应当在授权范围内审批, 不得越权审批。
6. 单位应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。( )
对
错
答案解析:单位应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
7. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制, 严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。( )
对
错
答案解析:《规范》第四十七条。
8. 批准某项业务的人员不可以执行该项业务,但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。( )
对
错
答案解析:规范第十二条,业务授权(决策) 与执行职务相分离;业务执行与记录职务相分离。
9. 行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。( )
对
错
10. 内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,自下而上的单向检查。( )
对
错
答案解析:自上而下的监督。